税制改革背景下高校税法课程教学改革研究

摘要：随着我国税收制度的不断改革和完善，高校税法课程也面临巨大挑战，应当与时俱进，才能适应这一变化。本文首先介绍税法课程的特点，指出高校税法课程在课程内容、课程设计、教学模式、教学团队等方面面临的问题，然后提出税法课程可以通过运用网络平台，合理设计课程，打造优质教师团队和进行校企合作等措施来进行完善，试图为高校税法课程教学改革提供一些思路。

关键词：税制改革;税法课程;教学改革

一、引言

税收对国民经济的作用无疑是巨大的，最近几年，我国税收法规面临巨大的改革，税制也在逐渐完善成熟。特别是从2016年“营改增”开始，增值税改革力度加大，2018年水资源税开始试点，环境保护税开始全面征收，2019年新个税全面实施。而随着税收法律的完善，纳税人纳税意识的提高，企业对税务人才的需求也越来越多，因此税法课程的重要性越来越高，大部分土商类专业都开设了税法课程。面对如火如茶的税法改革，税法课程也面临巨大的挑战，高校教师必须思考如何在新形势下保证税法课程的质量，提高税法学习效果，培养能够适应市场需求的高素质人才。

二、税法课程简介

税法是高校税收学、财政学、会计学、财务管理等专业的核心课程。该课程有以下几个特征。第一，实践性和专业性较强。税收与人们的日常生活息息相关，不管是企业还是个人，都离不开税法，学生经过学习基本可以掌握税法的基本内容，学会日常的报税工作。第二，课程内容烦琐，课程内容更新快。我国税种较多，税法课程内容十分烦琐，而且随着税法的改革，课程内容会严格税法进行调整，不断更新知识点，因此课程内容更新较快。第三，对记忆能力和计算能力要求高。各大税种的纳税人、征税范围、税目、税率、税收优惠等等都需要学生记忆，同时部分大税种，比如增值税、消费税、企业所得税、土地增值税和个人所得税等还需要学生有较强的计算能力。

三、高校税法课程教学存在的问题

（一）税法内容更新快，但教材和教学资源更新不及时

税法的调整顺应了经济的发展需求，不可避免。随着税法的改革，教材和教学资源当然应当做出调整，教师也应当不断学习新的税法知识.帮助学生掌握最前沿的税法知识。但由于各种原因，税法的教材和教学资源很难跟上时代的变化。教材的编撰、审核、出版需要一定的时间，教师从挑选教材到正式授课也需要一定的时间，因此在授课的时候，往往税制已经改变，教材所载知识已经过时。

（二）税法课程设计不合理

税法课程一般包括税收实体法和程序法等。按照税法教学大纲的要求，教学重点一般都在实体法，而由于课时有限，大部分教师只讲解流转税和所得税几个大的税种，其他十几个小税种的讲解点到即止甚至没有涉及。因此，导致学生对税收实体法的掌握不全面，分析解决问题的时候考虑的角度有限，无法从战略的角度综合考虑所有税种，而这是纳税筹划的基础。课程结束后，大部分学生只能单独计算某一税种的应纳税额，对于纳税申报十分陌生。

（三）教学模式单一，学生缺乏学习兴趣

大部分税法课程依然以传统的讲授法为主，虽然很多教师运用了多媒体教学，案例教学，启发式教学等教学方式，但是税法内容繁杂，知识点多，教师依然以讲解为主，教师与学生的互动不够，学生对知识的掌握情况依然难以把握。很多学生兴趣不高，课堂气氛沉闷，学习积极性大打折扣。再加上税法知识点更新速度快，学生认为将来参加工作的时候，现在所学知识已经过时，还需要重新学习。而且这样的教学模式并没有结合现在00后学生的特点，不利于培养学生创造性思维和职业素养。

（四）教师知识结构不够合理，教师团队素质参差不齐

在税制改革的背景下，要把税法知识讲透彻，培养合格的学生，教师不仅需要扎实的理论知识，还需要通过最新的税务局培训、实务操作等不断学习，提高自身能力。然而，很多高校的税法授课教师缺乏实际工作经验，也缺乏培训，税法实务素养和跨学科知识储备不足，教学效果自然大打折扣。

