民营企业财务内部控制管理创新模式研究

周华锋

摘要：民营企业和国有企业在本质上存在着较大的差别，例如民营企业不由国家或政府直接领导，因此大多数民营企业都属于中小型企业，容易受到资金的限制，进而影响到企业的稳定发展。基于此，民营企业开始高度重视内部控制的管理力度，本文通过阐述民营企业财务内控管理创新的重要性展开研究，分析现阶段民营企业财务部门开展内部控制工作过程中出现的问题，并根据企业战略目标提出相应的创新措施，为推动民营企业财务内部控制管理工作的良好发展，提供可以参考的意见和建议。

关键词：民营企业;财务部门;内部控制管理;创新模式

财务控制与管理工作始终是企业发展道路上的重点，是保障企业持续稳定发展的基石。财务控制与管理是企业财务管理工作中的重点内容，它直接关系到企业资金的安全性，影响着企业财务目标的制定。基于此，创新和优化民营企业财务内部控制管理工作是当下非常重要的一项任务，民营企业在开展财务控制管理工作时，需要将工作重点集中在两方面：第一，重视工作创新，只有创新才能与现代化市场的发展形式同步，能够跟随着国家政策以及市场变化情况随时作出调整与优化;第二，重视与企业战略目标相结合，财务内控工作的开展需要充分考虑企业的实际情况，保证策略执行的科学性与可行性。因此，当下探讨与分析民营企业财务内控管理的创新具有实际意义。

一、民营企业财务内控管理创新的重要性

（一）健全企业财务管理制度

现阶段，社会发展步伐持续加快，我国民营企业的发展水平不断提升，但是当前在发展过程中仍然存在着一些大大小小的问题，为了解决这些问题，必须树立起先进的管理理念，制定和完善出具有针对性和实效性的内控管理制度[1]。只有在企业内部建立起科学完善的管理机制，才能有效地规范企业员工的工作行为，协调企业内部秩序，促进经营活动的稳定开展，为企业创造更高的经济效益。总而言之，民营企业财务内部控制管理工作的创新能够为推动企业的持续发展制定出具有科学性和高效性的财务管理制度。

（二）保证财务信息的精准性

企业内部信息具有复杂繁多的特点，这样的特点给企业财务部门的会计核算工作造成了困难与挑战，会计核算工作包含着会计凭证的审核、制证、出纳、记账以及编制报表等，会计核算工作能够帮助企业及时了解资金走向，合理分配资金的应用，因此精准无误的财务信息数据是必要的参考条件[2]。在企业内部实施财务内控管理工作能够让企业的经营活动与会计核算工作相互联系，相互协调，相互监督，在活动开展的过程中及时发现问题，确保财务信息的精准无误，从而保障会计核算质量，提高会计核算水平，为企业后续的决策提供有价值的参考依据。

（三）优化企业财务管理机制

在民营企业的经营发展过程中，构建科学高效的管理机制有利于保证企业的稳定性，促进企业持续良好的发展。根据实际调查发现，企业内部时常发生贪污盗窃，以及资金不合理使用等不良状况，这些情况导致企业资金被过度消耗和浪费。因此，企业需要实施健全完善的财务内控管理制度，设置专门的岗位负责管理企业的资金，不给贪污盗窃行为留下可乘之机。另外，内控管理机制的构建能够帮助企业财务部门合理规划职责，当财务资金出现问题时，通过责任追究制度，追究相关人员的责任，防止出现各部门人员相互推诿的现象。财务内控管理制度的落实，在很大程度上强化了企业经营活动的监督控制力度，促进各个岗位工作的协调和融合，形成各个部门人员相互监督，相互控制的管理形式，在根本上排除由于工作对接不到位出现的问题，便于企业领导的直接管理，有利于维护企业的良好秩序。

