探讨企业税务筹划与税务管理强化措施

高惠明

摘要：目前，企业在开展经营活动的过程中，存在很大的风险，而且越来越激烈的市场竞争环境，想要确保企业实现可持续发展，就必须要开展财务税务管理和税务筹划的工作。特别是在当下营改增、大数据等税收政策不断改革的环境中，税收筹划的工作显得越发重要。但是，目前我国很多企业还没有充分认识到税务筹划的重要性，对其缺乏正确的认识，企业对于税务管理上存在很多的问题需要改正。

关键词：税务筹划;税务管理;思考

企业在开展经营活动的过程中，税务筹划的工作占据非常重要的地位，随着我国市场环境的完善，企业的重要成本支出中，纳税占据较高的比例，这也导致企业对于成本约束的问题非常重要。当税收较多的时候，就会增加企业的负担，企业就需要通过节约减少税收，提高自身的经济效益。

一、税务筹划原则

（一）合法合规原则

在税务筹划中，合法合规原则是重要的基础部分。其中，合法性指的是纳税人按照国家的法律规定，规划企业的财务活动。而合规性就需要纳税人在不违反税收法律规定的基础上，将税法中的优惠政策充分利用起来，尽可能降低自身的税收负担。

（二）经营战略目标一致原则

经营战略指的是通过战略管理工具管理整个企业，使战略意图得到贯彻落实，使目标得以实现。在企业经营管理的过程中，税务筹划的地位是非常高的，可以有效促进企业经营战略目标的顺利完成。

二、税务筹划管理中存在的问题

（一）税务筹划认识不足

从理论的角度进行分析，我国市场竞争体制发展的时间还比较短，很多举措存在一些漏洞。并且，我国相关学者对于税务筹划的研究比较少，对企业来说实践指导效果达不到预期的目标。从客观的角度进行分析，有很多税务人员不是特别了解税收筹划，认为是违法的事情，这也给税务工作的开展带来一定的困难。

（二）缺乏科学性

目前，我国的税务筹划的科学性特点还没有体现出来，主要是因为国内的财务管理水平较低导致的。在企业财务项目中，税务筹划占据非常重要的地位，不但具有很强的技术性，综合性也非常突出。基于这一情况，相关的税务人员一定要具备较高的专业素质，对财务管理、税务的相关知识和技能有充分的了解和掌握，能够熟练应用国家制定的税务条例。但是，从目前实际的发展现状就可以看出，我国很多企业没有专业的税务筹划人才，并且企业很多财务人员不是特别了解投资、经营、筹资方面的流程。所以对于纳税方案的制定缺乏科学性，无法将方案的预测准确性凸显出来，这就无法保障企业的可持续发展。

（三）没有足够重视存在的风险

在企业税务筹划汇总，必须要具备的性质就是前瞻性，这就需要财务人员可以准确预测可能会出现的影响因素。这样才后期出现问题的时候，可以第一时间采取有效措施进行处理，使潜在的风险得到有效的防治。并且，很多企业在落实税务筹划的时候，对于操作缺乏足够的重视，也缺乏严谨的态度，导致经常莫名其妙出现偷税漏税的现象，对企业的发展造成了很大的影响。

三、企业税务筹划管理水平的提高措施策略

（一）加强重视税务筹划价值

要促使税务筹划有效发挥其作用，就需要加强对税务筹划的重视，认识到其价值，并且形成有效的管理系统。因此，企业要经常对员工进行培训，组织开展集体学习活动，这样能够提高他们对税务筹划的重视，意识到其价值和作用，意识到其对企业效益的作用。同时，企业要不断加强税务筹划体系的建设，提高财务管理的效率，提高税务筹划工作的有效性。并且在落实税务筹划的过程中给予科学的指导和正确的规范。另外，在企业自身的发展中，必须要针对自己的实际情况，按照内部管理结构，来设置税务筹划的目标，并明确在企业中，税务筹划工作的责任归属问题，有效推动筹划之后的步骤落实。

（二）定期培训财务管理人员

企业想要提高员工的专业素质，就必须要在招聘的环节加强重视，在任用上做到公平公正，为企业选择最为合适的人才，确保每一位员工都实现人尽其才，这样才能顺利开展税务筹划工作。在确保员工素质的基础上，还需要定期对他们进行培训，让其充分了解企业的运行现状、国家新的税收政策、相关的法律法规等，掌握先进的税务筹划技能，为企业的税务筹划开展奠定坚实的基础。并且，企业应当积极引进综合素质高的人才，专业方面需要有应对风险能力的，并且具备税务筹划水平的专业人才，为企业财务管理队伍水平的提高提供重要帮助。另外，实际在开展税务筹划工作的时候，应当将薪资和业绩结合起来，通过合理的激励措施，使员工的工作积极性调动起来，为企业的持续性健康发展提供支持。

（三）加强合作交流

第一点，企业要转换自己的业务形式，在不违法违紀的基础上，使业务可以灵活变通。并且，企业要按照国家的税收优惠政策，尽可能的减少企业的税收负担，促进企业的可持续发展。

第二点，企业要根据税法结算方式，对纳税时间适当推迟，实现节税的效果。结算方式的不同，收入确定时间的不同，也必然会使纳税义务时间发生变化。

第三点，签订合同。企业在开展经营活动的过程中，合同占据非常重要的地位，直接关系到企业的经营状态，并且对缴税金额也有很大的影响。基于此，企业就需要对合同科学的进行管理，最终达到节税的目的。并且，随着我国税法的完善，税务人员要将一些合适的优惠条例充分利用起来，让企业的税收负担尽可能减轻。为了会更好的开展税务筹划，就需要企业与中介机构加强合作交流，不断提高自身的工作质量，将税务筹划的作用充分发挥出来，尽可能在不违法的情况下为企业节税，提高企业的经济效益。

四、结束语

总而言之，企业在开展税务工作的时候，一定要重视税务筹划和管理的工作，对其重要性有充分的认识，对开展税务筹划中出现的问题有充分的把握。这样才能针对存在的问题，制定相对应的解决方案。企业需要定期培训税务人员，不断提高他们的综合水平，强化他们的风险意识，加强与各机构的沟通合作，不断提高自身的税务工作效率和工作质量，保障企业的经济效益，促进企业的持续性健康发展。

参考文献：

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