中小企业资金管理存在的问题与对策研究

摘 要：企业资金管理决定着企业的综合实力和市场竞争力，开展科学的资金管理将有助于提升企业的管理能力。然而，中小企业在资金管理方面呈现多项劣势，融资渠道不通畅、资金管理意识不强，导致中小企业难以持续健康发展。因此，在本文中我们将分析资金管理在经济活动中的概念，更加深入地去阐释我国各产业的中小型企业的资金管理问题，并提出相关的解决措施。希望为我国广大的中小型企业在业务活动中开展资金管理方面的工作提供相关的理论依据，以此促进中小企业在国内市场中的健康发展。

关键词：中小企业;资金管理;融资难

企业开展科学性的资金管理将确保企业可持续健康发展，合理地进行資金管理，保证投资活动的可行性，将使企业获得更强劲的资金推动力，为企业参与市场竞争提供坚实的资金基础。然而，资金管理不合理，将导致资金运行效果与预期不符，企业资金难以发挥出促进企业良性发展的作用。因此，中小企业必须重视资金管理工作，扩大融资渠道，提高资金管理意识，为企业发展提供资金保障。

一、 资金管理的基本概念以及相关作用

资金管理一词，实际上是指在业务活动中用科学地方法管理自身企业的资金运营。资金管理在类别上是属于财务管理的范畴，其主要是合理管控、有效监管、科学计划、全面考核资金的来源和具体使用情况，资金管理是财务工作。需要划分类型，资金管理的类别包括固定资金、流动资金、专项资金三类。资金管理是综合考量投资项目，科学运用企业资金，并结合自身特点使资金起到促进企业运行的作用。资金管理不仅是管理现有资金，同时也具有一定的前瞻性，结合市场发展变化开展融资工作，利用企业融资获得资金，作为企业发展的资金保障。

资金管理渗透到企业各个经营环节中，企业开展科学的资金管理能够提升资金利用率，确保资金得到全面、有效的运用，最大限度地发挥出资金在企业运行过程中的作用。因此，中小企业在开展资金管理工作中，应对资金管理给予正确的认识，形成科学性的资金管理意识，采用创新的管理手段合理利用资金，为企业筹划科学的投资计划。充分调动、激发企业资金，确保资金有效应用，促进企业长远发展。

中小企业在进行经营活动的过程中需要一定的资金运作，资金管理一旦出现了问题，中小型企业基本上无力承担由此造成的经济危机，导致企业倒闭。尤其是当前国内外经济环境的变化，国内进行大面积的停工、停产、停学等封禁。使许多中小企业受到冲击，在资金链上出现了很大的问题，在现在国内经济环境逐渐好转的情况下，大量的中小型企业却无力支付债务，逐一宣布破产重组。所以加强中小型企业的资金管理迫在眉睫，这也对于保障企业的可持续发展具有深刻地意义。

二、 中小企业在业务活动中开展资金管理的问题

（一）企业融资难、业务资金利用率普遍不高

研究发现，近年来，中小企业财务年报中都讲述了中小企业在融资难的问题，这对于中小企业资金管理造成了一定影响。企业开展市场竞争以雄厚的资金实力为依托，同时，也要进一步拓展更多的融资渠道，为企业不断夯实的资金基础。中小企业规模较小，抗风险能力较差，难以抵御市场经营风险，银行和信贷机构对中小企业融资设置了较高的门槛，中小企业很难融资成功。与此同时，中小企业利用资金开展经营活动、投资活动缺乏科学性，前期调研不足，资金利用率不高，利用资金获得的报酬极为有限，这严重地阻碍了我国中小企业在市场中的发展。企业开展投资之前，并未进行充分的调查和项目分析，这些问题在很大程度上都是取决于企业管理者的主观决定，缺少客观的投资风险考量，造成中小企业投资失败频繁发生。

（二）资金管理意识不足，缺乏合理的管理体系

中小企业要不断提高管理层在资金管理方面的意识，以求最大限度地发挥出资金在业务经营中的价值，提高企业的资金利用效率。然而，有些中小企业管理层对资金管理工作没有给予相应的重视，并未开展科学管理。管理层通常在企业后期运营中投入大量资金，没有考虑到资金投资项目、资金融资过程的风险性，没有考虑到合理使用资金能够为公司提高综合实力。

与此同时，企业缺乏完善的资金管理体系，对资金管理风险缺少预判，产品开发之前没有进行科学评估，资金监控不到位。资金管理被视为分析企业资金的使用情况、变化特点，重点在于分析企业财务数据的变化，定期盘查企业固定资产。实际上，这种管理资产管理方式完全与资产管理的本质不符，采取这种方式难以管理好企业的资金。资金管理不科学、不全面，将导致企业在市场竞争中遭遇各方面风险，资金利用率降低，难以实现可持续性运营。