（四）强化企业财务风险控制

随着现代社会的进步与发展，民营企业的经营规模持续扩大，民营企业的数量也不断地增多，在我国经济社会的发展过程中发挥的作用越来越明显，不仅能够提高财政税收，还能够带动民间经济的发展，增加就业岗位[3]。但是目前我国民营企业在发展过程中还存在着一个比较严重的问题，那就是财务风险的管理问题。民营企业一旦爆发财务风险，会给企业的正常运营和发展带来十分恶劣的影响，因此预防和控制财务风险是当下民营企业关键性的发展任务。财务内控管理工作的落实在企业内部构建起完善化的风险预警机制，能够加强企业经营活动各个环节，各项流程的监督管理力度，保证企业及时发现问题、解决问题，避免给企业财务管理工作带来风险和隐患，影响企业的稳

定发展。

二、民营企业财务内部控制管理所存在的问题

（一）落后的财务内控管理理念

现阶段，许多企业的监督评审工作都是依靠内部审计部门来完成，但是内部审计部门直属于本级，和财务会计部门一样都由一人所领导，内部审计工作在实际落实的过程中缺乏独立性，具有形式化的特点[4]。除此之外，企业还没有构建起公平完善的奖惩机制，企业管理人员将全部的工作重点集中在执行战略目标方面，缺乏战略目标执行过程中的监督和考核，由此导致经营问题屡屡发生，影响企业财务管理水平。现阶段，民营企业在落实财务内控管理工作的过程中，依然秉持着传统落后的管理理念，将工作重心全部放在促进经营活动良好发展，提高企业经济效益方面，没有高度重视管理模式和管理思想的创新与改革。虽然目前社会不断的发展与进步，新理念和新思想不断地涌入，但是这些新理念在企业员工以及管理者中却没有得到高度的关注。落后的管理理念在很大程度上限制了员工的创造力和主观能动性，阻碍了民营企业经营活动的创新和发展。

（二）不完善的财务内控体制

健全完善的管理机制能够保障现代化企业的良好持续发展。针对民营企业来说，规则和制度的制定是企业发展道路上非常重要的基石。但是结合现阶段的实际情况来看，民营企业财务内控体制的构建还明显缺乏完善性。除此之外，企业开展财务内控管理工作的主导者是人，因此体制的构建需要将人作为主体。但是部分企业受到人员编制的影响，经常会出现一人身兼数职的现象。承担内控管理职责的人员综合能力和专业水平良莠不齐，部分人员缺乏良好的职业道德素养，通常在遇到极大的诱惑时无法很好地控制自己的行為。除此之外，由于内部管理体制的构建缺乏完善性，导致企业内部的岗位设置较为混乱，部分企业甚至存在着明显的职权分离现象，进而限制企业内部控制管理工作发挥作用，给企业的财务管理工作埋下风险和隐患。

（三）缺乏企业财务预警机制

民营企业缺乏严格完善的财务预警机制主要表现在以下几方面：第一，企业在日常开展经营活动的过程中没有严格管理和控制资金的应用，由此导致资金闲置或资金被过度消耗和浪费的状况，使资金无法真正参与到生产活动的周转过程中。部分企业在应用资金时没有提前制定专业性的计划，购置大量的不动产，由此导致企业在处理应急状况时无法及时拿出资金，容易陷入财务困境之中。第二，企业应收账款周转工作的开展比较缓慢，资金回收需要面临较大的困难和挑战。导致这种现象的主要原因在于企业没有构建起严格完善的赊销政策，催收政策的落实缺乏全面性，应收账款无法立即兑现，时常造成呆账的现象。第三，企业将监督控制的重点全部集中在企业资金的管理方面，没有重视企业的财务管理，由此导致资产流失现象越发严重[5]。在日常开展生产经营工作的过程中，企业没有提前构建起完善化的风险预警机制，财务控制系统较为薄弱，财务风险问题常常演变到无法控制的地步才会被发现，这种情况容易导致企业资金的过度消耗和浪费，阻碍企业经济效益的提升。

