集团公司预算管理问题及改进对策

车蓉

预算管理是集团公司中常见的管理方法，是集团公司为完成目标，对一段时间内资金的来源、投入和分配等所做的具体安排的管理。集团公司实施有效的预算管理能降低成本提高管理效益。本文通过分析集团公司预算管理中存在的问题，结合集团公司发展的实际情况提出了相应的改进对策，希望对集团公司未来更好的发展有一定的借鉴意义。

集团公司在经营上具有规模优势，一般情况下都集制造、流通、科研、贸易和资本运作为一体的。在管理上集团公司比单个企业要复杂很多。因此对集团公司来说拥有一个有效的管理体系至关重要。我们通过对集团公司预算管理的阐述，分析了集团公司预算管理存在的问题，并结合现状提出了相应的解决方法。

一、什么是预算管理

（一）什么是公司的预算管理

顾名思义，公司预算是一种系统的策略，依托未来发展蓝图而进行未来一段时间内，所有财务收支，经营预算等金融指标的统称。而预算管理，则是要求公司决策层合理有效的发挥系统作用。

（二）公司预算的功能

1.控制风险，合理规划

公司预算在一定程度上，有利于公司高层在计划制定，目标经营的时候，考虑更加全面彻底，前瞻性的预测控制风险，设计应对方案。

2.协调沟通，上下一心

通过管理预算，整合集团公司内部各部门的协调沟通，有效的调动全员积极性，使得管理层可以更加有效的统筹全局。

3.资源有效分配，控制营运

一般而言，公司内部上下信息流通不畅，造成的损失不知凡几，公司预算可以使得资源合理分配，优化资源配置，在此基础上通过实际运营的数据和预算对比，经营成果更加直观的表现处理，全程跟踪反馈，更有效地控制运营。

（三）预算管理实行的客观重要性

公司实行预算管理，对于现代企业有着迫切而深远的意义。它不仅将企业内部的战略计划与外部世界的现实状况联系起来，同时加强集团企业整体的管理协调能力，统一部门与企业的目标。一定程度上说，预算管理的实行，类似于船在大海航行时的舵手，统筹了现有资源的合理分配，明确了合理的前行的规划。可见，预算管理是集团企业在产权制度下，走向市场最有效的途径。预算管理，不仅可以帮助各部门按照需要开展战略计划，同时用有限的资源发挥更大的效益，实现可持续最高性价比发展。

二、集团公司预算管理中存在的问题

（一）对公司预算的认知不到位

数据显示，我国90%以上的企业都是由粗放型民营企业逐步壮大。在资产迅速膨胀的同时，管理制度等软实力却迟迟不能跟上发展的节奏，而一旦市场层面剧烈变动，这些企业往往要承受巨大的灾难。对公司预算认识的不到位，缺乏相关人士指导，面对整个市场时没有合理的规划布局，只针对某个单一方向发展，这些都是不能有效的进行公司预算带来的后果。此外，某些公司虽然由相关的预算管理，到那时执行过程中，资金投入过多，导致头重脚轻，本末倒置，集团内部出现工作开展不顺利，资金收支失衡等情况。对于公司预算管理，管理层没有真正的树立起相关意识形态，进而内部工作人员对预算执行草草了事。

（二）预算管理制度有待完善

由于没有完整的预算管理系统，集团公司在每年进行财务预算的时候，往往只通过财务部门下发来年或下一季度的预算编制工作的通知。而财务部门往往不能对一线市场有合理的评估和决策，使得预算管理在执行的时候缺乏合理性，最终全局失败而结束。单一的决策体系和制度缺乏合理性，严谨性，导致预算不能落实到位。另外，没有科学的规章制度来监督审核，规范各部门的行为，最终失控，不能自上而下完成对应的预算工作。

（三）不注重财务预算在实际中的应用

在預算管理的过程中，一些集团公司往往太过于关注预算本身的作用，而不能与实际情况相结合。预算在执行的过程中，往往会出现些许偏差，过于在意细节，而忽略了对全局的把握，无法满足公司在资源优化配置的要求，同样预算和执行也就不能统一。这样导致，财务预算流于形式，发挥不出应有的作用。

三、如何提高集团公司预算管理的水平

（一）构建合理有效的预算管理班底

集团公司想要构建符合自身实际的预算管理系统，就必须搭建一套管理班子。现实的状况往往时财务部门一家独大，各部门得到的只是财务部门给出的资产配置报表，缺乏系统性。财务部门往往片面的把问题抽象化，数据化，而不能突出现实与未来矛盾的尖锐性，目标执行的工程中资源不能得到有效匹配，问题自然不能得到合理有效的解决。所以，必须在各个部门抽调出各阶层的精英，这些精英有着丰富的一线经验，通过分析数据，总结各种预算，整合到一起由财务部门审批。同时，应配备管理人员的监督执行的权力，确实地把预算管理和实际执行统筹到一起。

（二）建立科学的奖惩评价制度

预算管理的落地执行，需要一整套考核来体现。因此，集团公司应建立起责任与权利相结合的指标标准，根据下属企业的实际经营情况，对实际执行的相关人员进行个性化奖惩手段。比如说平衡计分卡、部门福利优劣等一整套的考核指标体系，通过学习成长、财务管理、客户经营等多个维度的考核，最终达到预算的奖励和惩罚的目的。此处只做相关性的建议，具体到集团公司，则应量身定做符合企业自身发展的相关考核指标奖惩措施。

（三）培养并提高相关管理人员的职业素养

一般而言，预算管理人员对集团企业日常的行为有相当的熟悉度，特别是一线管理岗位的工作人员，必须对自己所负责的领域了如指掌。对生产型的相关人员而言，更要对产品的原料采购、 生产制造、物流运输、市场营销、售后服务等各个环节的运营、 核算、控制熟悉。预算管理人员不仅要对一线的生产状况熟 悉，还要对管理层的生产经营有所了解，对企业的宏观把握和 细节熟悉是对预算管理人员的基本要求，只有这样，才能保证 预算管理编制人员的决策是从企业的实际情况出发的，是准确全面的。另外，要定期对预算管理人员进行培训，在编制的方 法上进行创新，不生搬硬套，也不故步自封，从而避免编制方法僵硬机械带来的不良后果，实现促进企业发展的目标。

以上为工作的深度认知的基本素养，除此之外还应对关联的上下游有足够的了解和认知，此处不再赘述，只有兼顾深度和广度，才能避免不必要的问题，达到统筹全局的目标。

（四）及时反馈使预算管理更加优化

集团公司的预算管理绝对不是一步到位的，而是在集团企业运营的日常中逐渐丰满起来的。通常，我们要给预算管理以合理的空间，在这个基础上，针对具体的问题，弹性的分配资源。建立及时反馈体制，可以让管理者洞悉全局统筹与具体细节，从容应对运营过程中出现的各种棘手的问题，兼顾可持续发展和效益最大化。因此，预算管理应是机动变化的，而这个变化跟随着运营有效的统筹调节各部门间的协作。

综上所知，集团的预算管理是集团公司管理中不可缺少的部分，在公司的管理中有着十分重要的作用。在市场经济瞬息万变的今天，预算管理体制的搭建，无疑在一定程度上给集团企业日常工作正常运行的一剂强心针。合理有效的执行集团公司的预算管理，对集团公司实行企业预算的目标和实现企业的战略目标至关重要，同时良好的集团预算管理体系也有利于集团公司长久稳定的健康发展。（作者单位：兰州长城电工股份有限公司）