企业内控在财务风险管理中的应用

周利霞

摘要：在经济全球化的背景下，企业面临的竞争发展压力越来越多，来自各方面的风险也对企业的运营管理提出了更高的要求。在企业面临的众多风险中，财务风险是其中的重点，由于生产经营活动中的不確定因素不断增加，企业面临的财务风险也在不断增多，同时，财务管理活动中各个环节也存在财务风险，这都对企业的财务风险管理提出了挑战。企业要想增强企业财务风险管理能力，可以从多方面入手，采取有效的方式方法，而内部控制在财务风险管理中可以发挥积极有效的作用。企业需要通过内部控制活动发现财务风险，这是财务风险管理的主要依据，而内部控制又涵盖企业所有的生产经营管理活动，财务风险管理也在其中，因此，财务风险管理与内部控制可以相互依存，共同提升。企业在应用进行财务风险管理的过程中，存在诸多问题，这些问题既有认识层面的，也有制度层面的，既存在于资金管理、成本管理活动中，也表现在融资活动中。因此，企业必须从这些具体层面出发，采取合理措施，增强财务风险管理与内部控制意识，建立健全内部控制体系，通过对成本管理、资金管理、融资管理等活动的有效管控，提升财务风险管理，为企业可持续发展提供保障。

关键词：企业内控；财务管理；应用；策略

一、内部控制与财务风险管理概述

（一）内部控制的含义

内部控制是企业所采取的自我约束、调整、规划、控制、评价的一系列措施、方法、手段的总称，其目的是确保资产安全完整，保证会计信息资料可靠准确，保障经营活动有序开展，确保经营方针有效贯彻执行，以此实现企业经营目标[1]。内部控制是企业加强财务风险管理的主要方式，企业通过制定合适的管理方案，控制各项经营管理活动有序开展，防止各项经营活动出现混乱。

（二）财务风险管理的含义

企业财务风险有广义与狭义之分，狭义的财务风险是指负债融资引发的筹资风险，广义的财务风险是指企业运营发展过程中遇到的所有货币形态的风险，这是微观层面的企业经济风险表现，一般所指的财务风险都是广义层面的财务风险。

财务风险管理是指企业经营管理中开展的风险识别、分析、评估活动，以及开展这些活动所采用的合理方法与措施，企业通过有效的方式，使自身面临的财务风险得到防范与管控，以确保企业正常运营，避免企业遭受经济损失[2]。

（三）内部控制在财务风险管理中的作用

企业所有的运营管理活动都离不开内部控制，内部控制贯穿于企业运行管理的所有环节，财务风险管理也不例外，因此，要想有效提升企业的发展水平，就必须将内部控制落实到各项经营管理活动中，从实际工作中不断加强内部控制。企业在发展过程中会遭遇不同层面的财务风险，将内部控制贯彻到财务风险管理中，可以使财务风险得到有效防范与管控。企业加强内部控制建设，才能保证自身资金状况、财务状况与经营状况稳定，促进企业经营发展水平不断提升[3]。企业在财务风险管理中积极应用内部控制可以有效提升综合竞争力与管理水平，还可以使预算管理的效果得到保证。

二、企业财务风险管理中存在的问题

（一）财务风险管理意识淡薄

财务风险是客观存在的，在企业的各种财务活动中都存在财务风险的可能，因此，企业的全体工作人员都需要具备较强的风险管理意识，在具体工作中积极防范各类财务风险。但是，当前很多企业的领导者与管理层对财务风险管理认识不足，没有投入较大的精力进行财务风险管理文化建设，导致财务风险内部控制环境不完善，无法支持财务风险管理工作的有效开展。还有部分企业的管理人员与基层员工对财务风险认识不足，认为财务风险只与财务部门有关，在自身的日常工作中，没有积极的防范财务风险，导致财务风险管理工作无法有效开展，对企业的经营发展产生了不利影响。另外，企业也没有建立完善的培训机制，企业员工的财务风险内控意识与能力非常欠缺，相关工作人员的综合素质也比较差，无法在具体工作中积极开展财务风险内控工作。

