企业视角下的税收筹划研究

谢建双

【摘要】“税收筹划”又被称之为“合理避税”。如果企业能够在合法的基础之上规划自身的经营活动，就能够在一定程度上减免税收，增加经营收入，提高资金利用率。基于此，企业比较重视税收筹划工作。本文详细分析税收筹划内涵，探讨了企业税收筹划与企业资金价值的内在关系，提出了在企业视角下的税收筹划建议，以其帮助企业更加科学地做好税收筹划事项。

【关键词】企业;税收筹划;法律;风险;研究

引言

纳税属于一种义务，企业在取得经营收入的同时必须向国家缴纳税款。否则，税局机关将会追究企业的法律责任。不过，企业可以减少不必要纳税资金，提高自身的竞争力。随着社会发展，我国关于纳税的法律愈加完善。在纳税筹划的过程中，企业需要遵从税收法律，以便保证合理避税的准确性与科学性。在这种情况之下，企业能够更好地提高自身的经济收入，增强自身的运作能力，在激烈的市场环境中谋求一席之位。

一、税收筹划的内涵

税收筹划最初来源于英国“税务局长诉温斯特大公”案。当时汤姆林爵士提出：“如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。久而久之，这句话被人们分析、研究、总结形成了税收筹划。也就是说，人们可以根据法律纳税规定，合理规划自身的经营战略，科学地开展经营活动，尽量减少纳税支出，以便取得最大化经济效益。税收筹划主要包含以下内容。第一，避税筹划：企业可以根据税法漏洞，开展税收筹划工作，减少纳税支出。第二，节税筹划：如今，国家通过实施税务优惠政策的方式，促进相关产业的发展。基于此，企业可以根据税收政策，安排经营业务。第三，转嫁筹划：企业可以通过调整价格的方式，转移纳税。第四，实现涉税零风险：企业需要严格根据纳税法律，整理自身账目，确定纳税额，保证自身不偷税、不漏税、不逃税等，降低违反税法风险。虽然企业未能有效降低税收，但是自身却能获得长久发展。无论企业采取何种税收筹划方式，都要提前做好经营规划，保证税务工作的有效推进。由于纳税事关国家与人民的利益，纳税方有必要规范自身的纳税活动，让人民群众享受到税收福利，促进社会和谐发展，保证国家的稳定运转。总而言之，企业需要深入研究税收筹划的含义，发挥税收筹划的价值，科学地降低纳税资金，提高自身的发展水平。

二、企业税收筹划与企业资金价值的内在关系

随着社会发展，我国会计制度不断地完善。如今，我国企业主要依靠新会计制度管理自身账目。税收法律属于企业会计行为具有密切关系。在会计制度的背景之下，税收法律会依靠企业的会计与经济活动不断地完善与发展。实际上，企业的资金价值代表着自身的实力。为了提高自身的影响力，企业需要根据自身资金价值，开展税收筹划工作。总而言之，税收筹划与企业资金价值存在一定的关系。具体如下，第一，税收早已经被纳入国家的法律之中。如果企业没有依法纳税，就必将会受到法律的制裁。基于此，企业有必要为员工树立合法纳税的管理理念，严格遵守纳税法律开展经济活动。税收机关需要在深入研究税收法律的基础之上，严格执行法律，规范企业行为，保证税收活动的顺利开展，更好地把税收收入取之于民、用之于民，促进社会稳定发展。与此同时，税收机关需要企业建立良好的纳税关系，以便减少纳税冲突。随着经济形势发生变化，企业需要面临的竞争压力逐渐增大。由于企业通过税收筹划的方式，可以降低税收压力，实现自身的健康发展，提高自身的竞争力，企业有必要研究税收筹划，发挥税收筹划的价值。第二，如果企业的资金价值相对较高，就能够在一定程度上帮助自身开展的投资活动。因此，企业需要充分认识到投资业务对自身的价值，树立全新的投资理念，确保投资的科学性。由于企业在投资活动中容易产生纳税项目，企业有必要通过税收筹划的方式，与客户建立良好的关系，合理规避纳税资金，提高投资收入，保证投资业务的良性发展。

