国有批发零售公司财务成本预算管理分析

田冬青

摘要：在目前的企业管理模式中，财务成本的管理模式已經得到了广泛应用。但是这种管理模式还存在一定的弊端，在成本预算的管理方面做得不够精细，整个企业创新和运营发展不能得到保证，影响了我国的经济体系可持续稳定发展。基于此，本文就针对国有批发零售公司的财务成本预算管理进行分析，通过利用作业成本法、坚持预防为主的成本控制、完善成本考核制度等提升国有批发零售公司财务成本预算管理效果。

关键词：国有批发零售公司；财务成本；预算管理；管理效果

随着我国经济大发展时代的到来，各种企业发展迅速，其中国有批发零售公司占非常大的分值，各种竞争随之而来。国有批发零售公司想要在这种激烈的竞争中站稳脚跟，就必须有相应的应对政策。财务成本的预算是企业发展的重中之重，因此国有批发零售公司要整合各方资源，加强公司财务成本预算的管理。

一、国有批发零售公司强化财务成本预算管理的重要性

国有批发零售公司要高度重视公司的生产经营，从财务管理的角度入手，不断增强财务成本预算的管理工作，只有有效的控制了成本预算，公司才能获得最大的收益，增长公司的利润。强化财务成本预算可以一定程度上实现“节流”，进而给公司的运营管理节省出来一些资金，维持公司现金流稳定。能够帮助企业进行资本积累和稳定的资金流，有利于公司的可持续发展。进行公司财务成本预算的管理，可以及时的发现公司在运营过程中无用资金的支出或其他的问题并且能够做出相应的应对方案，进而实现对公司运营管理的监控。

二、当前国有批发零售公司财务成本预算管理中存在的问题

（一）预算编制存在问题

在实践中，公司财务成本的预算编制方法有很多，主要有增量预算法和零基预算发、固定预算法和弹性预算法、滚动预算法和定期预算法等等，这些预算的方法各具特点和优势，适用的对象也不同。

在公司的财务成本的预算管理实践中，大多数的公司在预算编制的过程中常常使用增量预算的编制。国有批发零售公司的财务成本预算管理也要遵循综合性的原则，对预算编制要进行细化，用以提高公司预算编制的科学性和规范性。国有批发零售公司的每一名员工都要积极参与到预算编制的工作中来，公司所有的单位都要参与到预算工作中，公司所有的财务预算指标都要细致和清晰，指引员工开展自己的各项工作。

（二）成本定额存在问题

在进行国有批发零售公司财务成本预算的管理实施过程中较为关键的因素之一就是设定财务支出定额，一般情况下，随着成本定额设计科学性的提升，就可以对公司财务的成本预算控制的更加合理，在实际执行的过程中要进行调整的地方就较少，在客观的层面上，对于公司财务成本的提升有着较强的约束力，但从实际操控水平来看，其中包含的成本定额控制整体不够精确。

具体表现在两个方面上：一方面是进行成本预算的体系不够全面，在进行具体的财务管理与财务控制的过程中，仅仅对直接人工成本、材料成本等方面的支出设定出具体的定额标准，但是对于其他类型的财务支出，多数情况下是通过经验的方式确定出花销的比例。另一方面在对成本定额的具体标准进行制定时，一般情况下将历史的数据作为根据，对于预算过程中出现的成本变化问题不能实现及时有效的控制。

（三）成本预算的监督与考核存在问题

国有批发零售公司在开展财务成本控制的过程中，实现对成本预算的有效监督，并对整个成本预算进行全面的考核非常关键，也为企业更好的开展预算管理打下了较好的基础，但是从实际情况来看，整个考核与监督过程中，存在的问题表现在2个方面，其一，在生产经营的活动中，并没有将预算指标较好的分配到具体的每个环节上，给企业成本预算执行带来了非常大的难题，主要表现为具体的责任不能落实到个人，影响到评价工作的科学水平，其二，对于成本预算工作完成之后，也没有设定出具体的奖惩，造成不能对下一年度成本预算的管理和控制奠定基础。

三、提升国有批发零售公司财务成本预算管理效果的相关对策

（一）利用作业成本法

作业成本法主要是将企业在生产经营的过程中，将具体的各种类型的经营活动划分到具体不同的区域中，在整个生产的过程中，将成本作为根本，进行作业链的重新全面分配，然后以作业联作为基础，将具体使用到的各种资源分配到具体的产品中。通过采用该种方法，可以实现对公司预算的有效控制与管理，主要表现在，第一，其可以有效提升企业精细化水平，第二，可以增强企业经济效益，能够实现公司利益的最大化；第三，就是满足国有批发零售公司的提升其自身成本综合市场的竞争力需求。

引进作业成本法，用作业成本法来实现对国有批发零售公司财务成本的预算管理和控制。首先要在确定成本预算的目标是，将国有批发零售公司的预测可能使用的成本费用和作业支出与战略目标相结合；其次是在预算编制的过程中，要严格遵守“以销定产，以产量定资源消耗和作业消耗。”；再次就是在成本预算的执行过程中要严格的按照作业进行成本的支出控制；最后就是进行成本的预算考评。

（二）坚持预防为主的成本控制

国有批发零售公司内部开展的财务成本控制，需对企业的所有支出进行全面的控制，对所有涉及到成本的项目进行全面的考核分析，这对于提升企业成本管理效果较为有效。在成本预算编制的过程中，需采用预防为主的策略，主要是通过对成本控制效果的预测，实现成本控制效果的提升。在具体实施的过程中，企业可成立专门的成本预算管理部门，通过编制出具体的预算计划，将所有环节的成本预算管理工作全面科学的确定出来，并对初步确定的内容进行全面的审核，然后按照最后确定的方案进行实施，在具体实施的过程中，需强化过程控制，过程控制的过程中，需严格按照对应的计划开展，对具体开展的情况进行管理，对于出现偏离预算的问题进行全面的分析，找出出现问题的原因，并采取针对性的措施进行校核，确保按照对应的计划进行开展。

（三）完善成本考核制度

针对当前传统制度存在的问题，必须通过制定的完善来更好实现成本预算管理，在具体实施的过程中，需对当前实行的制度进行全面的分析，找出其中存在的缺点和漏洞。同时，在制度完善的过程中，需将提升企业的整体经济效益最为出发点，对当前的考核制度进行全面的优化。根据不同的项目制定出不同的考核指标。在公司财务成本的预算管理过程中，对不同岗位的财务人员给出相应的岗位要求，负责成本预算的管理人员需要对市场的变化具有很强的敏锐性，能够在决策的过程中给出科学的建议。同时，公司需要调动每一位员工，鼓励他们参与到预算的编制工作中，任何一个的预算单位都不要遗漏。

四、结束语

综上所述，在当前国有批发零售公司中的财务成本预算中还存在许多的问题，影响到公司的发展前景和经营状况，我们必须要重视这个问题，因为财务成本预算是公司中的重中之重，不能忽视这个岗位。通过一系列的解决方法来完善公司中财务预算出现的问题，建立专门的监督和考核机构，加强对财务成本预算的监督。国有批发零售公司也可以借鉴其他公司的优秀经验取其精华，去其糙粕，令其为我所用。这样就能提高国有批发零售公司在市场竞争中的优势，增强自身的竞争力，才能在众多行业中脱颖而出。财

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