（二）内控体系不健全

企业要想在财务风险管理中应用内部控制，就需要建立健全的内部控制体系。我国很多企业对内部控制的认识不全面，不了解内部控制理论，无法建立完善的内部控制体系与相关制度，导致内控工作的开展缺乏规范的指导与约束。同时，企业的内部治理不规范，也会影响到内部控制工作，企业的内控控制工作离不开考核、奖惩等工作的配合，如果企业的相关工作不到位，内部控制工作也会受到不利影响，财务风险管理工作也无法顺利开展。

（三）资金管理能力有待提高

企业财务管理的重要内容是资金管理，资金是企业经营管理活动开展的基础和必要条件，企业的资金管理能力不高，就会对经营管理活动的顺利进行产生不利影响。资金必须在生产经营活动中实现并创造价值，企业的闲置资金没有时间价值。当前，我国的大型企业资金相对充足，但很多企业的资金管理能力不强，没有合理利用资金，而是把闲置资金到银行，没有投入到生产经营环节，导致资金的利用效率较低，没有创造更多的价值。以X保安公司为例，公司的资金充足，通过提供安保服务、守护服务、武装押运等可以获取大量资金，在提供相关服务的过程中消耗的资金主要是保安人员的薪酬福利、经营管理费用等，除去这些成本费用其他的收入都是企业的利润。企业没有利用闲置资金拓展业务，而是专注于保安服务业务，导致企业的经营模式单一，对企业长远发展不利[4]。同时，企业的领导与管理层投资意识与资金积累意识较低，资金管理能力较低，也影响了企业获取更高的利润。

（四）成本管理不到位

成本管理是企业内部控制的重要内容，与财务风险管理也有密切关系。成本管理的目的是提升企业经济效益与市场竞争力，保障企业实现可持续发展。成本管理的关键环节就是对资金、物力、人力等具体成本进行核算与合理规划，使企业在提高经济效益的同时，花费最低成本。目前，企业单纯的追求经济效益，忽略了成本管理，没有认识到成本管理与经济效益增长之间的关系，这就导致企业对成本管理重视不足，工作人员的成本管理意识也比较淡薄。成本管理方法的选择也会对成本管理水平产生重要影响，企业必须根据自身的实际情况选择与企业长远发展相适应的成本管理方法，否则，无法达到预期的成本管理效果，会对企业资源配置产生不利影响，也会导致企业的经济降低。例如，保安、物业等企业的主要成本为人力成本，有些企业单纯的采用降低员工收入与福利的方式管控成本，这种方式虽然降低了短期成本，但对企业的长远发展非常不利。保安行业成本主要是人力成本，由于行业的特殊性人员流动比较大，致使招聘员工的前期投入无法收回。如从培训到持证上岗近两个月，发生聘请专业老师进行半军事化的体能培训和专业知识培训，及取得从业资格证书等。对员工的前期投入即固定成本不容易降低，有些企业采取降低员工收入与福利，不按月发工资等降低成本，这是员工流动主要原因之一。此外，企业的市场竞争意识不强，对成本管理在提升专业服务质量等方面的重要作用，也就对成本管理对提升企业市场竞争力的作用认识不全面。成本管理的目标主要是通过降低成本，增强专业服务的竞争力，提升人力成本支付能力，提高企业人力资源开发能力等。这些主要目标都需要企业在增强市场竞争意识的前提下，开展具体的管理工作才能达成。

（五）融资渠道有待拓展

我国很多企业的融资以银行当金融机构为主，融资渠道比较单一，这种融资方式会增加企业的融资成本，对企业经济利益的提升不利。银行等金融机构为了保护自身利益，会采取保护性措施，制定降低自身風险的条约，这样就会要求融资单位拥有较高的信用等级，这就导致部分社会影响力较低、信用等级不高的企业无法获得融资。而企业自身的财务管理水平也会对其融资能力产生重要影响。当前部分企业在财务管理中对管理工作重视不足，把重点放在核算方面，这就导致企业财务管理能力不高，进而制约了企业融资能力的提升。

