全面预算管理在石化建设企业中的应用

许 峰

引言

全面预算管理是一项要全员参与的活动，是现代企业管理中不可缺少的一个系统性的工程。全面预算管理是为了帮助企业在日常运营中对于资金进行有效的支配而提出来的。全面预算管理的关注重点是从利润的延伸到了业务的预算，不断加强对于资产负债的预算和现金流量的预算。全面预算管理的完善，可以有效地提高企业自身的经济效益，成为了当前石化企业公司不断发展的关键。加强全面预算管理的发展，可以有效地促进石化企业的集权管理，实现集团内部的控制。推行全面预算管理，可以有效地对于企业的资源进行一定的调配，把握住机遇，更好地促进企业经济效益的提升。

一、全面预算管理的基本概念

全面预算管理是企业加强内部控制的一种方式和手段，兼具控制、激励和评价等多种功能。有助于促进企业自身经营战略的有效管制，企业灵活的使用全面预算管理，有助于企业在一定时期之内对于经营和财务方面的预测。作为一种系统性的管理方式，全面预算管理可以有助于企业结合自身的发展实际，对于企业的人力、财力和物力资源进行及时的调配，实现企业战略发展的目标。并结合相关的绩效考核，对于企业自身运营过程中的经费加以控制，可以及时地对于企业经营过程中的资金需求及利润进行一定的预测。

二、石化建设企业全面预算管理中存在的问题

（一）预算管理没有实现全员参与

全面预算管理是一个需要全员参与的工程，在企业战略发展前提下，全面预算管理可以有助于提升企业自身的管理水平和经济效益，提高企业自身的价值。石化建设企业在实施全面管理过程中，由于部分人认为全面预算管理是财务部门的事情，只需要做好预计流量表、预计利润表就可以了。很多人认为全面预算管理只是财务专门负责人的事情，却不是所有人的事情，并没有实现全员性的参与。在实践中石化建设企业全面预算管理的全员参与程度不够，目标达成不一致，具体表现在上层管理者对于预算目标过于保密甚至不会对于下级作出一定的解释。下级在接到预算的过程中，不认真执行企业的预算，影响了企业自身战略目标的实现。

（二）缺乏合理的预算指标体系

大型石化企业为了满足日常生产的需求，往往会设置多个部门。尤其是管理层次较多，经常会出现多个分支机构，在会计核算和预算上无法得到一致性的意见，为了满足企业自身的预算制度。在人工调整过程中不仅仅增加了工作量，还影响了具体的分析和考核。预算工作的重复和数据的不准确性，也促使全面管理制度无法推进，尤其是对于企业的经营水准来说，行业的发展趋势和企业自身成本可控性的因素都无法得到有效解决，设置了多重的业绩评价标准，缺乏合理的预算评价体系，无法满足全面预算管理制度的推行。

（三）预算编制与企业发展战略脱节

全面预算的编制来说，编制的方式有很多分为定期预算法、滚动预算法、固定预算法、项目预算法等等。目前石化企业在建设过程中采用的编制预算一直都是定期预算法，为了加强对预算编制工作的完善。首先就需要对于预算编制方法、特点和方式进行及时的分析，结合企业自身的发展类型和企业的组织结构、经营特点，对于企业在全面预算管理过程中采用不同的编制方法。企业由于每年的业务不同，同一个单位不同年度、不同项目之间并没有可比性，所以选择定期预算的编制方式也是不够合理的。因为预算的标准则是不同的。

三、石化建设企业全面预算管理中问题的解决方法

（一）定期对员工进行系统培训，引导全员参与

想要完善全面预算管理体系，首先要加强对员工进行全面预算管理知识的系统性培训，引导全员参与到全面预算管理机制中。要对于企业管理层进行率先性的培训，通过培训让管理层清楚实行全面预算管理的重要性，有效地促使企业整体管理水平得以提升。其次要加强对于全体员工的培训，在全体员工中，对于全面预算管理的概念、意义和作用进行广泛的宣传。同时加强对于员工们的培训，让员工们意识到全面预算管理的重要性，结合企业自身的运营和企业自身的价值，充分体现员工自身的人生价值，让全面预算管理具有专门的群众基础。 同时要向员工们介绍全面预算管理的编制的方式和预算管理关系的衔接，讲好预算的事前、事后控制和事前、事后分析，同时也要将全面预算管理作为各责任中心部门之间的考核依据。

（二）制定合理的预算管理体系

企业在发展中需要根据相应的组织体系，成立全面预算管理的委员会，从企业长远的发展战略角度出发，根据企业自身的发展和经营的特点，明确实行全面预算管理的规划路线。形成预算小组对于当前市场的情况进行及时的核查和预测，形成全面预算管理目标，制定目标采取措施和考核体系，针对市场发展的变化，制定预算管理的应急方案。在编制预算上要根据全面预算管理的需求，利用互联网技术，建设预算管理的平台，把各个子系统划成一体化的系统。全面预算管理中利用大数据分析，实现对于全面预算管理的预警机制和分析制度，建立完善的预算管理审计制度和考评机制。加强对预算管理流程的掌控，促使全面预算管理体系更加完善。加强对于整个全面预算管理体系的建设，根据公司对于全面预算管理的安排。对于整体预算的目标进行制定。针对企业发展的不同状况，将企业的预算目标进行细致化的分析。企业的生产部门下，要对于生产的业务量的预算制定相应的预算分配标准，包括人工预算、材料预算和机械运算等。公司经营过程中，对于公司所使用的材料的消耗，也要进行合理的预算，尤其是对于采购材料的机械和人工，都要进行相应需求的匹配，确保整个公司的工程成本预算和管理预算，促进预算管理体系的建立。

（三）将全面预算管理与企业战略相结合

全面预算管理要和企业未来的发展战略相互结合，公司在全面预算管理体系建设中要由各部门预算执行单位进行相应的组织。同时为了达到全面预算的需求，在完成预算指标的过程中，需要制定合理的预算目标。公司日常的业务经营活动中要加强全面预算管理市场性的考究，结合公司自身的发展和组织特点，对于预算编制体系进行一定的设计、完善。全面预算管理的流程的完善，可以确保预算管理的有效性的落实。各项目部和各公司的科室、机关单位都要对于本部门的预算标准进行一定的监控。严格的对于成本的费用和支出的费用进行控制，预算决策机构也要对于全面预算进行及时的审议和监督，针对企业自身的发展，在全面预算管理体系建设过程中，要结合企业自身发展的项目利润、资金收支、人工费用和采购费用等进行相应的评价。评价的方式有很多，例如对比性的分析法，关键性的绩效考核法和综合的积分评价方法。生产多的部门加强其管理的精细化，为了促使全面管理体系的建设，采用关键的绩效考核方法，准确地对于企业生产经营过程的成本加以控制，指标制定的过程中，要针对资金计划的使用率和公司利率进行及时的核算，对于项目的成本、策划的数据和实际项目数据要进行相应的比较，及时地对于企业生产经营过程中的成本加以控制。

加强全面预算管理过程中，利用科学的方法，可以对于企业日常的经营进行及时的预测，根据所达到的目标来明确具体的资源，避免存在资源配置不合理的现象。通过全面预算管理体系的建设，可以有利于促进与各部门之间的相互沟通，提高企业自身生产和经营的效率。

总结

全面预算管理的落实，有助于促使企业实现自身经营战略的目标，石化建设企业只有不断地加强全面预算管理工作，才可以促使企业自身经济效益得以提升，促使企业在激烈的市场竞争中实现可持续性的发展。