加强费用归口管控，实现费用“精益化”管理

安永龙

中图分类号：F272 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2019）7-096-01

摘 要 大型钢铁企业费用项目多，琐碎繁杂，有铺张浪费、大手大脚现象；目前钢铁企业利润率又很低，开源节流、挖潜增效成为重点。为此，加强费用归口管控，堵塞漏洞，实现费用“精益化”管理，实现企业利润最大化。

关键词 费用 归口 管控 量化 精益化

一、钢材市场情况

二季度钢材市场将会持续上升的态势，但上升幅度有限，螺纹钢价格环比上涨幅度在400元/吨左右。但市场的上涨不会一帆风顺，一旦钢价在铁矿石的推动下上涨过快，快速回调就不可避免。目前来看2019年钢材市场将是前高后低，下半年钢材市场将会明显比上半年要差。

二季度，铁矿石供给仍是市场最大的扰动因素，铁矿石价格的上涨将会继续对钢价形成支撑，但很难推动钢价大幅上涨。同时，由于铁矿石价格在短期内上涨过快，低品位矿的供给会增多，钢厂采购节奏也会放缓。后期，铁矿石很可能是高位震荡的走势。

今年共有11周国内钢价低于1994年的价格，大家都知道，现在还有多少产品的价格能达到1994年的水平。从这一角度看，钢铁企业利润被两头挤压。

钢铁企业利润微薄，甚至亏损，情况不容乐观。需要广大职工献计献策，群策群力，实现挖潜扭亏目标，我中心积极响应公司的号召，对公司137项归口费用进行再次审定、压缩、挖潜，开源节流。

二、公司现状

由于公司“精益化管理”水平不断提升、以前年度生产欠账；现在设备管理和维检能力也相应的得到提升，我公司大中修、零修业务量等逐年上升，超计划费用入账导致预算费用管理出现偏差的现象比较普遍，一定程度上影响了公司全面预算管理的准确性及公司资金管理的统筹性。

三、具体措施

（一）加强费用归口管理，量化考核

我中心对年初公司137项归口费用进行逐项细化，敲定、压缩、剔除等，不必要的开支直接消减，将费用压缩至130项，总额由541302.62 万元，压缩至516911.62 万元，压缩24391万元，吨钢由820.16元，压缩至783.20元，吨钢压缩36.96元。

公司130项归口费用全部实行由公司办公室、人力资源部、生产处和机动处等18家归口管理部门掌控，归口费用发生又分四种方式列支：一次性发生、总额控制、按国家政策执行和按吨钢费用控制。

（二）费用核算细化，归口把关确认

所谓“天下难事始于易，天下大事始于细”，经营财务部费用中心与设备能源部加强费用管理制度的落实和责任分解，严控计划外费用入账，费用管控建议如下：

1、“管理前移，重心下移”，实施项目专项管理 ：设置大中修（年修）物料，大中修（年修）施工、日常修理修缮、特批、专项投资、提档晋级、环保治理、转固及安措费用等修理项目。

2、管理流程环环相扣，各环节实现无缝衔接。各项目单位入账先到设备能源部分类盖章，登统后再到经营财务部办理入账手续，发票未按要求盖章、登统，设备系统不予认可。

3、经营财务部大中修零修会计核算科目新增设置“预提费用-日常费用/大中修费用/环保项目”，有利于费用均衡入账，便于指标归口管理；同时把计划指标进一步细化，指标归口管理落实到实处，超计划原则上不予入账，严控计划外费用入账。

4、EMC发电项目、圆棒修磨项目，废水处理项目设置审核明细表，各部门负责任人签字入账，费用中心入账二次把关审核，防治重复入账。

5、对预算外费用入账，必须按照预算外审批流程审核 ，经营财务部核定增补指标，公司总会计师，主管经理签字后方可入账；项目支出总额200万元及以上，由公司领导班子集体决策审批。

四、经营管理效果分析

通过加强费用归口管控各项措施的落实，实施后效果明显：1、是预算费用归口管控准确性增强，计划外费用入账减少。2、是“PDCA”闭环管理的效果比较显著。归口费用细化管理负责到人，费用按指标计划入账，设备能源部每月根据经营财务部费用入账反馈，加大归口费用考核力度，对超计划外费用入账进行处罚。3、是管理前置降低了管理成本，提高了预防管理风险的能力。4、是专项管理实现了系统联动，在费用归口计划、项目实施的各个环节上更加科学严谨，同时也很大程度上规避了责任不清，推诿扯皮的现象。5、是由于管理前移和重心下移，费用计划的指导性更强，极大地提升了。6、是归口费用管控，月度资金预算准确性大大提高了，预算的执行得到保证。

五、经济效益分析

公司归口费用实行按预算计划发生，没有费用预算计划的一律不准支付，杜绝乱花钱现象的发生，做到开源节流，从4月份执行以来，各单位费用计划都没有超支，有些费用还节约不少，各单位按计划控制费用，花小钱办大事。各单位不再大手大脚，有些不必要的开支就不再发生了，自己主动消减，就像居家過日子一样，爱厂如家，勤俭节约，做好长期过苦日子准备。

截止到6月份各单位严格按照费用计划执行，效果不错，没有超支现象，而且比计划节约幅度还大。下面以5月份实际发生归口费用情况来说明。

五月份，列入预算的130项归口管理费用实际发生42758万元（挖潜后全年预算总额516912万元，月均43076万元，全年吨钢783.2元），折吨钢712.41元，环比降低6.38元，比预算吨钢783.2元降低70.79元。

其中：

1、吨钢人工成本完成237.79元，比预算262元/吨降低24.21元，环比降低6.21元。人工成本中吨钢外协费用为19.99元，比预算23元降低3.01元，环比降低0.69元。

2、吨钢修理费发生79.63元，比年初预算吨钢93.24元降低13.61元，环比升高0.38元。

3、吨钢厂内物流费用发生25.15元，比年初预算28.01元/吨升降低2.86元，环比降低1.05元。

4、吨钢能源成本完成921.84元，比目标1080元/吨钢降低158.16元/吨钢，环比降低28.92元。

不考虑产量因素，从各专项费用总额环比情况看，其中修理费用升高97万元；人工费用降低144万元，其中外协费用降低22万元；厂内物流费用降低94万元。

另外，上半年查实重复入账一笔28万元；失效发票26张，金额228万元。全年合计为公司挽回损失256万元。

通过加强费用归口管控，堵塞漏洞，实现费用“精益化”管理、企业利润最大化。