三、企业财务风险管理中应用内控的有效策略

（一）增强财务风险管理意识

企业在应用内控加强财务风险管理方面，需要不断提升领导者、管理层与所有员工的风险管理意识，让全体工作人员都认识到风险管理的重要性，并在日常工作中积极关注企业面临的各种财务风险，在实际工作中积极开展风险管理与内部控制活动。同时，企业应该建立培训机制，定期开展培训与宣传教育活动，让工作人员通过专业课程的学习、员工之间的交流等活动认识到财务风险管理与内部控制活动的重要性，对企业自身面临的各种财务风险与内部控制问题进行交流，增强员工的风险管理意识与能力。当前的经济发展环境比较复杂，企业在发展过程中面临的风险也越来越多，在财务管理中企业运用了更多的互联网与信息技术手段，建立了财务管理信息系统，这些都对财务管理人员提出了更多新的要求，因此企业要加强对财务人员工作能力的培训，发挥财务人员在财务管理中的积极性与主动性，使财务人员的自主创新意识不断提高[5]。此外，企业还要积极利用网络平台与企业其他资源加大宣传工作，加强文化建设，使风险管理与内部控制成为企业文化建设的重要内容。

（二）健全内控体系

企业要想通过加强内控建设，提升财务风险管理能力，就必须构建健全的内部控制体系。其一，企业要完善内部控制环境，建立完善的组织架构，使内部控制活动具有良好的环境支持，在内部控制组织架构建设中，要进行合理分工，明确岗位职责，制定规范的内部控制程序，确保内部控制工作有序开展。其二，企业应该加强财务风险评估，根据财务风险，建立完善的财务风险内部控制制度，规避企业面临的财务风险。企业要在有效识别财务风险的基础上，完善财务风险控制流程，制定各种合理有效的财务风险控制策略，确保财务风险发生时，可以及时有效的应对。其三，企业应该建立风险识别系统，在已有评估结果的基础上，综合企业内外部实际情况，制定科学的内部控制规范，促使企业的内部控制不断走向标准化、流程化、可操作的方向。在建立了健全的内部控制体系后，企业就需要严格执行内部控制程序，对财务风险进行有效控制。

（三）有效提升资金管理能力

企业不断提升资金管理能力，可以确保资金流畅通，为生产经营活动的开展提供基本支持。当前市场竞争日趋激烈，企业必须不断利用闲置资金加大投资，在投资过程中也需要规范投资管理，降低投资风险。在投资方面，企业需要不断完善投资管理制度，通过加强对工作人员的监管，规范工作人员的投资行为，有效管控资金。在对外投资之前，企业需要对投资项目的可行性进行充分分析，企业的领导层需要与相关专家及技术人员进行集体研究，发挥各自的优势，尽可能实现对投资项目的全面分析，制定科学合理的投资方案。在投资过程中需要兼顾资金安全、收益与流动性，优化资金投放结构，充分考虑资金需求，使资金投放与资金需求相符，避免资金投放超出预算出现资金缺口的问题[6]。同时，企业还需要利用信息技术进一步加强资金追踪管理，建立追责机制与绩效评价奖惩机制，对资金的运行进行全面管理，降低投资风险。在此基础上，企业需要不断提升资本运营能力，加强资产管理，可以促使企业变现能力提升，对企业的不良资产进行控制，提升资产周转的速率，促进企业盈利能力的提升，提高企业风险防御能力。