（四）信息技术的融入不充分

随着我国信息技术水平的不断提升，社会各行各业之间的竞争越来越激烈，想要保障民营企业的稳定运行，需要及时打造一个更加良好，更加先进的经济运营环境。因此，在民营企业内部开展内控管理工作的过程中需要积极融入信息技术，促进民营企业财务内控管理工作的信息化建设。但是结合现阶段的实际情况来看，我国民营企业没有高度重视信息技术与内控管理工作的结合。信息化建设对于民营企业来说属于一项成本消耗较高的工作项目，部分企业现有的资金积累不够充足，无法承担信息化建设所需的硬件设备费用，政府对于该项工作的帮扶力度较小，且缺乏政策支持，由此导致民营企业财务内控管理工作的信息化建设受到阻碍和限制。除此之外，民营企业缺乏能够熟练操作信息技术的专业化人才，想要提高信息化建设水平，企业财会人员除了需要具备扎实的专业知识以及娴熟的核算技能以外，还要熟练掌握如何应用计算机开展财务工作等等，但是目前企业缺乏这样的复合型人才，由此导致信息技术的融入情况不够理想。虽然信息技术的应用能够为企业的财务内控管理工作提供很大程度的便捷性，但是在应用过程中同样需要面临诸多的安全问题。这是因为网络环境具有开放性，民营企业在开展经营活动的过程中需要进行信息共享，这就代表着财务信息在传播过程中容易丢失和泄露，由此导致企业信息的保密性和安全性降低，威胁到企业经营活动的安全性。因此，民营企业在开展财务内控管理工作信息化建设的过程中需要制定相应的安全管理制度，指导财务人员如何正确地操作信息技术，严格遵守规章制度，尽可能避免安全问题的发生。

三、民营企业财务内部控制管理的创新模式

（一）创新传统的财务内控管理理念

企業管理理念是否具有先进性，直接关系到企业决策人员采取的行动是否具有引导性。因此，在新时代的背景下，企业管理人员需要及时认识到创新和改革的重要意义，在企业内部扩大宣传教育，营造良好的创新氛围，鼓励企业员工纷纷为企业内部控制管理工作的创新建言献策。作为企业经营管理工作的控制者，管理人员首先需要树立起良好的创新意识，加强管理模式的包容性，拒绝专断独裁，给予企业每一位员工平等的发言权利。其次，在日常开展的管理工作中，管理人员需要公平公正地对待每一位员工，并在企业内部制定和推行激励政策，充分调动员工工作积极性，引导他们积极主动地参与到财务内控管理的创新工作中。最后，企业管理理念的创新需要与社会发展形势相协调，体现出时代特点，符合企业经营发展的实际情况，促进企业经济效益的提升，推动现代化民营企业的良好持续性发展。

（二）优化企业财务内控管理体制

在民营企业的各项管理工作中，尤其是财务管理工作，对于企业的持续发展发挥着非常重要的影响作用。在民营企业内部开展财务内控管理工作能够帮助企业合理分配资金资源，协调经营生产工作，为企业创造更高的经济效益，因此，企业需要提高对于财务内控管理工作的重视程度，完善和优化企业财务内控管理体制。具体做法为：企业需要基于自身的实际情况出发，构建专业化的预算控制机制，合理应用这项机制，加强企业经营生产活动过程中的监督与管理，保证企业经营活动的正常有序开展[6]。企业在控制和管理经营活动的过程中，采取的首要之举是针对企业的生产经营项目进行合理划分，保障各项工作的预算都保持在计划内，为后续开展的预算管理工作奠定基础。其次，构建综合完善的预算管理组织体系，提高预算管理水平，了解各个环节的工作任务，全面落实预算控制策略，使其充分发挥作用和效果。

