建筑设计企业应收款管理探析

杨欣

【摘 要】本文结合实际，对设计企业应收款管理要点进行分析，首先阐述了建筑设计企业应收款的形成和现状，其次在探讨建筑设计企业应收款的形成和现状的同时，对建筑设计企业应收款管理措施进行深入的分析，希望研究后，可以给该领域的研究者提供一些参考，从而促进企业的持续发展。

【关键词】设计企业;应收款;管理要点

买方市场环境之下，建筑设计单位的应收款项随着近年来的资金使用量增大，款项的回收周期会更长，应收款的客户比较多，管理难度在逐步增大，存在非常高的坏账风险，本文具体分析当前建筑设计企业的应收账款实际情况和特性，总结出加强应收账款管理方式，避免（防范）企业发生坏账风险，降低经济损失。

1.建筑设计企业应收款的形成和现状

1.1 建筑设计企业应收款概念

建筑设计企业应收款主要就是在现行的权责发生制的基础上，根据完工百分比数据来进行计算。在进行建筑设计数据计算是过程中，设计单位由于提供设计劳务需要收取业主或者甲方的设计费用，或者根据建筑设计项目来进行招标活动缴纳一定比例的投标保证金，或因保证项目合同履约交纳的履约保证金和质量保证金。

1.2 建筑设计企业应收款形成

1）建筑设计单位直接收到业主（甲方）委托，按照规定的要求来进行设计成果的交付，并且需要经过第三方或者业主进行确认成果，最终再收取一定的劳务费。

2）建筑设计企业可以在市场中直接承接这些设计项目，并且交纳投标保证金。

3）建筑设计企业为了能够按照合同规定的要求实施，应该交纳必要的履约保证金、质量保证金等[1]。

2.应收款对建筑设计企业的影响

1）应收款的存在会直接造成企业的利润数据的失真。从当前的会计准则下，企业营业收入与营业利润都是根据权责发生制为基础计算出来的。就导致虽然账面上可以发现企业是盈利的，但是并没有收入到一定的现金，所以导致了企业的营业利润夸大的情况存在。

2）应收款存在会使得企业现金增大。企业得到相应利润下，也就会形成纳税义务。应收款项科目对应的营业收入并没有现金进入到企业中，但是企业还需要根据该营业收入来确定应交增值税、税金及附加等，所以就使得企业的现金流出量比较大。

3）应收款会直接使得企业的资金应用效率的下降。应收账款的流动性与货币资金相比，有着非常明显的劣势，如果回收难度比较大、周期很长的情况下，会导致企业的资金周转效率比较低、资金使用率也非常低，企业的利润受到影响。

4）应收款存在使得企业的项目运营周期延长。建筑设计企业在项目经营的过程中，从企业获取该项目开始到整个项目完成所收取的设计费用。应收账款的存在使得企业的项目运营周期大大延长，同时也会直接占用过多的资金、人力等资源，严重阻碍企业的稳定、持续的发展。

3.建筑设计企业应收款管理措施

3.1 建立完善的应收款管理机制

应收款的形成和管理会受到企业的经营管理的影响，同时也会因为绩效考核、会计核算方面而造成较大的影响。应收账款有效的回收不能只依靠某个人、某个部门来进行回收，应该将债权企业中责任部门需要组合成为一个完整的管理体系，相互之间要沟通和协调，使得各项工作可以顺利的完成。同时还需要建立完善的应收账款管理机制，要明确各项管理制度，要明确规定部门之间的职责与权限，同时还需要有完善的项目管理、风险预警、坏账处理、法律诉讼等制度，可以全面的实现应收账款的全程化的管理[2]。

3.2 全面的开展客户资信调查，加强事前控制

建筑设计企业中的经营部门应该会同法务部、财务部、设计部门等进行必要的客户资信调查，要不断的完善客户资信档案，充分的了解客户主体性、项目合法性、客户的财务情况与经营状态，明确客户的资信程度，并且充分的分析以往的经济纠纷案例，还要了解客户在行业中的口碑等。要全面深入的了解客户的信息资料，综合评定客户的资信和信用等级，按照企业的经营管理需要建立应收账款管理制度，要严格的审核项目合同。要在合同签订的时候，就要充分的考虑到各个方面，为后续的应收账款的回收奠定有力的基础，充分的保障企业的经济效益。

