企业财务风险预警机制应用分析

余艳蓉

随着全球经济一体化的发展，外贸企业在我国经济的增长中扮演着越来越重要的角色。然而在激烈的市场竞争中，外贸企业不仅要面对一般内贸企业所具有的各项生产经营风险，还要承受国际市场关税和非关税壁垒、订单减少、国外需求降低、人民币升值等风险因素的冲击。如何对外贸企业的财务风险进行检测和预报，已成为国际贸易企业必须解决的问题，因此对外贸企业的财务风险进行系统的认识，建立外贸企业的财务预警系统具有极其重要的意义。

一、财务风险预警概述

所谓财务风险，通常是指企业在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，从而产生实际财务实际状况与财务管理目标发生偏离，并使企业蒙受损失的可能性。作为企业发展过程中的必然产物，财务风险始终和企业运行发展如影随形，也因此是企业财务管理、内部控制的重要工作之一。

而财务风险预警则是指以企业信息化为基础对企业在经营管理活动中的潜在财务风险进行实时监控并能够及时报警的一种技术。它贯穿于企业经营活动的全过程，以企业的经营计划、财务报表以及其他相关的财务数据为依据，利用会计、金融、企业管理等专业理论，建立风险预警模型，进而对企业各种涉财活动进行监控、筛选、分析，发现业务和管理中存在的问题与风险隐患，对可疑情况发出预警信号，供管理者进行跟踪核实的一种内控管理手段。有效的财务风险预警往往能够帮助企业第一时间发现企业存在的风险，并向企业利益相关者传递信息，发出警报，以便管理者能够及时采取应对措施控制并降低企业损失的发生，促进企业能够实现经济资源的合理配置和安全管理，进而为企业稳健发展提供必要的保障。

二、企业如何正确运用财务风险预警机制

风险预警机制的预警对象是企业各部门涉财业务。主要内容包括部门或机构监控、员工行为监控、账户管理监控、会计监控及其他类监控。目前很多企业，尤其是一些涉及到进出口贸易的企业，为加强风险预警工作管理，大多采用集中管理、分级核查的管理模式。集中管理是指风险预警工作由企业总部或者牵头部门负责统一管理，分级核查是指风险预警机制由下设相关部门或者操作员根据管理权限展开核查并回复。在具体运用过程中，一般由以下几项内容：

（一）财务风险预警机制管理组织架构

首先是要指定部门作为风险预警管理工作的归口管理部门，全面负责该项工作的正常开展，承担该项工作的管理、检查及推动，通常由财务部门作为牵头部门，承担企业风险预警具体工作，负责预警工作再核实与总结汇报，并承担各相关部门核实人员的培训指导工作。其次要设置核查岗，负责企业各级预警信息的核查工作，按照分级核查的原则，通常可以设置一般、黄色、红色预警信息核查岗，按照分级层次，一般预警信息核查岗可以有相关刚问人员兼任，黄色预警信息核查岗由部门负责人兼任，红色预警信息核查岗则可以由在企业中对内控负最终责任的经营层或者决策层成员兼任。同时还要设置部分特殊预警信息的终审部门，承担部分疑异信息的核查工作，内设信息接收岗，通常可以由内审监督部门兼任。

（二）风险预警机制运行流程

在大多数中大型企业中，风险预警工作机制的运行通常可以按照下列步骤有序开展：

1.预警信息生成

企业首先应当要根据企业在经营过程中所面临的风险环境，建立起相应的风险预警模型，而风险预警机制在运行过程中，则根据设定的风险预警模型，对可疑情况生成预警信息，并根据企业设定的风险级别，将预警信息分为红色、黄色和一般等三个级别。

2.预警信息下发

企业财务预警管理组织架构中所明确的信息处理岗应当要定期从企业现有财务系统、业务系统中获取相关风险信息，对信息进行筛选、判断，根据风险级别下发至相应的核查人员。如果风险信息中有涉及到相关核查人员的预警信息，则可以将预警信息发送至其他核查岗进行核查。而预警信息核查岗则应当及时核实并回复预警信息至风险预警信息处理岗，由处理岗进行退回、核销及转差错操作。

3.预警信息的处理

负责预警信息处理的人员，应当要及时了解核查人员回复情况并作出相应处理，对于核查人员没有能够清晰陈述风险信息和具体情况的，处理人员应当将预警信息向上一级核查人员退回，建议上一级核查人员进行再次核查。对于已清晰陈述信息发生情况的，处理人员则可以根据发生事实，对预警信息进行核销或转差错处理。如果预警信息涉及到内部部门或者人员的，被预警对象如果对预警信息核查存在争议的，可以提请再次核查。

4.预警信息的责任判定

在预警信息处理人员进行信息的核销和转差错操作之后，应当由企业牵头部门负责人根据预警信息处理的全流程，对信息进行责任判断，并对确认过程进行审核和授权，同时，还可以根据不同情况再次进行现场或非现场核实与确认，确保核实结果真实无误。

除了上述流程以外，企业如果在经营管理过程中遇到部分特殊预警信息，为进一步控制风险，在进行责任判断之后，还可以将预警信息移交企业内审监督部门进行进一步处理。

三、财务风险预警机制运行注意事项

为了能够确保财务风险预警机制持续发挥有效作用，企业在运用过程中，还应当注意以下几点：

首先是为了维护企业声誉和稳定内部管理秩序，企业应当建立起保密制度，财务风险预警机制涉及的信息和资料，企业相关人员应严格保密，未经批准不应向任何无关人员提供或泄漏。其次是预警信息相关经办人员必须按规定的预警方法，认真分析判断，详细记录财务风险预警工作日志，具体内容包括预警对象、预警项目、信息处理结果和处理意见等。三是要建立重大事项上报制度，在预警过程中如过发现存在可能导致案件发生或对企业资产造成损失的重大风险隐患，应立即向牵头管理部门或者企业经营层、决策层汇报。同时应当对财务风险预警工作开展情况应及时通报，定期出具风险预警机制管理简报，并下发至被预警机构，以便相关部门及时掌握情况并落实整改，不断提高财务风险控制水平。四是要建立预警参数模型设置定期维护制度。由相关部门根据业务发展与内部管理的需要，定期研究讨论新增、调整预警参数模型。五是风险预警机制形成的预警资料、预警分析报告、整改情况反馈等各种预警信息档案应定期进行整理归档，作为会计档案保管。

综上所述，企业重视并做好风险预警工作，对于确保企业财务管理活动正常有序進行有着重要意义，本文对于风险预警机制在常规企业中的应用进行了介绍和论述，相关企业在参考和借鉴的同时，也应当要结合企业经营管理的实际情况，加强调整和改建，并进行适当创新，使得风险预警机制在企业经营发展中发挥更大的价值。