财务管理中税务管理的重要作用及具体措施

武丽霞

〔内容提要〕企业的税务管理人员应站在企业的角度结合我国出台的税收政策做好企业的税务代理，在企业税务的工作中税务会计师和税务管理人员起着主导的作用。企业要想保证自身的稳定长远发展，必然要遵循相应的法律法规，而且企业的经济发展目标和运营方向也必须顺应市场经济体制和国家政策的变革，因此税务审计与税务代理等工作环节是企业财务管理工作中的一个重要内容。

〔关键词〕财务管理税务会计师企业

企业的税务管理是企业财务部门中的一个重要分支，要想明晰税务管理在企业财务管理中的作用，首先应明确认知税务会计师及其职责，其次要从依法纳税和企业税务业务两个角度进行分析，这才能够保证分析结果的全面性。本文有针对性地阐明了当前企业税务代理模式以及税务代理实务，并探讨了企业财务管理工作中税务管理的作用，主要的角度为合理避税策划税收、税收监督与指导以及监督企业依法纳税三个方面展开论述，并提出税务管理的基本措施。

一、企业税务管理在企业财务管理中的作用分析

（一）通过税务管理实现合理避税

依法纳税在企业的运营义务中占据重要的位置，国家财政经济的主要来源就是对社会上各个行业领域的企业进行税收，因此可将税收认为是一种参与企业资产分配的关键性手段，税务管理工作的开展是在依照国家的税务条例和法律规章的基础上，对企业进行会计业务和税收业务的办理，企业能够实现合理避税降低企业在税务方面不必要的成本支出，而这一环节对于企业的可持续发展和运营规模的扩大存在实质性的作用。从企业发展的角度看，企业资本的积累和企业核心竞争力的提升都与企业的税务办理存在直接的联系。

（二）通过税务管理实现企业税收的策划

企业可以通过税务管理实现企业税收的全面策划，顺应国家的经济调控手段享受相应的税收优惠政策，企业可以将这种税收优惠政策作为企业发展的一个良好条件，利用税收优惠政策来促进企业自身的发展。在企业产业结构不断调整的过程中，地区的社会经济也会随之不断的提升，从税收优惠政策的内容可知国家的税收优惠政策鼓励企业进行产品的研发与出口，其实企业的产品研发与出口从某种程度上能够促进国家的综合国力，而国家综合国力增强的同时，国民经济水平也得到了一定程度的带动。总体来看，税收优惠政策的实施效果具有联动性，而企业通过税务合理的管理，既能够享有相应的税收优惠政策，又实现了自身的快速发展，同时也推动着企业资本的不断提升，为企业的财务管理奠定良好基础。企业能够在原有的基础上进行产业结构的调整，也是企业在激烈市场竞争中发展的一个必要条件，税收优惠政策不仅推动企业朝着国家所制定的经济产业结构形态发展，而且企业享有相应的优惠政策后发展动力得到激发。

（三）通过税务管理实现税务处理方法的制定

一般情况下，随着企业的发展和市场经济体制的变革，企业的税率也会发生变动，企业开展税务管理工作的过程中可结合企业的财务数据和税率的多层变动，为企业拟定一套较为合理的税务处理方案，帮助企业进行内部税收的合理策划，从而在依法纳税原则的基础上推动企业运营效益的最大化。

（四）通过税务管理实现税务监督和税收指导

众所周知，国家参与企业收益分配最为主要的方式、手段或者工具就是“税收”。而从国家财政收入的角度上看，税务会计师和税务管理部门依照国家的税务政策和法律规定履行自身的职责就是在保证与维护国家稳定的财政收入，税务管理人员履行自身职责的过程中核算企业纳税的真实内容反映了企业纳税活动的真实性。可以说，税务管理工作的开展具备了一个监督与指导的作用，而监督与指导主要对象就是企業相应的纳税活动和税务核算。另外，当地的税务机关能够依照税务管理人员以及税务会计师所提供的报告与资料对企业进行督查，明确企业是否在依法纳税的原则上真实的履行了相应的纳税业务，以及是否存在不良的纳税活动。一方面从国家税务的角度，维护了国家税法的严肃性确保国家、社会、企业各方面关系的和谐发展共同进步；另一方面税务监督与指导是帮助企业规避财务风险最为有效和直接的控制措施。

（五）税务管理部门可协助稽查机关工作

税务稽查活动对于企业的财务管理有直接的影响，企业在缴纳税款的过程中自我监督和税务部分的监督都是企业规避“财务风险”“纳税风险”的关键措施。从税务管理作用的角度分析，监督企业依法纳税和协助稽查机关开展工作是防治企业偷税、漏税行为的关键性作用，税务会计师和税务管理工作中所保存与整理的凭证能够作为税务机关稽查企业税务活动的重要依据，也是企业证明依法纳税活动的重要依据，企业可在稽查机关开展税务稽查工作之间，通过税务会计师和税务管理及时改正与处理企业中存在的不良账务行为。税务会计师履行职责过程中所持有的态度在一定程度上影响稽查机关的税务稽查进度，如税务会计师主动向稽查机关提供真实性的账簿凭证等资料有利于企业顺利度过稽查机关的税务稽查活动。

二、企业财务管理中税务管理的具体措施

（一）建立健全税务管理责任制度

一是企业应针对国家的税务政策以及企业税务办理的流程规范建立和完善企业的税务管理责任制度。二是调动税务部门的工作人员、税务会计师和管理人员进行税务知识、税务流程以及税务管理等方面的学习，主张培养一支强而有力的税务部门队伍，侧重于对国家当前税务政策的深度研究和分析，力求通过税务管理实现政策的灵活性应用，从而促进企业产业结构的快速转型，降低企业的税务风险和财务风险发生的概率。

（二）优化企业的税务管理工作

在企业日常的税务管理中，部门主管应做好如下工作：一是定期的编制管理工作中所涉及到的所有资料和数据，通过对企业内部资金的合理预算来实现企业收支情况的合理安排，从而达到以税务管理工作的开展就能够反映企业资金的真实运作情况，为企业的税收奠定坚实的基础。二是可以在保证正常运营的基础上尽量的减少内部资金的流通，以避免资金浪费的问题发生，而减少内部资金流通的主要措施就是以生产方式促债务现金和税收持有的保证，继而实现企业资金回收率的提升。三是要注重交接管理体制的完善和落实，实现各个环节的细化与量化，将制度化和规范化作为企业税务管理工作的发展方向，并保证税务管理人员和企业的税务会计师能够明确企业内部的资金动态。

三、结语

从企业财务管理的角度看，在企业税务方面税务会计师起着主导作用，企业能够利用税务会计师的职责优化企业的税务处理方案，保证企业本身在依法纳税的基础上实现税务支出成本的降低，同时税务管理工作的开展能够保证企业税务流程的规范化及程序的合法性，从而实现企业税务风险和财务风险的有效规避。

（作者单位：山西财贸职业技术学院）