项目建设与纳税筹划

俞俊

项目投资建设是纳税筹划工作开展的基本保障，并且对于项目投资建设来说，项目建设的初始阶段具有专业性和针对性以及合理性的纳税筹划对于项目建设的后期工作开展实施有着重要制约影响，项目建设与纳税筹划相互制约、相互联系。只有合理的对于项目建设进行有效设计控制，才能降低经济投入成本，提高收益，进行合理的纳税。

一、纳税筹划

纳税筹划是相关企业单位在合理合法的情况下利用税法知识，对于经济计划提前进行安排规划，并且能够将纳税企业单位的涉税风险进行有效减弱，也能将税负降到最小值，而且也能将纳税企业单位的经济财务管理自由度提高到最大化，是纳税企业单位能自由与合理的进行经济规划投入，达到经济收益最大化目的。纳税筹划还具有合法性、计划性、经济性和专业性的特质。纳税筹划和偷税、漏水等情况不一样，纳税筹划具有合理合法性，对于单位建设项目的开展有着帮助效果，并且纳税的相关企业单位在项目建设前就已经做好了纳税筹划工作，为实现纳税筹划对于项目建设的经济效益提升作用。此外，纳税筹划工作也是项目建设单位中，会计需要使用到的环节，才能对于项目建设的核算进行有效开展。

二、纳税筹划的种类区分

在纳税工作的工作环节中，纳税主要包括了税基、税率以及应交税额。所以，根据不同的单位企业的差异化节税，有以下四种纳税筹划的的方法：

（一）降低纳税税基的纳税筹划

需要纳税的企业单位将税基通过合理的合法的方式进行降低后，用以减少相关企业单位需要上交的纳税税额，保障经济利益。

（二）在低税率的税率线范围内进行纳税筹划

需要纳税的企业单位对于该内部的经济计划进行符合情况的合理规划，将需要交税纳税的范围控制在最低的税率线之内，用以降低交税金额，提高经济收益。

（三）推延式纳税筹划

需要纳税的企业单位中的相关操作工作人员，通过具有合理性和合法性的经济规划，使经济的活动收益方式不包括在需要纳税的条款中，从而减少需要上交纳税的经济数额，以达到保证经济收益量的目的

（四）利用纳税优惠政策进行纳税筹划

在我国的纳税税法的相关中，会有减免纳税数额的相关条例，那么需要纳税的企业单位就会根据自身单位的实际需要来选择相对应的办法方式来进行纳税筹划后，达到降低交税金额，提高保证自身企业经济收入增长的目的。

三、项目建设中进行纳税筹划的优势

项目建设期间进行纳税筹划对于项目建设有着极为重要的影响性，尤其是针对于我国现社会的发现形势中，资本密集型的项目建设工程。纳税筹划工作在项目建设中产生重要影响是因为在进行纳税筹划工作的过程中，纳税筹划是具有一定的计划性和经济性的。

四、纳税筹划的局限性

项目建设过程中，由于社会、政策等方面的原因，涉及的范围也较广，设计的关系和联系众多且复杂，并且技术性强。那么在在项目建设工程的过程中，关系链一旦复杂时候，纳税工作的筹划难度会骤增，税务工作的筹划工作难度也会随之增长，使纳税筹划的工作精度不高，纳税筹划的工作效率也会随之降低。为了保障工作人員对纳税统筹工作的有效进行，必须对于设计到的人物关系链和企业单位关系链进行有效梳理，才能使纳税筹划的局限性有所改善降低。

五、进行纳税筹划时候的注意点

项目建设单位的相关领导应该对纳税筹划工作环节加以重视，领导的有效监督监管，对于纳税筹划的质量也有一定保障，能够提升经济效益。并且在项目建设单位中，工作人员之间应该有团队协作能力，并且在工作中能够得到有效的交接衔接，确保在进行纳税筹划的时候，不会因为信息差池而对纳税筹划的质量产生影响，降低项目建设的质量以及纳税筹划的工作效率。除此以外，还要有效利用现代化实时的信息，与项目建设中的实际情况结合，来对于纳税筹划工作进行及时调整，实时关注掌控我过关于税收政策的改革调整，从宏观大局出发，在结合实际的纳税筹划工作，来实现合理、规范，并且有效的纳税筹划。

六、结语

通过本文对于项目建设与纳税筹划的讨论分析，我们知道，对于项目建设中的纳税筹划工作的开展，不仅仅是为了保障项目建设的经济效益，也是为项目建设未来的可持续发展奠定基础。对于进行纳税筹划工作的工作人员，必须要从根源上提升他们的综合素养，才能保障项目建设的纳税筹划工作的效果和正确率。并且根据制定出的相关制度规范，在纳税筹划时更加有参照标准，制度规范也是提升建设项目收益的有效保证。（作者单位：北京市轨道交通建设管理有限公司）