四、税法课程教学改革措施

（一）选择精品教材，运用网上教学平台，培养学生自学能力

税法的教材至关重要，如果教材印刷错误或者知识点有错，不仅给教学过程带来困惑，也降低了学习效率，因此教师最好选择精品教材。另外，为弥补教材知识更新的不及时，教师可以运用网上教学平台。税收政策不断变化，大学生必须学会自学，才能适应知识的更新。“互联网+”背景下，学生可以获取海量的教学资源，不受时间和空间的限制。因此传统教学方式结合现代信息技术，才是提高教学效果的正解。据调查，当代大学生喜欢碎片化学习，擅长利用搜索引擎获得信息。教师可以根据这一特点，利用信息技术，多平台进行教学。教师团队可以合作开发“微课”，把知识点碎片化处理，录制简短视频后对每一知识点设置小测试。学生在传统教学中没有学透彻的知识可以在网络开放课程中进行巩固，也避免了传统课堂时间有限的练习时间不足。而且在线平台对学生作业还可以更精确地进行评阅，生成评阅数据，大大减少教师批改作业的时间，有利于教师对学生情况的精确把握。如果缺乏条件的教师，也可以根据每个学生的具体情况，对在线课程进行筛选，把合适的课程推荐给相应的学生。学生也可以通过其他网络资源进行学习，比如税务总局官网，中华会计网校，东奥会计网校等等网站，或者关注一些专业税务的微信公众号来进行知识更新学习。当然在这个过程中，教师更应当扮演引导的角色，让学生能够结合知识点进行系统的思考，形成完整的知识体系，而不是迷失在大量的在线资源中。

（二）深刻解读税法立法的思路，合理设计课程

面對税制改革，教师需要深刻解读我国税法立法思路。其实税法的调整一定是满足经济发展的需要，万变不离其宗。教师在授课过程中，应当引导学生思考税制变革背后的逻辑，合理设计课程。比如增税税率的降低可以为企业降低负担，个人所得税的改变将会更加公平调节居民收入，消费税的征收更是体现了国家对大众消费品的引导。另外，虽然任何课程都有重点，但是税法作为实用性非常强的课程，应当根据学生实际情况来进行课程设计。比如针对会计专业的学生，会计核算和税务工作密不可分，教学过程中各大税种都要学习，税法的理论基础十分重要，而且不能忽视报税的相关知识和技巧，纳税筹划等，可以适当引入情境教学法、案例教学法、公式法等来展开课程，帮助学生综合掌握会计和税法的知识。针对其他工商类专业，税法课程的学习重在培养纳税意识，让学生从企业和个人的角度掌握各大税种，重点自然不是具体的报税技巧。

（三）提高教师素质，培养专业的税法教学团队

税制改革背景下，提高教师素质，打造优秀的教学团队迫在眉睫。首先，高校在选聘税法教师的时候要严格把关，可以适当引入“双师型教师”，减少外聘教师的比例。其次，在培养教师团队方面，可以通过定期培训，企业调研，挂职锻炼，项目锻炼等方式提高教师的专业素养，强化税法实务能力，从而保证税法课程的教学效果。最后，高校还可以定期举办税法相关讲座，税法改革研讨会，邀请税法专家，政府代表，企业代表等等来校开展讲座，教师可以借此机会互相交流，共同进步，把握税法改革和教学的方向，更新教学内容，创新教学模式。

（四）加强校企合作

税法是一门实践性较强的课程，为培养学生的综合能力，高校可以寻求企业合作，最大程度发挥双方优势进行人才培养。比如高校可以和企业签订协议，以优惠政策邀请企业进驻学校，共同进行课程设置和教学资源开发，学生可以以实习的方式为企业进行简单的账务处理和报税，节约企业的人力成本。高校也可以与事务所合作，教师可以挂职事务所，学生也可以利用假期去事务所实习，增强学生事务操作能力，这样的合作无疑是双赢的，不仅可以节约事务所人力成本，还可以解决部分高校学生的就业问题。

五、总结

税法作为实践性专业性非常强的课程，在财政学、会计学、财务管理专业教学中处于核心地位，而税法课程效果的好坏直接影响到学生的就业，也是学生参加专业资格考试的重要基础。税制改革如火如茶，为适应新的社会需求，税法课程教学也面临着新的问题，笔者分别从教学模式，课程设计，教师团队，校企合作几个方面探讨税法课程教学的改革，试图培养学生运用所学知识解决实际问题的能力，提高学生从整体宏观管理层面把握税收法律，进行纳税筹划的能力。

参考文献：

[1]杜蓓.税收法治视野下的高校会计学专业税法教学研究[J].河北青年管理干部学院学报，2017（29）.

[2]范晓静.基于翻转课堂模式的“税法”课程教学设计及效果研究[J].当代教育实践与教学研究，2018（4）.

[3]胡善风，汪茜，程静靜.地方应用型本科院校的课程考核改革探索与实践：以德国应用技术大学为例[J].2016（1）.

[4]黎远松.地方财经高校财税法实践课的教学改革[J].高教论坛，2018.

作者简介：

吴晓凤，电子科技大学成都学院经济与管理工程系四川成都。