基层税务机关“互联网+税务”模式的思考

◎文/胡凤民 李 净 张宾松

“互联网+”已上升为国家发展战略，国家税务总局也提出，顺应信息化和互联网发展趋势，以纳税人及社会公众需求为导向，稳步推进“互联网+税务”的工作要求，积极推动税收征管改革，提高征管质量和效率，方便纳税人办理涉税事务，提升纳税服务水平。对此，各级税务机关在稳步推进信息化建设步伐的同时，也在积极主动适应“互联网+税务”新形势，利用互联网技术打造互联网办税平台。

一、当前面临的问题

“互联网+”代表一种新的经济形态，即充分发挥互联网在生产要素配置中的优化和集成作用，将互联网的创新成果深度融合于经济社会各领域之中，提升实体经济的创新力和生产力，形成更广泛的以互联网为基础设施和实现工具的经济发展新形态。“互联网+税务”不是互联网与传统税务机关的简单组合，而是要利用互联网的开放、平等、透明等特性，使信息化和数据动起来，转化成巨大生产力，成为创新税务管理模式，推动税务部门治理能力现代化的新动力能源。基层税务机关作为税收工作的具体实施者，在推广网上申报纳税、网络发票系统的使用等过程中，发挥着探路者和先锋队的作用，并取得了明显的效果，但与“互联网+税务”模式的税收治理现代化要求还存在着一定差距，具体表现在以下几个方面：

（一）对“互联网+税务”模式的认识有待提高

随着税收现代化步伐的加快，各种信息技术，包括互联网技术的深入推广应用，人们对信息化条件下的税收现代化管理模式已逐步认识和接受。但是，由于各地发展水平的不同，部分基层税务机关还停留在对现有模式的适应过程中，对于伴随税收管理体制改变或税收业务调整，而导致应用系统的业务流程重构，一些税务干部还不能以信息化的模式进行思考，认为程序繁琐，增加了前台应用负担，降低了业务受理效率。而且“互联网+税务”模式的应用，需要内外有效衔接，在内在条件满足的情况下，才能确保互联网外部应用的顺畅，比如网上申报，需要税务部门对申报方式、缴税银行、扣款方式、税种等多个项目进行设定，各条件同时满足纳税人才能顺利进行申报。而一些税务干部不能将两者有效衔接，出现问题就片面将矛盾归结为技术问题，不能从自身使用上找根源。事实上，无论是信息化条件下的税收现代化，还是当今推行的 “互联网+税务”模式的应用，都是建立在信息技术与税收管理高度融合基础上的系统整体效能发挥，以及征管信息链条的相互配套完善，这是一个庞大的系统工程，认识上的误区将成为 “互联网+税务”模式整体效能发挥的障碍。

（二）运行管理有待进一步加强

随着互联网技术的推广应用，各级税务机关也加大信息化的投入，开发了以互联网为平台的业务模块，比如网上申报、网上开具发票、项目登记、税收业务咨询等。以笔者在基层实际参与的推广应用实践看，实施 “互联网+税务”模式过程中，还存在重硬件设施投入，轻软件兼容性，重征管系统，轻纳税服务的误区。一般应用在推广初期，各部门会集中人力和技术保障来支撑，但推广成功后，小组不是解散就是减少人员，然而一项业务功能的应用面对的是广大纳税人，人员及技术得不到有效保障，运行维护达不到标准，大大降低了纳税人对税务机关的信任，亦影响其他业务功能推广的步伐。

（三）对数据增值利用有待提高

“互联网+税务”模式下的税收现代化是大数据时代发展的要求，数据质量的高低，以及对数据的增值利用将直接影响税收现代化前进的步伐。多年来，各级税务机关积累了大量的业务数据，但数据管理水平仍不够高，数据质量不容乐观。一方面，部分税务干部还没有完全树立起“信息管税”的理念，对现代化的管理方式和工作模式还存在抵触心理，保护数据完整安全的意识淡薄，或是对操作流程不熟悉，准确率不高，造成信息数据失真，直接影响了税收征管和税源分析。在税收管理、优化服务和决策支持等方面，数据增值利用的深度和广度还不够，习惯性地以层级管理为导向、以人工主观分析决策为主，未形成一套以流程管理为导向、以数据指标模型为分析决策依据的信息分析处理应用体系，导致大量的业务数据仅应用于日常税收征管，税收管理的一些深层次的需求尚未实现。

（四）安全防范意识有待加强

伴随互联网技术发展，各种安全问题随之而来，比如不法分子通过伪造电子邮件地址发送钓鱼邮件，伪装成针式网站，盗取信用卡或银行卡号码、账户名称及密码等。可见，税务网络和信息系统作为税务信息化运行不可或缺的重要基础，一旦出现重大网络安全问题，将直接影响公众利益和社会稳定。因此，基层税务机关作为信息系统的应用终端，做好安全防范不容忽视。网络信息系统安全除了硬件保障之外，关键在人防。一些纳税人安全意识薄弱，具体表现在使用税务系统提供的软件或者网报系统，用户口令设置过于简单，随意向他人透露，分配权限过大、更换报税人员后用户没有随之改变等问题，这些都成为网络黑客攻击税务系统网络的漏洞，为税务网络带来安全隐患。

