基于ERP系统环境下的企业内部控制

方芳

[摘 要]当代社会经济运行的速度越来越快，企业发展迅速，数量激增，对企业的质量提出了更高的发展要求。一个企业如何在众多企业中脱颖而出，拥有竞争优势等问题，成为众多企业管理者思考和重视的问题。随着企业的壮大，内部的问题愈加突出，对企业内部问题的解决就显得尤为重要。在这种情况下，ERP系统对于企业内部问题的解决提出了新的见解。文章介绍了ERP系统的意义、问题以及对企业内部控制的建议。

[关键词]内部控制;ERP系统;监督评价系统

[中图分类号]F275

众所周知，当代社会是一个网络化的时代，是一个创新的时代。国家积极推动社会的大发展、大变革。在这种情况下，企业也不能故步自封，主张通过一系列的变革来改善企业环境。尤其对于企业的内部控制成为了一个非常重要的切入点和着力点，需要我们提起广泛的重视。加强对自身的建设和布局，才能在激烈的竞争环境下赢得市场，进而占据巨大的优势。

1 ERP系統所具有的重要作用

很多企业在实际的发展当中，面临着经营与管理工作不够完善的局面，对于资源的浪费十分严重，无法使资源得到充分的利用，而且管理不善的局面非常严重。在这种情况下，ERP系统的产生可以说是一个创举，非常有效地改善了这种局面。ERP系统是一种将企业的物流、信息流和资金流高度集成的管理信息系统，包括生产制造、供应链、生产用工和财务等系统，它的采用是经济发展的必然选择，有利于企业管理水平的迅速提高，是一种高科技、信息化的管理方式。这种方式把当代的大数据技术与企业管理有效地结合在了一起，这样做有益于对企业的一体化管理更加顺利。它使得企业远离了资源闲散化的局面，对于资源的规范化、节约化来说是非常有利的。这里所讲到的信息化不是一种单一的信息组合，它是通过将信息进行分类管理，把有效的信息集中在一起，等到具体使用的时候，就可以非常迅速地从企业内部信息库当中提取出来，对于企业交易的速度来说是一种提高，也可以具有更高的效率。在这种情况下，缩短了交易的时间，我们就可以有更多的时间来进行下一次的交易，这样做有利于把资源充分地调动起来，对于减少资源的浪费和消耗来说也是十分有利的，这能够让企业对自己建立更加清晰的认知，对自己有一个比较准确的定位。企业在这个过程当中，对自己的各类信息的掌握是非常清楚的，也能够对提高企业自身本领具有重要意义。

其次，加强了企业内部交流沟通。ERP系统作为集信息技术和控制管理为一体的先进管理工具，对于内部控制体系来说，是实现自动控制和信息沟通的重要工具。一方面，通过ERP系统，实现了数据的高度集中、共享，可以更直接、便利地获取数据，改变了传统管理模式下层层获取数据的方式;另一方面，ERP系统也是一个相对开放的系统，有利于企业内部各个部门之间客观有效地沟通、协商解决问题，提升内部控制的效果，对于企业整体实力的提高意义重大。

除此之外，ERP系统还具有重要的监督作用。有目共睹的是，企业在经营管理的过程当中，难免会出现一些问题，对于这些问题，之前都是等具体问题发生了，才去重视并且对此予以解决。但是，这样做实际来说是不能及时解决问题的，因为存在着一定的时间差，不能在第一时间发现问题，及时地采取措施，进而有效地控制事情发生的态势，这样的局面在ERP系统出现之后得到了改善。这个系统作为创新化思维的一个典型代表，有利于实时对经济态势进行监督，在问题已经有苗头的时候就能发现它，这样就可以大大减少对企业造成的经济损失，对企业的长远发展是非常有利的。这种监督作用实际上充当一个重要的管理角色，可以有效减少信息质量差的局面，改善信息的质量，能够提前预测企业的未来状况以及经济发展态势，可以说是具有非常重要的作用。

2 ERP系统所具有的风险和问题

ERP系统作为一个新产生的系统，当然具备着一定的优势和积极作用，然而，它的存在本身也是具有一些问题的，需要引起我们的广泛重视和关注。它是一个系统，从本质上来说，对环境的判断和模拟是有限的，不能完全反映出实际情况，因此它本身还是有很大风险的。真正面对一些具体情况的时候，它不能完全做出分析及判断，只是根据一种经验，不能做到像人一样，灵活变通地去处理问题，这就给这个系统本身带上了一种刚性色彩和执行力，不能完全地使问题得到解决。

除了这个方面，这个系统主要的作用就是对信息的一种整合。然而，在当今这个信息化社会当中，还是存在一定的安全性问题的。这种系统的采取，有可能会导致企业各种信息的泄露，这对企业来说是非常危险的。因为每个企业都有自己的企业机密，这种情况就会导致企业内部的安全受到一定的威胁，这对于企业未来的发展是非常不利的。同时，一旦企业的信息发生泄露的情况，就会导致整个企业遭受无法计算的经济损失。