3.3 制定行之有效的会计核算和对账制度

1）建筑设计企业财务工作人员应该充分的了解项目合同、客户名称等方面应收款明细账。要按照项目合同、提交后经过第三方确定的各个阶段设计成果、合同结算等资料来进行应收账款的管理，要结合招投标中的相关文件的要求来提交必要的保证金。

2）财务部要严格按照要求来进行会计数据核算，并且要根据项目、客户来建立企业的应收账款科目。必须要保证其记录的项目合同日期、总金额、累积收款、收款余额等。

3）每月结账之后，财务人员要根据项目、合同等要求来确定应收账款的账龄、结构、风险等问题，将最终的报告直接上报给企业管理层与项目部门。

4）将各个阶段的设计成果提供客户，在提交阶段或者每个季度末，财务部应该将当期内的应收款项的对账单与相关部门进行沟通和确认，要及时与客户签字确认，并且将该单据同时交付给财务部统一管理。应收账款制度的确定要保证所有的应收账款的余额准确、真实与合法，同时还要根据约定及时还款，还要有效的预防企业中的某些人员徇私舞弊、吞没应收款[3]。

3.4 建立有效收款方法和考核制度体系

应收款产生之后，项目部门要按照合同的规定来提醒客户及时的付款，应收账款如果超过规定的期限没有及时付款，项目部可以根据实际情况及时催收。对于应收账款超出了固定时限，比如已经超过一年的时间，或者客户的财务状态非常差、应收账款金额过大等，企业的各个职能部分需要联合起来，和客户面谈确定正常的还款计划或者修改债务条件，根据客户的实际情况延长付款时间，也可以通过与客户协商利用其它的资产来进行折价补偿应收款，同时还应该合理的确定终止合同等方式。如果客户的经济状况的恶化、资金链断裂;信用资质的下降，有逃废的情况;应收账款预期年限过长，比如三年等，或者金额巨大，企业应该综合分析其可能产生的成本的基础上，合理的应用法律手段来选择财产保全或者法律诉讼的方式，可以有效的预防坏账风险的发生。建立完善的应收账款的奖惩管理制度，对于由于工作人员责任心較差、收缴不力等问题所造成的严重坏账损失的问题，必须要进行必要的惩罚，对于积极催缴应收账款的人员，要给予一定比例的奖励，从而可以提升工作人员的积极性。

3.5 加强坏账管理，严格进行应收账款的后期管理工作

1）财务工作人员要根据谨慎性会计原则，按照企业的财务制度和会计准则根据应收账款的情况来计提坏账损失，对于金额过大，比如超过100万，则需要单独的计提。

2）对于应用各种办法后不能进行应收账款回收的情况，财务人员要按照制度来开展坏账损失处理，借：坏账准备、贷：应收款，同时还应该履行账销案存制度，相关部门应该开展跟踪清收处理[4-5]。

3.6扩大应收款的回收方式

设计企业在进行现金折扣政策编制的环节上，需要对现金折扣产生利益作为总合对发生的费用进行比较，选择有利于企业的方式。同时，企业需要把应收款进行抵押或是以出售的方式给有关的金融机构，从而达到变现的目的，在实践中，通过应收账款保投融资的方式，在能实现收款账清理的同时，还能控制管理成本，对控制财务风险有积极作用。

4.结语

总而言之，对于建筑设计企业来说，在实践过程中，对应收款进行有效管理，从而保证企业的开展能有效进行。

【参考文献】

[1]王琴. 浅谈企业应收款管理[J]. 财会学习，2017，（19）：125.

[2]高立燕. 企业应收款管理与风险控制分析[J]. 行政事业资产与财务，2018，（8）：72，71.

[3]马文华，卢肖扬. 论企业应收款的管理[J]. 石油化工管理干部学院学报，2002，38-41.

[4]黄清林. 浅谈混凝土企业应收款管理[J]. 商品混凝土，2011，（004）：8-9，13.

[5]岳雨. 浅析建筑设计质量的优化管理[J]. 科学中国人，2017，0（5X.