（四）加强成本管理

成本管理是企业运营发展过程中必不可少的内容，当前企业之间的竞争压力不断加大，为了提升企业综合竞争力，就必须加强成本管理，有效降低运营发展成本。成本管理既与财务管理密切相关，也是企业内部控制的重要内容，因此，企业可以通过加强成本管理内部控制，有效加强财务风险管理，降低财务风险。企业在加强成本管理方面，需要首先具备较强的成本管理意识，全面认识成本管理在产品与服务质量提升、企业经济效益增长方面的重要作用。其次，企业需要选择与实际情况相适应的成本管理方法，制定科学合理的成本管理方案，对人力、物力等成本进行全面管控与合理优化配置，提高企业资源的利用效率。人力成本占主体的保安、物业等企业，可以选择总成本控制法、人力成本预算法、年度工资总额控制法等成本管理方法，对人力成本进行有效管控，降低人力成本在总成本、收入、企业增价值中的比重，使企业的产品与服务竞争力、人力成本支付能力、人力资源开发能力等得到不断提升。例如，X保安公司的人力成本率为70%，预计下一年度收入为5000万元，人力成本预算3500万元，对人力成本预算进行分解，每月人力成本为291万元，如果某月人力成本超过291万元，企业就需要详细分析具体原因，并采取合理措施加强成本管控。加强成本管理对增强企业的市场竞争力具有积极作用，企业市场竞争力提升，市占率也会相应提升，这对企业的长远发展非常有利。

（五）积极拓展融资渠道

企业提升融资能力的最重要方式就是积极拓展融资渠道，改善企业融资渠道单一的问题，可以降低企业的融资成本与风险，对优化企业资本结构与财务管理能力的提升都有重要意义。在新兴技术与经济不断发展的大背景下，企业可以利用各种形式进行融资渠道的创新，融资证券化、夹层融资、企业联盟等都是当前比较常用的融资方式。夹层融资的灵活性较强，它可以根据投资者的需求，形成不同的股权、债券组合，可以有效满足不同的融资需求。融资证券化是通过债券、股票、收益凭证、信托基金等方式进行融资的方式，很多企业选择这种方式融资，可以实现共赢。这种融资方式的适用范围比较广，操作比较简单，但是对信用等级的要求相对较高。企业在运用这种方式进行融资时，要首先对自身的偿还能力进行分析。企业联盟是通过项目、资金、资源等整合的方式实现融资。在拓展融资渠道的过程中，企业还要对各种融资方式的风险进行分析，对融资过程中的风险进行有效管控，避免风险扩大，增加财务管理难度，对企业发展造成不利影响，我国在改革开放后，积极吸收海外资金，为经济发展做出了重要贡献，但是，近几年海外融资难度逐渐增加，企业必须积极拓展国内融资，而国内经济市场的不断完善与经济发展规模的不断扩大，也为境内融资提供了条件。企业要积极的提升信用等级，积极学习国家相关政策，避免出现融资方式不合理的现象，这会增加企业的融资风险。同时，企业要积极了解市场内外部信息与国家经济政策，通过对市场的分析与政策的解读，对未来的经济市场进行合理预测，使企业的融资渠道与经济发展趋势一致。在融资过程中，企业要坚持谨慎的原则，积极的进行市场调研，加强风险评估，有效管控风险，合理选择融资方式，降低融资风险。

四、结束语

内部控制对企业开展财务风险管理具有重要作用，企业应不断提升内控意识，改善内控环境，建立健全的内控体系，对企业的资金运行、对外投资、生产经营等业务活动加强管控，减少财务管理过程中的各种问题，降低财务风险的发生，为企业的健康、稳定、长远发展提供保障。财

参考文献：

[1]胡玲.基于财务风险管理的企业内控体系构建[J].时代金融，2017 （11）.

[2]谭玉滔.内控管理与风险管理在企业财务领域的结合及应用探索[J].财会学习，2018 （06）.

[3]赵亚军.基于内控框架的财务风险管理[D].对外经济贸易大学，2017.

[4]危清滨.企业内控体系构建中财务风险管理的应用[J].环渤海经济瞭望，2019，292 （01）：129-130.

[5]吴霞钦.基于财务风险管理的企业内控体系构建[J].中国总会计师，2017 （5）：132-133.

[6]万策.简述企业内控管理以及财务风险防范[J].丝路视野，2017 （21）：21-21.