企业税横务管理中存在的问题及优化策略分析

钟雄杰

摘 要：随着全球经济的不断进步与发展，我国的经济体制与税收体制均在不断的改革与完善。与此同时，随着税收政策的不断变化，企业的进步与发展也受到了一定程度的影响，因此，更多的企业开始意识到税务管理工作的重要性，并逐步将内部管理工作的重心向税务管理转移，从而在竞争愈发激烈的经济市场中稳住脚跟，不被市场洪流所淹没。本文分析探讨了企业在开展税务管理工作过程中存在的问题，同时针对问题提出相应的优化策略。

关键词：企业税务管理;问题;优化策略

企业对内部税务管理的相关要求随着社会经济的不断发展与经济体制的不断改革而不断提高。虽然目前我国市场经济发展还存在不足并且不够重视税务管理制度，但是随着经济市场的竞争愈发激烈，越来越多的企业开始意识到税务管理工作的重要性，也逐渐在进行税务管理过程中发现一系列问题，并采取相应的优化策略以解决问题，加强税务管理制度建设，提升企业税务管理质量。

一、企业税务管理的含义

税务管理制度是企业按照相关法律法规构建的科学合理的税收政策，能够很好地规范涉税行为和监督缴税。税负成本作为企业较为重要但是存在较高风险的外在成本，需确保其管理控制的科学性与合理性，只有这样才能使企业的纳税风险降到最低，尽可能地减轻企业在税务方面的损失，从而使企业的经济利益得到有效提升。除此之外，企业结合自身实际情况与特点确定相应的发展流程，在一定程度上约束内部税务行为，同时结合经验不断地优化税务管理方案，帮助企业实现平稳快速发展。

二、企业税务管理工作的意义

税务管理工作是企业进行内部管理的保障与核心，然而我国当前的税务管理制度还存在许多问题，只有明确税务管理的目标与意义，才能使企业税务管理制度得到很好的完善。企业开展税务管理工作的主要内容包括规避风险、税务筹划以及准确纳税，而税务筹划是税务管理工作的重中之重。税务筹划是在保证不损害国家利益的前提下，将企业的税赋降到最低的避税行为，是合乎国家法律法规的税收政策。企业只有不断地完善税收管理制度，降低企业的税收成本，才能在不断发展的经济社会以及竞争愈发激烈的市场中稳住脚跟。企业加强税收管理不仅能够科学调整产品结构，还能将内部资源进行更为合理的配置。除此之外，企业还有必要加大相关内部税务管理人员的培训力度，有效提升其综合素养与管理水平，以至于有效提升企业内部税务管理水平，全面落实税务管理制度。

三、企业税务管理中存在的问题

（一）管理层不够重视税务管理

通常情况下，大部分企业的管理层人员都会比较重视资金管理，不关注产品价值，并且对于建立相关税务管理制度也不够重视，以至于无法明确资金来源与去处。除此之外，企业管理层人员一般不会对内部的税务管理与会计核算工作过多的关注，在他们看来，购买行为只是暂时的，消费行为等同于经济行为，没有对内部税务管理工作加以重视，并且没有对内部资金利用进行充分的了解，从而忽略了构建税务管理制度，影响了税务管理工作的全面落实。

（二）企业未明确责任，内部产权混乱

大多数企业未构建相关的责任制度和明确经营责任，并且没有完善相应的资金管理系统，使得无法明确资金在使用过程中的相应责任。与此同时，也没有构建相应的责任制度对税务管理制度的相关责任进行明确，无法约束和控制税务管理工作，未能使管理层人员意识到自身的权利、义务与责任，从而使企業的内部管理与健康发展受到不利影响。

（三）企业内部税务管理制度不够完善

现如今，有相当一部分企业未对内部税务管理工作进行规范，也没有很好的完善相应的税务管理制度，更何况不同的企业具有不同的特点，导致企业的成本核算工作不能合理进行，影响了资金管理工作正常运行，并且也无法及时进行会计折旧计算，从而造成企业资金受损和浪费，使资金核算工作受到影响，然而由于没有制定完善的管理制度，导致出现问题时找不到相关的责任人，最终管理层人员只能将问题置之不理，使得问题无法得到解决。

（四）企业内部人员缺乏专业素养

目前许多企业内部都有兼职人员存在，他们对于税务管理的认知程度仅限于记账，这是一种错误的观念，如果仅仅只是记账而未对税务工作进行有效的管理，将会导致未记录已购买产品的情况出现，从而遗漏掉部分资金。与此同时，政府相关部门未加以培训税务管理人员的专业技能与素养，在一定程度上影响了企业内部税务管理质量与水平。

四、企业税务管理中相关问题的优化策略

（一）建立健全税务管理制度

企业管理层人员要充分认识到税务管理工作的重要性，对税务管理制度的建立加以重视，并将其作为企业内部管理工作的重心，纳入企业加快发展工作目标。建立健全税务管理制度，加强管理人员专业技能与素养培训，使其科学分析国家相关的税收政策与实施现状，统一管理纳税行为，并在发展过程中进行科学的纳税筹划，尽可能地地避税务风险，降低损失。同时，定期对内部税务管理标注进行评价与考核，并将考核结果纳入职称评定，从而在一定程度上调动员工与管理人员的工作热情与积极性，全面落实税务管理制度。

（二）统一并明确税务管理制度

企业必须统一和明确税务管理制度，只有这样才能保证税务管理工作的顺利实施。与此同时，有必要结合自身实际情况完善资产购置，并且对于工作移交的控制程度要予以加强。例如，要定期对税务管理工作进行检查，不断完善相关的规章制度，对于资产移交也要建立相应的管理制度，从而尽可能地规范税务管理制度，使税务管理工作向科学合理的方向发展。企业分析税务管理的相关操作是否可行主要是可以从以下三个方面人手。

1.结合自身需求与实际情况控制资金预算，针对产品采购设计合理科学的方案，使每一项资金来源与去向都能够明晰，杜绝盲目采购。

2.要使税务管理人员的职责得到明确，随时对资金动态进行了解掌握，结合资产类型实施有针对性的管理，在最终结算时进行归集，从而减少可避免的损失，使企业的经济利益得到提升。

3.税务管理工作过程中所涉及的所有人员都有必要单独建立账户来记录采购时间，并定期向上级管理人员汇报。

（三）提升企业内部日常税务管理工作

企业有必要定期编制税务管理流程，对于内部资金收支与预算进行合理科学的管理控制，从而使企业实际资金流动情况得以充分展现。资金的编制和预算作为企业开展税务管理工作的关键环节，确保了税务管理工作的顺利实施和开展。企业以科学合理的生产方式来为企业的税负与资产债务提供保障，使企业内部资金流通得到最大限度地减少，防止出现不必要的资金支出的情况，尽最大可能地使企业资金回收率得到提升，使企业发展需求得到充分满足，实现平稳健康的发展。

五、结语

综上所述，在企业进步与发展的过程中，税收管理制度非常关键。随着我国社会经济的不断发展与市场竞争的愈发激烈，企业有必要加强对税收管理的重视，并认识到其中问题，加以优化，从而实现健康平稳发展。

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