三、“互联网+税务”模式构建对策

“互联网+税务”需要我们创新视角，多方位考虑互联网与传统税务管理互联的切入角度和建设方向。既要培养“互联网+”思维，又要科学系统地推进税收信息化建设。

（一）培养专业技术团队，提升运行维护保障

人的现代化是税收现代化的决定性力量，是实现税收治理现代化的根本保障。“互联网+税务”模式下，创新管理方式，转变管理理念，既需要现代科技的引领，又需要专业人才的实施，既可以提升税收治理水平，又可以优化纳税服务。因此，基层税务机关应围绕干部自身特点，进一步加强专业人才的培养，为其提供学习和锻炼的机会，比如可以尝试建立知识收集、产生、共享的新模式，调动全系统税务干部，特别是具有专业能力的一线用户一起参与到协同创新过程的方式，并在不同层级，不同区域的税务机关进行分享和协作，打造专业的税务系统运行管理团队，既能有效解决纳税人应用中的技术问题，又能主动收集纳税人需求，进而达到优化税务服务产品的效果。

（二）加强业务与技术融合，提升数据增值利用水平

“互联网+税务”是推进税收征管现代化的重要抓手，是互联网技术与税务管理高度融合的过程，在这个过程中，既要强调发挥互联网的优势，又要注重税收管理模式的创新。一是以金税三期推广为契机，以互联网为平台，充分运用云计算、大数据等新一代技术，进一步加强税务、工商、银行、国土、统计等部门的信息共享，以纳税人为中心、鼓励纳税人参与到税务公共产品的交互体验设计、公共决策中，不断优化公共产品与服务，将税务平台与电子商务的支付平台结合，以满足各类纳税人需要，提供多元化无缝隙的办税服务。二是以大数据分析为支撑，运用数据仓库挖掘技术和多种统计分析方法，建立科学的指标模型体系，通过数据模型的扫描分析，系统自动筛选、判定和识别出各类风险，避免人工主观判断因素的干预，找准税收管理风险点，有针对性地采取税源管理措施。三是完善信息数据分析处理体系。适应大数据时代的要求，成立专门的数据综合分析部门，建立各级税务机关协同配合、上下联动的涉税信息分析机制，数据内容既要包括常规化数据，又要包括个性化数据，数据分析既有宏观分析、区域分析，又有行业分析、具体纳税人的分析。形成宏观分析、微观分析有机结合的良性互动局面，使税收分析更好地服务组织收入工作，服务宏观决策和经济社会发展，为领导决策提供依据。

（三）完善安全防范措施，确保系统安全运行

税务机关必须进一步完善信息安全防范措施，内外兼顾，双管齐下，对内要以人防为基础，开展安全警示教育和安全防护知识培训，强化干部的安全防范意识，提高安全防范技能。以制度为准绳，发挥制度的引领作用，明确安全管理责任，规范安全使用流程，完善安全应急预案，为系统安全运行提供保障。对外以技术防范为核心，集中资源强化信息安全监测系统，应对互联网应用、税银联网和数据交换等技术带来的风险，提高对网络攻击、病毒入侵的防范能力和网络失泄密的检查发现能力。以运行维护为保障，网络安全管理平台，根据资源的重要性和涉密程度、安全风险等因素，划分安全域，确定安全保护等级，统一做好风险评估和防范工作。

（四）拓展业务应用平台，创新服务方式

充分利用移动互联网、物联网、大数据的新技术，将社会生活中先进的工具、技术运用到税收工作中，不断创新，持续提升税收工作的质效。一是办税形式多样化。充分利用互联网技术拓展业务功能。在现有网上申报、网上开票等功能基础上，进一步拓展网上开具发票类型，增设网上领购发票预约服务等功能。增手机客户端版本，搭建掌上税务局，实现税款缴纳通过手机号进行身份验证。二是拓展税收宣传手段。如开通税务手机报、公众微信账号、税企邮箱等，定期发送最新通知、征期安排以及其他税收知识。以多元化宣传方式让纳税人获得更充足和个性化的纳税资讯，使其切实享受到便利与实惠。三是提高响应效率。进一步完善12366公共服务平台，强化短信服务，在系统中准确采集办税人员电话号码，开通征期后催报等便民服务，及时发送催报信息，基层单位可以自行通过短信中心给纳税人发送通知和要求，从而提高工作效率。四是优化纳税人学堂，增设税企沟通渠道，开展网上需求调研，归纳出纳税人关注的热点难点问题，实现对纳税人共性需求的集中分析处理。

（五）加大培训宣传力度，转变纳税人观念

“互联网+税务”模式最终目的是为纳税人提供高效、便捷、优质的服务，各项功能的推行启用都离不开纳税人的支持。因此，税务机关应积极利用互联网、微信平台等现代化手段，加大培训宣传力度，让纳税人真正知晓和体验 “互联网+税务”的丰富内涵。