中小企业应收账款风险管控

● 吴小丽

随着国内宏观经济的不断发展，市场竞争形势的日趋严峻，国内外企业竞争日趋加剧，中小企业生存和发展面临的问题越来越多，其中应收账款的风险管控是近几年中小企业普遍关注的问题。也就是说，要推动中小企业不断发展，强化对应收账款的风险管控是较为关键的影响因素。

一、中小企业加强应收账款管控的意义

中小企业随着经济的发展不断崛起，其本身具有的生产经营灵活、试产转向快、适应力强等特点，使得其不断的发展与前进。但是也能看出，由于其生产规模较小，技术实力较差的原因，其在扩大生产和销售额的提升上，仍较多采取赊销的形式抢占销售市场，这就产生了大量的应收账款。随着中小企业应收账款的增多，其风险防范问题日趋严峻，风险意识淡薄和风险体系缺失，是当下中小企业应该时刻关注的问题。中小企业由于采取赊销的形式，往往会因为赊销期限延长，大量应收账款无法收回而产生一定的资金压力和风险，这样严重阻碍了中小企业的长远发展。因此，中小企业应加强对应收账款的风险管控，根据企业综合发展水平，切实提升应收账款的管理比率，只有这样，才能提升中小企业发展竞争实力。新时期中小企业要面对各项管理事项，尤其是内部应收账款管理有利于企业加强资金回笼，适时的调整和转变应收账款管理内容，做好相关风险管控，也有利于中小企业构建内在核心竞争实力，未来中小企业应积极地结合企业自身发展，将财务管理中的应收账款管理构建和谐有效的管理体系，以促进中小企业全面快速发展。

二、应收账款存在问题给中小企业带来的风险

（一）可能引发财务风险

中小企业的应收账款管理不当，可能引发企业内部财务风险，尤其是一些经销商的资信问题得不到及时解决，在一定程度上加大了财务上的风险。在销售周期上延长应收账款收回时间，可造成企业财务风险性加大，特别是一些中小企业由于应收账款管理不当，后期资金回笼时间较长，造成所涉及的生产和销售环节受到影响，最终导致企业内部财务风险，以及正常经营难以维续。

（二）增加企业坏账风险

中小企业在财务管理上如果应收账款处理不当，将会增加企业坏账风险，特别是一些企业没有对应收账款进行风险评估，导致客户大量订单的财务风险较大，往往出现坏账的现象，这样使得企业信誉度降低，应收账款难以得到有效控制，最终导致企业内部财务风险的出现。坏账风险会给企业的资产出现减值，最终影响企业收益的增长。

三、中小企业应收账款风险管控措施

（一）制定科学的发展战略，提升综合竞争实力

中小企业要想长远发展，必须根据企业自身实力，结合企业自身发展状况、经营环境、行业竞争状态进行仔细的分析定位，为企业制定科学有效的发展战略，以提升自身综合竞争实力，只有这样，才能真正有效实现对应收账款的风险管控。也就是说。要加强应收账款风险管控，必须从内因和外因两方面着手，首先是提升自身竞争实力，其次是通过调研及时了解企业外部市场环境，通过加强内外部因素的有效融合，准确把握市场规律，尽可能减少应收账款发生或者缩短应收账款的账期，从而降低企业财务风险，确保企业生产经营活动正常进行。

企业要根据不同发展阶段制定不同的战略计划，才能确保企业持续性的健康发展。中小企业要在科学的发展战略指引下，注重应收账款的管理，更应加强与营销、生产的联系，降低应收账款回收的风险，才能确保应收账款回款率，从而减少应收账款的财务风险。

企业要根据自身优势和劣势制定发展战略，积极加强内部组织结构的配置和安排，提升产品质量，做好市场调研和分析，才能适应市场发展趋势。中小企业只有不断提升自身综合管理能力，提升竞争能力，全面加强财务风险监控，才能真正实现将应收账款的风险控制在一定的范围内，从而让企业走入良性化的发展道路。

（二）强化风险管理意识，注重应收账款全过程管控

中小企业要高度重视风险管理，从思想上提升并加强应收账款风险管理意识，将风险管控落实到实处。中小企业应设置专门的风险管理机构或配备专职人员，制定相对完善的风险管理制度，实施全过程的应收账款管控。即中小企业要做好风险管控，应当实施事前控制、事中控制和事后控制相结合，特别要注重在事前风险控制中，对客户进行资信调查和评审，做好客户信用评价等级，按客户等级进行回款期限的管理，才能降低坏账风险，只有在思想上得到认同，才能在实际中做好管理的内容，确保应收账款风险的降低。

（三）建立企业内部管理体系，科学建立客户资信等级

中小企业可以通过加强相关客户档案管理，规范相关操作流程，加强对销售人员业务能力以及业务风险监控，通过适时的沟通和管理，从制度和监管两个层面进行应收账款的管控。例如建立销售回款责任制，制定操作性强的销售政策，明确考核内容和标准，并按要求严格进行考核，以减少应收账款的风险。

中小企业要想防范应收账款风险，必须积极建立客户信用管理体系，进行客户资信等级的有效评价，做好科学有效的分析，避免企业坏账的出现。中小企业在制定相应信用评估制度上，要注重资信评价标准的合理性。在客户资信管理系统中，应完善客户基本情况和资信情况，加强对其财务状况的调查和分析，同时确保信息数据的准确性和完整性，只有通过对相关信息进行收集管理，完善客户信用档案，对客户进行信用情况的深入了解，才能对赊销业务进行适时监控，做好风险的有效预防。

（四）设置应收预警指标内容，注重培养综合素质人才

中小企业的应收账款要从根本上提升管控水平，就必须结合实际实现应收账款管控，从本质上提升管控质量，避免管理过程中产生的风险。例如应收账款规模过大，会对企业的经营发展和内部生产产生影响，企业应在实践过程中设置相关预警指标，及时监测和管控相关内容，对产生重大威胁的相关内容和指标进行及时监控，一方面监控应收账款规模，当应收账款达到一定规模时要及时采取控制措施，减少应收账款数量；另一方面要监控应收账款期限，对超过合理期限的应收账款要采取措施及时收回，这样才能将风险限制在一定的范围内。对应收账款的管理和控制不是企业一个部门的事情，要实现信息共享，多部门协调管理才能真正发挥作用，将应收账款损失和风险降到最低，保证中小企业健康、持续发展。

中小企业要加强应收账款管理人员的有效培训，培养综合素质高的管理型人才，通过定期对相关人员进行应收账款管理等相关知识的培训，对应收账款管理状况进行适时评估，从而提升应收账款管理的效率与准确率。如企业要构建信息化应收账款管理平台就需要高素质信息管理型人才，因此信息技术手段的引入，离不开高技能型的管理型人才，也离不开具有专业综合能力的新型管理型人才，这样才能将风险降低到最低，使得企业风险收益得到最大化。

四、结束语

综上所述，我国中小企业要想在竞争中占据优势，就必须在提升自身综合实力的前提下，严格管理应收账款内容，将应收账款风险降低到最低，适时监控应收账款规模并预防坏账损失，才能全面促进自身长远发展。总的来税，中小企业应当对应收账款管理给予高度重视，积极采取风险防范应对措施，才能促进中小企业在竞争中不断的持续性发展。