（三）促进信息技术与财务内控管理的融合

民营企业需要及时树立起良好先进的信息化管理意识，正确认识到应用信息技术能够很大程度上提高工作效率，优化管理质量，促进企业经济效益的提升。因此企业需要尽快构建起财务内控管理信息化系统，重新规划合理的工作方案，在企业内部扩大教育宣传，改革和创新人员思想观念，为推动企业的可持续发展奠定基础。为了能够提高企业财务内控管理信息化建设水平，企业需要加大投资力度，及时升级计算机设备和信息系统，不断地引入专业化人才，为企业内部的财务管理人员开展专业技能培训工作，提高财务管理人员的计算机操作水平，促进财务管理工作的智能化转型。民营企业能够带动民间经济的良好发展，因此政府需要发挥职能，为民营企业提供专项资金支持，营造浓厚的信息化建设氛围。民营企业打造信息化管理平台，为财务信息的交流和共享开辟了专业化的渠道，完善了企业内控管理体系。除此之外，企业需要高度重视信息化平台的安全管理，加强信息技术维护，保障财务信息运行的稳定性与安全性。

（四）完善信息沟通途径，建立财务预警机制

内部控制和管理工作在民营企业的发展过程中发挥着非常重要的影响，企业需要高度重视内部管理的工作环境，应用信息技术拓展信息交流渠道，加强各部门工作的协调性，优化企业内部控制环境。除此之外，企业还要结合自身的经营特点，采取有效措施提高企业内部结构的科学性，为各部门职工合理规划职责，维护良好的内部秩序，促进内部信息交流的流畅性，合理配置人力资源，充分发挥人才优势。另外，由于当前市场竞争环境十分复杂，各个企业之间的竞争越来越激烈，这些情况导致企业的内部环境不断地变化和更新，企业管理人员无法精准及时地预测经营风险。基于此，企业需要构建专业完善化的财务风险预警机制，提升企业预防和应对财务风险的能力，具体工作参照如下：首先，企业可以依据相关的财务信息分析与判断现阶段企业的财务状况，并针对这些状况进行及时有效的规划，为后续开展的风险预测工作奠定基础。其次，企业可以应用信息技术建立起灵活性的财务信息搜集分析机制，针对企业经营活动中可能引发的风险问题进行评估，预测风险级别以及风险的引发会给企业造成的损失等等。最后，为了能够防止财务风险给企业造成不可挽回的损失，企业除了需要预防财务风险问题以外，还要构建起一套专业化的风险应对体系，缓解财务风险给企业带来的冲击和不利影响。

四、结束语

综上所述，民营企业在我国国民经济持续发展的过程中占据着非常重要的地位，想要提升民营企业的经济效益，促进民营企业的良好发展，必须及时创新和完善内部控制管理体系，特别是财务管理工作。民营企业财务管理部门主要承担着帮助企业合理分配资金，节约成本提高效益的重要职责，企业需要及时创新和改革思想观念，针对现阶段企业财务内控管理工作中存在的问题进行分析和判断，优化企业财务内控管理体制，在企业内部开展宣传培训活动，提高全体员工的创新意识和工作能力，不断地引进复合型人才，加强财务内控管理信息化建设，提高内控管理水平，打造灵活性和先进性的财务信息交流平台以及财务监管体系，保障企业财务工作的安全性与稳定性。为了能够有效预防财务风险问题的发生，企业还要及时构建起严格完善的风险预警机制，设置专人负责监督企业生产经营活动，不给风险创造机会，保障民营企业的持续稳定发展。

参考文献：

[1]陈枢华.民营企业财务内部控制管理创新模式探讨[J].财会学习，2020 （18）：85+87.

[2]孙晓英.民营企业财务内部控制问题与对策研究[J].大众投资指南，2021 （07）：71-72.

[3]杨妍.浅议中小民营企业财务内控存在的问题及对策[J].商讯，2020 （32）：84-85.

[4]李建琴.浅析民营企业内部控制建设存在的问题与对策[J].商讯，2020 （09）：107-109.

[5]李萍.企业财务内部控制体系的建立与完善[J].市场观察，2019 （10）：41-41

[6]陈沁梅.新时代民营企业财务内部控制存在的问题及对策[J].投资与合作，2021 （08）：45-46.