加强资金管理，防范财务风险

王洋

摘 要：资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营过程，具有举足轻重的作用。资金管理是财务管理的集中表现，只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，才能提高企业经济效益。因此，加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。

关键词：资金管理；財务风险；风险防控

一、公司资金管理中存在的问题

山东龙海煤炭配送有限公司是由龙口矿业集团有限公司和龙口港集团有限公司共同出资设立。公司主营煤炭批发；物资装卸、搬运、仓储服务；货物进出口等业务。公司自2009年成立至2014年，经营规模不断壮大，资金流相对富足，但自从2014年经济危机以来，煤炭等能源行业遭受重大冲击，公司也受到重大影响，业务量不断下滑，经营状况由盈利转为亏损，资金流严重短缺，主要表现在如下几个方面：一是应收、预付账款较多，资金回收困难。前期企业经营状况良好，资金流充足，企业为了扩大经营规模，采购大量煤炭进行赊销，导致后期上下游资金链断裂，产生大量坏账，导致资金至今无法收回，给企业造成重大损失。二是资金短缺，融资困难。自2014年经济危机以来，煤炭等能源企业陷入严重亏损，银行等金融机构加大对企业的审查力度，缩减贷款规模，增加贷款条件，致使企业融资困难，经营停滞。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。四是内部控制制度不健全，业务流程不规范，合同执行不严谨，致使公司经济纠纷频发，诉讼案件不断增加，严重影响公司正常经营。

二、加强资金管理的内容

为了提高经济运行质量，进一步强化和完善资金管控体系，规范资金运作，提升资金管理水平和管理效益，防控资金风险，龙口矿业集团于2017年10月下发了新的资金管理办法，主要包括货币资金集中管理、票据集中管理、资金预算管理、债务融资管理、资金账户管理、大额资金支付管理、担保业务管理、内部借款管理、资金风险防控管理、资金管理监督检查及违规处罚等。

三、加强资金管理的措施

资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，企业的整个生产经营过程都离不开资金管理，它所起到的作用是至关重要的。如何加强资金管理，提高企业经济效益，主要表现在如下几个方面：一是加强资金管理，严守财经纪律。企业应加强资金预算编制，并且如实的对资金运行情况做出分析，以便经营管理者能如实的掌握资金的运行情况。另一方面，要加强对预算外的资金支出的控制，严格遵守公司财务资金管理的相关规定。二是加强财务监督与控制。完善企业内部审计制度，企业的内部审计制度是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制，使预算取得实效的保障。目前我国内审力度还存在不足的地方，在许多地方还需要改善，一是要加强对专业人员的配置，健全内部审计监督考核制度；二是要加强企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督，变“事后监督”为事前、事中和适时监督。三是落实内控责任，完善考核机制。其一，要建立有效的内控执行情况的考核机制，将内部控制检查中发现的问题及其整改情况与绩效考核挂钩，切实发挥内控建设在内部管理上的作用。其二，要抓好落实责任关。四是加强资金集中管理。要充分认识到加强资金集中管理的必要性和紧迫性，实行资金集中管理，防范财务风险，降低财务费用，提高集团公司对子公司的管控力。五是加强货币资金管理。要严格执行《会计法》以及《现金管理条例》等法律法规，完善企业内部货币资金管理控制体系，健全现金管理制度。其一，要加强现金管理。切实加强企业现金收、付、存环节的管理，现金收入必须当天存入银行，严禁坐支，防止现金损失。其二，要加强银行支票、承兑汇票等金融票据管理。要严格执行银行票据管理规定，确保银行票据准确完整。其三，要加强销售货款管理。要明确销售回款各环节的管控责任，确保销售货款的及时回笼。六是加强应收账款管理。要对应收账款采取强有力的管理措施进行“事前、事中和事后”的全过程控制。其一，要建立客户资信调查评估制度，科学评估客户的资信程度，尽可能地减少赊销业务。其二，要动态跟踪分析，强化日常监督和管理。及时关注往来客户的经营情况，确保应收账款的真实性、完整性和诉讼的时效性。其三，要及时清理，严格催收。要建立以业务人员为主，财务、纪检监察人员为辅的催收欠款制度，将销售人员销售回款与年度绩效考核挂钩，提高货款回收率。

四、加强资金管理风险防控。

根据龙口矿业集团公司加强资金管理、防范资金风险的要求，抓好资金风险防控主要从以下几个方面着手：（1）资金筹措风险防控。结合自身实际及行业特点，科学选择资金筹措渠道，优化资本结构，合理配置权益融资和债务融资。要积极推进资本运作，通过引进战略投资者、“债转股”、发行股权信托等方式，扩大股权融资比重。要合理运用财务杠杆，保持适度的债务融资规模，合理规划债务结构和债务周期。（2）项目和股权投资风险防控。应做好项目投资规模控制，审慎开展股权投资，保证投资与财务能力相匹配。（3）营运资金风险防控。各单位应当加强资金营运全过程的管理，统筹协调生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡。要充分发挥资金预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环，全面提升资金营运效率。

总之，加强资金管理是现代企业内部管理的必然要求，是提高资金利用效率的根本途径，是防范财务风险，保障企业持续、健康、正常经营的重要保障。

参考文献

[1]薛长艳.如何加强资金管理[J]安徽科技，2012（12）.

[2]张祖武.企业财务资金风险的防范途径[J]中国市场，2015（12）.