三、企业视角下的税收筹划策略

（一）构建良好的税务沟通机制

由于税收筹划需要紧紧围绕着税法开展工作，企业有必要深入研究税法。如果企业盲目地开展税收筹划工作，就会在一定程度上降低税收筹划质量。随着社会发展，我国的税法种类不断地增多。不同的人对税法理解有所差异。为了提高税务筹划工作质量，企业需要与税务部门进行有效沟通，了解纳税项目、纳税规定等，保证税收筹划的准确性与有效性。在这种情况下，企业能够进一步地节约资金，进而为经营业务提供发展资金，从而提高自身的运作能力。

（二）运用优惠政策进行税收筹划

现今，国家对于一些新兴产业、绿色产业等实行了一些税收优惠政策，以便促进这些产业的健康发展。为了确保區域协调发展，我国通过减免税收的方法，扶持西部地区的产业。此外，我国还专门设立了税收优惠特定区域物资地区，激发地区发展活力。比如，企业在此地区之中所使用的生产燃料、建设的厂等可以适当地减税，甚至免税。另外，我国通过减免特定的产品税务的方式，鼓励企业进行购买产品。比如，企业购买由国内投资项目进口设备就可以得到税收优惠。基于此，企业需要认真研究国家的税收优惠政策，适当调整经营规划，合理降低税收，提高自身的经济收益率。

（三）加强成本、效益因素考虑

虽然税收筹划可以帮助企业减少支出，但是有的企业却没有获得实际效用，甚至影响了自身的经济水平。原因之一：有的企业没有提前进行成本与效益分析，盲目根据税收筹划计划，调整生产经营事项，使得支付的经营成本过高，导致自身经济出现呈现负增长现象。由此可见，企业有必要谨慎地对待税收筹划工作，考虑多种因素，控制自身的成本，进而提高自身的生产经营效益，从而保证自身稳定发展。

（四）加强企业税收筹划意识

企业属于盈利机构，追求最大化的经济效益，以便在行业竞争之中谋求发展。现今，税收筹划工作已经成为企业增强自身实力的方式。企业在生产经营活动之中有必要引导财务部门树立税收筹划意识，保证税收筹划工作的顺利开展。为了降低税收资金，企业会根据国家的税收政策，探寻减税与免税经营项目。不过，企业必要按照税收法律，严格开展税收筹划工作，避免发生偷税、漏税等违法事件。由于企业可以利用递延所得税的时间差，暂时减少纳税额，这样企业可以应用此项资金开展投资以及运转活动，提高自身的综合实力，使得自身获得发展机会，企业在税务筹划中需要考虑到地递延所得税的优势。基于此，企业需要强化税收筹划意识，充分发挥递延纳税的价值，提高资金利用率，增强自身的竞争力。

（五）拓展企业专项资金筹措途径

企业可以通过多方面筹措资金的方法，帮助自身扩大经营规模或者解决财务危机，保证自身健康发展。比如，金融机构、政府等都可以成为资金筹措的方式。由于政府对企业提供的补贴资金存在税收优惠，企业可以适当降低税务支出。因此，企业有必要拓展企业专项资金筹措途径，以便在保证自身可持续发展的同时降低税收。

总结

综上所述，随着社会快速发展，我国企业面临着诸多发展机遇。比如，高新科技企业在国家的支持之下得到了较为迅速的发展。但是企业也存在一些发展问题。比如，有的企业的融资链发展断裂，不利于保证自身的可持续发展。基于此，企业有必要保证自身拥有充足的发展资金。税收筹划工作则能够帮助企业减少资金支出。基于此，企业有必要深入研究纳税法律，根据自身的经营业务，制定税收筹划工作步骤，进而合理避税。在这种情况下，企业可以降低支出，保证自身经济活动的顺利开展，提升经济收入水平，提高自身的综合实力。