金融创新形势下金融审计监督体系构建研究

摘要：随着我国金融市场环境的快速发展，金融行业也在不断地改革和创新。为了满足市场发展需求，金融创新形势下，一个崭新的金融审计监督体系逐渐构建起来，通过金融审计手段规避金融风险，对金融行业的进步和发展起到了重要作用。文章根据近年来金融行业发展状况，针对金融创新趋势下金融审计监督体系构建的策略加以分析和研究。

关键词：金融创新;金融审计;监督体系;构建

一、引言

近年来，随着全球经济一体化的发展，世界各地的金融机构之间的竞争日益激烈，金融产品种类繁多，增加了金融风险的危险性。为了规避金融风险减少经济损失，合理有效地利用资源，我国金融机构实行了创新和改革。金融创新主要是针对金融机构存在的金融风险，例如资金交易运营时产生的费用进行有效的监管，从而减少风险能够让资金资源得到有效配置。金融企业在使用金融产品时进行分析和审计，避免因金融产品使用不当而造成的金融风险，减少企业经济损失。金融创新和改革对我国金融市场环境有着重要的意义，金融行业在风险管理和规避监管过程中，如何正确合理地构建金融审计监督体系，加强自身建设防范金融风险，是我国金融行业发展的重要途径。

二、金融创新背景下金融风险防范

随着现代经济环境的不断变化，金融审计监督监管体系的构建，完善了金融体系的监督管理措施，对金融行业在资金运营当中产生的风险，采取了合理的防范措施，及时的规避和化解了风险，促进了金融行业的稳定发展。金融创新和改革完善了审计监督机制，但是在金融风险防范过程中，还是要不断发展和进步。在金融创新背景下，对金融风险的防范采取了科学合理的审计监督方式，运用政府金融审计对国家经济活动中的危险因素，采取合理的宏观调控手段防范金融风险;运用注册会计师审计和内部审计的方式，对金融企业内部的生产经营情况进行审计监督，防止因企业内部管理不当而造成的风险。这种金融审计监管体系，有效的防范了金融风险的发生，避免了因风险给金融业的安全发展带来的影响。

（一）政府金融审计具有独立宏观的特征

在国内外金融业飞速发展形势下，金融危机风险也会随着金融业发展而增加，政府金融审计在国家经济活动中，就会起到独立宏观调控作用，科学合理规避和化解风险，避免金融资源对外活动中受到金融危机影响，对国家经济造成严重的损失.保障金融业安全平稳的发展。随着经济责任审计的不断完善和发展，政府金融审计在监督评价职能上具有独立性和合理性，对于执行监管部门的监管效果进行评价和监督，对维护国家金融业的安全和稳定起到了重要的作用。

（二）注册会计师审计具有规范和约束作用

随着金融业的快速发展，注册会计师在金融行业得到了广泛的应用。注册会计师具有专业的核算检测的业务能力，通过对监管企业的生产经济运营状况进行审计，对企业财务的真实性进行了解核算，对金融资源生产经营有着一定的规范和约束力作用。为了促进金融业的健康发展，注册会计师审计监管标准需要进一步完善，积极培养具有顶尖专业水平的会计人才，在审计工作中严格执行国家的方针政策，提高工作效率为防范金融风险作出贡献。

（三）内部审计是对金融机构内部开展的审计监管

金融机构在生产经营时，内部经济运转情况的快慢会直接影响金融机构发展，开展内部审计监督有利于金融机构健康发展。内部审计通过对机构内部财务真实性进行了解审核，及时发现问题并采取措施进行合理解决，防止风险发生对金融机构造成重大经济损失。

