企业财务管理中的税收筹划探讨

摘  要：企业税收筹划是在税法所允许的范围进行，这样就有效地规避了税务风险，实现税收零风险的目的。税收筹划过程，需要对经济活动的各个方面内容进行事先科学安排，有助于企业财务管理水平的提高。企业进行合理的税收筹划会扩大企业的资产价值，增强企业的综合实力。通过税收筹划使企业达到绝对减少税额负担、相对减少税收比例、延缓纳税时间，从而达到企业经济利益的最大化。

关键词：财务管理;税收筹划;企业

一、企业税收筹划中存在的问题

（1）税收政策变化的风险

我国的税收政策涉及的税收较多，主要包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等。当企业利用这些行政法规制定税收筹划时，一方面可能只是刚刚制定了好的税收筹划方案，但由于政策的变化，由于政策的变化无法实施，另一方面，由于对税收筹划的误解，不断更新的行政法规，可能存在税收筹划识别或税收筹划效益低于税收筹划成本的风险，需要造成方案失去实施。以营改增为例，从2012年1月1日我国营改增第一批试点开始到2016年5月1日我国开始全面推开营改增试点。

（2）税务人员执法风险

中国涉及更多的税收，税收法律政策的变化也更快。同时，中国的税务执法机构也较多，包括国家税务总局、地方税务局和海关。一方面，我国各税务执法机构的职能可能有不同程度的重疊，这将给公司纳税带来一定程度的困扰。另一方面，税收执法人员的素质与专业水平不同，对同一纳税行为的认定上也可能会存在认识上的差异，导致出现企业正常税收筹划的节税行为被认定为逃税行为的可能性。

（3）税收人员素质低

税收筹划人员的素质风险可以归纳为两方面。一方面主要来源于公司的管理者，另一方面来源于公司的税务管理人员。首先是来源于公司管理者的税收筹划风险：企业内部的管理者不是财务工作者，而是主要从事其他领域的工作者，因此，在企业日常管理过程中往往会出现不重视企业税收筹划工作的情况，这很可能导致税务管理工作者的税收筹划方案无法正常实施。有时候，针对某个项目，尤其是新项目，作为公司的管理者，虽然重视其相关的税收筹划工作，却会因为对税收筹划的误解而阻止了税收筹划方案实施的时机，错失了获得税收筹划收益的机会。其次是来源于公司的税务管理人员的税收筹划风险：公司的税务管理人员的素质与专业水平不够也是造成税收筹划风险的重要因素。个别的公司税务管理工作人员会存在对财务会计与税务会计的差异认知错误，导致涉税事项的处理不当;税务管理人员可能对国家的税收政策变化不够了解，导致税收筹划的方案失去时效性。从上述两方面可以看得出来企业的税收筹划人员素质和专业性的高低都影响着企业的经济利益。

二、改善企业税收筹划的策略

（1）制定弹性的税收筹划方案

首先，因为是新政策，所以需要派遣一些公司专业的财务和法律的人员进行内部的学习，以便日后有问题的时候，无人可以去咨询。然后，公司应该聘请一些相关知识的培训讲师来公司进行人员的定期培训。以免发生因为误解国家的新税收政策而给公司带来一些纳税风险，带了一些负面的影响。最后，根据企业对新税收政策的深入学习和了解，要未雨绸缪的制定一些围绕本公司的税收筹划方案，并且及时深刻的下发税收方案给财政部分。

（2）建立与税务机关的有效机制

公司在了解税务机关的工作流程时，需要了解不同的地址带来的税务机制。主要方法是需要从两个方面下手。一方面，公司要主动联系经营地的税务机关，做好有效的政策了解和沟通，掌握一手的税收信息，这样做可以为企业赢得做好税务筹划机制带来的有利信息。公司的税务管理者也要积极的配合经营地的税务机关的稽查工作。因为，税务机关会定期或者不定期的对企业进行稽查核实，要跟税务机关建立良好的关系，以便税收可以正常的通过稽查。另外一方面，公司要与注册地的税务机关及时有效的沟通，尤其是关于企业注册地的相关税收政策会有很多的优惠政策，只有及时的电话咨询税务专管员、积极的参加税务机关的培训、以及及时现场请教，才能减少规避掉税收筹划的风险。

（3）提升财务人员的整体素质

财务部门是公司的核心部分，可是平常只有一些关于财务部门领导的一些培训和交流，有一定的知识局限性，并不能很好的提高财务人员的素质。为了提升财务人员的整体素质，就要加强企业的制度规范和合理的要求，设定一些奖励机制，鼓励财务人员进行学习，还有定期要对财务人员进行税收筹划方面的小型考试。主要是为了鼓励他们学习进步，不要落后，时刻有危险意识。增加财务部门人员之间的团队协作能力和关系，减少因为自身团队的问题产生的工作出现纰漏和错误，以提高工作的总效率。

三、结束语

随着企业单位体制改革的不断深入，公司需要加快观念的转变，积极改变工作作风，增强依法纳税和税收筹划意识，并积极解决事业单位在税收筹划工作中一些难点问题。对于企业而言，其在税收筹划工作中需要改变和调整不仅仅是税收筹划环境和财务入员，还需要积极创新税收筹划方式，才能为税收筹划工作打下坚实的基础，保证税收筹划方案具有较强的灵活性、可靠性和有效性，实现单位税收的真正减少，进一步推动事业单位的健康、有序发展。

参考文献

[1]陈小玲.基于企业税收筹划及风险防范的探究[J].中国商论，2018.775（36）：48-49

[2]李钊.企业财务管理战略中的税收筹划[J].财会学习，2019.214（5）：191-192.

作者简介：陈天一（1998）女，汉族，吉林四平人，学生，大学本科，单位：河北金融学院，研究方向：保险系保险学。