3 ERP系统下企业内部控制建议

3.1 加强人员的管理

人是生产力当中的核心力量，加强对人员的管理，有利于保证企业的生产质量，大大提高企业的生产能力。必须要重视对于人才的培养，定期召开员工ERP和内部控制培训活动，把提高职工的工作技能作为重要的一个方面。ERP系统只是一个工具，内部控制还要靠人来操作，因此实际执行人员的工作技能的提高就显得尤为重要。在实际工作的过程当中，还要倡导一种合作的精神，各个员工之间应当相互联系、相互配合，共同把一项工作完成好。健全奖励和监督机制，这种机制体制的健全，可以提高员工在工作当中的积极主动性，如果这样的话，有利于工作更好地完成，质量得到更好地提高。并且，也可以大大提高工作效率，使得员工自身的社会责任感得到一定程度的提升，有益于提高员工整体素质，使得员工在工作的过程中充分受益。

3.2 加强安全性建设

安全问题是企业的一个大问题，因此必须要重视起来。每个企业都不可能是一个透明的存在，在企业的内部，肯定都存在着一些机密，一些不能被外界知道的内部信息。在这种情况下，我们必须要完善企业的信息网络，对各方面进行把关，不能忽视掉任何一个环节，对于企业的防护网络也应该定期进行一下更换，因为时间长了，这种网络防护的安全性就会下降，定期更换可以减少这种问题的产生，从一定层面上使得这种问题得到解决。而且，安排一些技术高端人才来进行网络的维护工作，相信在这样的情况下，企业的信息安全就得到了一定程度的保障。除此之外，为了提高ERP系统的安全性，在做好预防病毒和黑客入侵工作的同时，还要将重要的资料做好备份。

3.3 灵活运用ERP系统

这个系统通过上面的分析可以得知，本身是一种不具备人的思维的操作模式，因此，对于很多问题的处理上，它只是停留在一种比较浅的层面上，因此在实际运用的过程当中，应该结合实际情况，不应该完全依赖这个系统。对于一些比较符合企业发展方向的判断，可选择接纳，当与企业管理者的重要决策产生冲突的时候，就应该做好分析工作，分析出这种方式的采用到底是不是对企业有利，是不是有利于企业发展，这一点是需要注意的。因为只有让其对企业有积极的影响，才是具有存在价值的，否则，这个系统也就失去了本来的意义。

3.4 对重要环节进行控制

对于企业内部控制不是一个单一的方面，它是从多方面出发来加强控制的。重要环节主要指的是对数据的处理过程，在这个过程当中，必须严格按照有关规定来进行操作，对于数据的要求，相关会计人员应发挥出自身的专业能力，避免数据计算方面的失误。同时，对于计算出来的数据，还要进行确认，必须保证数据的准确性，因为一旦数据方面出了问题，就有可能导致企业的决策失误，同时，还可能会给企业带来巨大的经济损失，使得企业的经营风险迅速上升，这是很不好把控的。因此，必须要理顺内控的重要环节，分析内部控制中的各个要素，建立适合企业自身情况与需要的内部控制环境。从风险识别、风险控制与风险解决等方面入手，逐步明确内部控制的目标，使得ERP系统能够明确融入到企业的内部控制环境中，比如在采购环节加强对材料价格的监控、在销售环节加强对销售订单的管理等。

3.5 健全监督机制

传统的内部控制，经办人进行账账、账表、账实各项数据的核对，层层传递审批申请等，实施ERP后，通过授权机制，由计算机自动进行审批判断，自动控制代替了人工对接，从而使流程标准化、制度化，对内部控制监督机制的健全起到了重要的作用。具体而言，可以从以下几个方面着手。

第一，要对ERP系统中的流程人员、岗位设置进行健全和完善，这样才能在实践中充分地发挥其监督功能，落实监督牵制的作用。

第二，在进行内部成本核算时，应该充分地考虑到保证其准确性的要求，并与效益之间做好权衡，不能过度地去追一方而忽视了另一方，否则将会影响整体的效果。

第三，要不断地提高ERP制度的科学性与有效性。在实践之中，ERP的管理是动态性的，其制度的制定要结合ERP的运行情况，但其制度的制定不能任意进行改动，因此，为了充分地对资源进行利用，应该对其管理进行不断地优化，在保证制度有效性与实践性的同时还要充分地结合公司的实际运营情况。要想使得内部控制制度可以在最大程度上发挥作用，应该借助于监督评价体系，及时对不合理的部分进行调整。

4 结 语

通过以上的分析可以看出，ERP系统作为当代信息化社会的代表性产物，本身具有重要的作用。同时，它只是一种调整机制，是起辅助作用的，并不是企业决策指定的方式。我们应该把它进行合理化的利用，不能完全依赖于这个系统，应该具备自己的判断能力，只有这样，才能发挥出应有的作用。事实上，任何事物的产生都不可能只有好處，肯定也会有弊端，应当是利弊共存的。在这种情况下，我们应该对它的好处进行发掘和利用，避开它的弊端，只有这样，才能使其发挥出巨大的作用，带动企业的发展和变革，有利于企业整体经济的健康、长久发展。

参考文献：

[1]王琼，叶勇.ERP环境下的企业内部控制问题研究[J].化工管理，2014（25）.

[2]魏丽娟.浅析ERP环境下的企业内部控制建设[J].科技创业月刊，2016，29（4）.

[3]周子涛.浅析ERP系统环境下的企业内部控制[J].电子技术与软件工程，2016（9）.

[4]孙传志.基于ERP的企业会计信息系统内部研究[J].住宅与房地产，2017（9）.