（三）财务人员专业能力不高

资金管理是财务人员的本职工作。因此，从事资金管理工作对财务人员的综合素养、专业能力提出了较高要求。资金管理的效果在很大程度上取决于财务人员的专业水平。中小企业管理者没有意识到财务管理工作将影响企业自身发展，因此，在对财务人员进行审核招聘时，没有相对应的考评程序，导致财务人员的专业能力、综合水平不高。这就造成中小企业财务人员不仅掌握了基本的财务知识，而且能够完成日常的财务工作，不了解财务管理理念，缺乏资金管理相关专业知识和从业经验。与此同时，财务人员不能意识到资金管理对于企业可持续健康运行的重要意义。财务人员在工作中没有重视资金管理工作，听从领导的指示进行资金流动、资金支出操作，并未深入分析这些操作背后带来的风险，以及不合理的资金管理对企业发展带来的负面影响。此外，财务人员不能掌握财务软件的使用方法，操作技能较差。财务人员的专业水平较差、资产管理意识不足，导致企业资金难以得到有效应用，企业开展运营工作处处受阻。

三、 中小企业针对资金管理问题采取的有效措施

（一）扩展融资渠道，评估投资项目

现阶段，中小企业遭遇资金管理各方面问题，有必要采取有效的措施解决这些问题，才能促进中小企业正常运营。面对融资难的现象，企业有必要积极寻求更多的融资渠道，保证投资的科学性。首先，政府应出台扶持政策，帮助中小企业减免税收或提高财政补贴标准，帮助企业度过危难时刻。政府应为中小企业融资提供必要的政策扶持。比如，政府应对企业风险投资给予更多的帮助，助力企业拓展融资渠道。其次，中小企业需要深入分析融资环境的优势和劣势，科学判断在企业运行中融入哪些资金，不断拓宽融资渠道。笔者建议中小企业在运营过程中融入民间资本，发挥好民间资本在推动企业发展方面的积极作用。最后，中小企业有必要结合行业未来发展趋势、自身运营状况选择科学的投资项目。在投资之前，需要全面评估投资项目的风险，对于风险过高的投资项目应谨慎投资，提高资金的使用率，降低资金的使用风险。

（二）提高管理层资金管理的意识，建立起健全的体系

因为中小企业在业务经营活动中缺乏相关的资金管理方面的意识，中小企业管理层有必要学习资金管理专业知识，意识到自身管理与企业发展二者之前的关联性，不合理的资金管理将导致企业发展受到负面影响。管理层要转变思维，形成现金流量发展理念，制定科学的现金流计划，依据企业自身发展状况制定长期、中期以及短期现金流的企业会计报告。企业的管理层还应当从自身的运营情况出发，组建起一套健全的程序，设定管理人员和财务人员的资金管理职责，对资金进行科学合理的核算与监督。并提高每位公司工作人员的意识，在工作中引起重视，有效规避风险，避免不科学的投资，增强资金利用率，实现科学的资金管理。纵观企业集团来说，企业集团战略发展目标，对企业会计政策、会计科目、会计核算及业务流程、考核标准进行统一化管理，各项流程及标准的统一化使得企业财务管理环境更加良好规范，从而为开展财务共享资金管理提供必要基础，中小企业虽然规模上和实力上受到牵制，但是也有部分工作可以借鉴集团企业的。

（三）提高财务人员的资金管理水平

财务工作人员的个人专业能力将影响企业的财务管理质量和资金管理效果。中小企业有必要培养财务人员具备高水平的职业素养，通过开展各类培训活动逐步提高财务人员的综合素质，为开展资金管理工作储备人才基础，通过拓展融资渠道、完善资金管理体系的方式进一步增强中小企业的综合实力。中小企业在提高财务人员专业能力方面，有必要注意以下几个方面。首先，对现有的财务人员实施考核，按照考核结果淘汰基础知识不扎实的财务人员，防止此类人员在工作中由于缺乏專业理论知识造成任何风险。企业利用招聘方式充实财务人员队伍，招聘标准以具备扎实的理论知识、熟练的实践操作技能为主，重视对财务人进行职业道德素质考核。其次，企业应为财务人员创造自我提升、外出学习的机会。让财务人员不断拓展知识范围，了解相关专业知识，学习专业财务软件操作方法，具备监督资金运行、分析风险的能力。

企业可以通过定期的培训等方式提高企业内部会计人员的工作技能，并且鼓励会计人员能够外出交流提升自己的专业技能。比如出国深造、参加理论调研会等。中小企业注重会计人员的综合素质培养能够在企业内部形成带头作用，以点带面，对企业内部的资金管理能力具有良好的效果。而从中小企业会计人员自身方面分析，会计人员应当加强自身资金管理能力的培养，保证会计人员能够规范企业资金的使用与管理，谨守会计原则。加强引导会计人员树立正确的职业道德能够从根本上杜绝中小企业内资金使用不当的违规行为，防止中小企业财务人员做出徇私舞弊的事情。

四、 结语

综上所述，企业开展科学的资金管理将提高资金利用率，为企业获得更多利润，提升企业的综合实力。研究相关课题理论研究成果发现，中小企业目前面临融资难、财务人员综合素质较低、资金利用率不高等资金管理方面问题。这些问题将不利于企业参与市场竞争，为企业运行埋下潜在的风险，导致企业发展受阻。企业有必要拓宽融资渠道，评判投资项目的风险性，做好科学投资，确保有限的资金发挥出更大的使用效果。与此同时，企业应不断提高资金管理意识，建立全面的资金管理体系，做好财务监督。中小企业应注重培养一批高水平的财务人员，提高资金管理能力。

参考文献：

[1]黄佳.试论中小企业资金管理中存在的问题及应对[J].中国乡镇企业会计，2019（4）：67-68.

作者简介：

肖明星，重庆师范大学涉外商贸学院。