分析财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

摘 要：针对财政税收制度创新对中小企业的扶持的体现进行分析，突出表现在资金扶持，拓展融资模式；改革扶持，创新管理理念及政策扶持，创设有利条件等方面，且提出财政税收制度创新的具体方式，更好的彰显中小企业扶持效果，为我国中小企业的发展奠定良好基础，也能够持续完善财政税收制度。

关键词：财政税收制度；制度创新；中小企业；扶持作用

财政税收制度会直接影响企业经济的发展、民生建设，结合当前我国经济发展现状而言，财务税收政策能够促进企业的发展，但是很多企业由于相关政策掌握不足，影响其发展效果。针对于上述问题，需要在深入分析当前财政税收制度的基础上，根据中小企业的发展需求及市场经济变化的现状予以创新，真正发挥财政税收制度对中小企业扶持的作用，促进现代市场经济的持续发展。

一、财政税收制度对中小企业发展扶持的体现

财政税收制度对中小企业发展的扶持，突出表现资金扶持，拓展融资模式；改革扶持，创新管理理念及政策扶持，创设有利条件等方面。

（1）资金扶持，拓展融资模式

中小企业与大型企业不同，其管理的方式比较松散，但是为了发展与壮大需要更多的资金支持。财政税收政策的颁布，能够为中小企业的发展提供更多有利条件，拓展其融资的方式。

比如可以建立火炬计划、星火计划等专项基金管理模式，各个地区可以根据其实际经济的发展，拓展对中小企业的资金支持。在全面信贷扶持、技术创新资金扶持以及专项新型产业资金扶持等方式下，促进中小企业的发展。

（2）改革扶持，创新管理理念

中小企业若想得到长远的发展，仅仅凭借政府的支持是远远不足。企业需要结合时代发展的特点不断予以创新，挖掘更多的有效资源，实现资本的融合与技术的创新。

（3）政策扶持，创设有利条件

财政税收制度对现代中小企业的发展能够产生重要影响，将中小企业的产品在短时间内转变为经济效益。政府采购的方式下，能够帮助中小企业制定适合于自身发展的规划。在质量把控，监督管理等模式下，持续提升中小企业的经济收益。

二、财政税收制度创新对中小企业扶持的路径分析

财政税收制度创新对中小企业的扶持，可以通过完善税收法律制度，加强税收管理团队建设；灵活调整财政税率，促进企业健康持续发展及税收鼓励技术创新，增强企业核心竞争能力等方式展开，是推动中小企业经济发展的重要途径。

（1）完善税收法律制度，加强税收管理团队建设

国家与相关部门需要结合中小企业发展的实际情况及市场经济发展的现状，建立健全财政税收制度，为中小企业的发展奠定良好基础。

通常情况下，财政税法法律制度的建设需要首先分析市场条件，全面了解企业发展现状后，制定适合于企业发展的财政税收制度。其次则需要丰富财政税收工作的模式，提升财政收税工作。不同规模企业有不同税收，目的均在于促进企业发展。

以某A公司为例，作为工业企业（非限制行业），2017年度应纳税所得额45万元，从业人数76人，资产总额2000万元。A公司符合“工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元”的条件，则按照2017年度适用的财税〔2017〕43号文件规定，A公司可以享受小微企业所得税优惠。2017年应缴纳企业所得税：45×50%×20%=4.5万元。

在合理利用税收政策的基础上，还需要加强税收人员的培训与管理。培养更多的优秀税收人才，更好的适应市场经济发展要求，促进社会经济的持续发展。

（2）灵活调整财政税率，促进企业健康持续发展

中小企业由于其自身的技术与产品不同，故而其发展趋势也会有所差异。针对于中小企业而言，财政税收制度的制定也需要结合其实际情况进行针对性设计，保证中小企业能够在激烈的市场竞争环境下得到稳定发展。

政府可以增加对中小企业技术资金扶持的力度，保持企业发展的积极性。科学技术性企业在研发产品期间，可以给与一定的政策制度。中小企业发展盈利后，还可以为其提供相关的政策奖励，对中小企业的发展能够产生重要影响。

市场经济处于持续变化的状态下，财政税收制度设置期间，其税率也需要结合中小企业的实际发展情况，市场经济发展趋势等不断予以合理调整，其目的在于降低中小企业的纳税负担，促进中小企业的持续发展。纵观当前财政税收制度的现状来看，其方向主要为降低中小企业纳税负担、调整税率。

不管是工业领域还是商业领域的中小企业，均需要适当降低其纳税标准，制定科学、有效的优惠政策。针对于发展前景相对较好的中小企业，则可以增加其资金支持、技术支持的重视程度，使其能够趋向于健康、稳定的方向发展。

（3）税收鼓励技术创新，增强企业核心竞争能力

科学技术是第一生产力，在当前快速发展的时代背景下，需要提升技术创新的重视程度。政府可以提升中小企业信息化建设的重视程度，帮助中小企业更好的获取相关技术、各类信息等，进而持续提升其技术创新能力。

在信息支持的方式下，发挥大数据技术的应用价值。政府还可运用经济补贴等方式，使更多的中小企业能够参与到技术交流会、产品展博会等，引导企业有效克服信息障礙。

现代社会经济快速发展的趋势下，对中小企业的发展提供了诸多良机。适当的财政税收政策支持方式下，能够降低中小企业的税收压力，且在技术支持、信息支持以及资金支持的方式，进而持续提升中小企业的核心竞争能力，获取更多的经济效益，促进中小企业的持续发展。

参考文献

[1]丁瑞芳.基于新经济环境下中小企业财政税收政策创新的思考[J].经济师，2018（04）：46-47.

[2]梁倩.浅析完善财政税收制度创新的对策——以扶持中小企业为例[J].知识经济，2016（15）：42-43.

作者简介：王秀兰（1966-），大学专科，中级经济师，主要从事财务会计工作