三、金融审计监督体系构建

金融审计监管体系的构建，对国家金融业的安全发展有着重要的意义。在国内外金融市场经济的带动下，我国金融业经济也得到了快速的发展，在激烈的金融市场竞争当中，金融行业在保障经济发展的同时，更要加强行业的金融审计监督管理，规避和防范金融风险，避免金融危机的发生给企业带来的巨大损失。金融审计监管体系的构建，对我国金融体系的健康发展具有重要意义。由于早期的审计监管体制不够完善，监管部门各自为政内部管理涣散，缺乏统一监管，这些管理漏洞不能及时的防范金融风险，增加了金融风险的发生率，给金融行业的安全发展带来了危险。随着我国金融监管体制的逐步完善和不断发展，金融创新带来了新的监管理念，金融审计监管体系的构建，实现了以政府金融审计对国家经济活动进行宏观调控.避免国外金融危机对我国金融业的不利影响.保障了国家金融业的稳定安全;注册会计师又起到了约束和监管的作用，通过开展审计监督工作有效地预防了风险的发生;通过内部机构进行审计监管，加强了金融内部机构的自我监管，提高了机构内部体制系统运行的规范化，使企业内部资源得到了合理的规划和利用。金融审计监督体系的构建完善了我国金融业的监督审计体制，加快了金融业的发展。

（一）独立、宏观特征分析

随着金融經济全球一体化的发展，国内外金融业进入了繁荣发展的状态，金融业的飞速发展也带来了社会经济的不稳定性，经济形势的复杂多变性增加了金融风险的发生。审计监督管理体系的构建，对避免金融危机维护金融安全起到了重要的作用，通过对国内外金融市场经济活动规律的分析和研究，以国民经济发展为基础实行金融宏观调控，预防风险实现金融资源的优化配置，创造最大的盈利效益，避免金融风险给国家金融业造成的危害，影响金融行业的稳定发展。政府审计具有独立监督评价职能的特征，通过对专业监管部门执行监管职责的效果进行审计评估，对监管过程中出现的问题及时解决，降低审计监管不力带来的风险，加大金融审计力度，严格执行国家规定的金融政策，发挥政府审计监督的独立性、规范合理性，实现金融宏观调控努力完善审计监管体制，对监管工作存在的不足之处进行总结分析，以利于金融审计的调整、改革和创新，促进政府金融审计健康发展。

（二）独立监管作用分析

金融审计监督体系在监管工作中，具有独立监管的作用。在审计监督工作中，严格执行国家金融法规政策，对审计监督服务部门开展监管工作，提高专业水平和工作效率，实现公平公正合理审计监管作用。对金融业的银行、保险和证券业进行综合性审计监督，对各个金融机构存在的风险问题发挥有效的防范作用，规避风险优化资源配置，对金融机构经营的合理性进行审计监督，为金融行业的安全稳定的发展做出了贡献。审计监督体系为了防止和规避风险，在金融资源的合理使用上进行审计监督，了解金融机构财务收支的实际情况，对金融企业的实际情况和财务信息的真实性审核检测，确保金融企业资金资源的合理配置，增加企业生产经营的经济效益，促进金融行业的快速发展。

（三）构建方案的实现

金融监督管理体系在构建实施中，体现了金融业改革创新的必要性。通过政府审计独立性和宏观性的特征，对国家的经济活动进行监督调控防止风险的发生，注册会计师和内部审计通过对金融行业的生产运营进行审计监督，规避和化解了行业在投资经营中的风险，使资金资源得到了合理的利用。针对当前金融行业发展环境，审计监督构建方案的实现，促进了我国金融行业的进步，提高了审计监督管理工作的质量和工作效率，节省了人力物力资源的成本。审计监督构建方案的实现，使金融审计的相关部门能够的相互配合，通过各个部门不同的联合审计监督的作用，充分发挥审计监督机构的预防风险优化配置的作用，提高审计监督工作效率，加快金融业的稳步发展。

综上所述，“三位一体”的金融审计监督体系可如图所示。

四、结束语

随着国内外金融业的快速发展，金融行业之间的竞争日趋严重。在金融市场竞争激烈的形势下，金融行业在保障经济发展的同时，更要加强行业的审计监督管理体系。金融行业在资源运营时首先要考虑到国内外复杂的经济形势，运用金融创新审计监督体系进行核算檢测，对存在的金融风险起到了防范和化解的作用，避免了因金融危机给行业带来的巨大影响。

金融政府审计、注册会计师和内部审计对金融安全起到了维护监管的作用。通过对国家的经济活动进行审计监督，采取宏观调控的手段避免发生风险，在金融业的资源经营活动中进行审计监督，规避风险确保资源得到合理配置，充分发挥了审计监督管理体系的宏观性、独立性和综合性的特征，对金融行业的风险起到了防范和化解的作用，保障了我国金融业的健康发展。

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作者简介：

于淼，德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）天津分所，天津。