“互联网+”环境下《税务会计》课程教学改革的探讨

苏钰雅

摘要：在“互联网+”时代的大背景下，对税务人才培养的要求越来越大，呈现出与传统经济时代的不同特点，给高校《税务会计》课程教学带来了机遇和挑战。本文结合“互联网+”环境下对税务会计教学的新要求，分析《税务会计》课程教学的现状和问题，从创建云教材，改革传统教学模式，扩充实训教学资源，建立理论与实践考核相结合的评价体系等方面提出深化《税务会计》课程教学的思考。

关键词：互联网+;《税务会计》;课程教学;改革

目前互联网技术不断普及，经济社会数字化网络化转型步伐正在加快，建设数字中国显然成为了发展潮流。“互联网+”是如今创新2.0时代下互联网成长的新业态，推动着网络经济和社会以一种新的形态发展。与此同时，我国税务信息化不断发展，信息技术和税收制度不断完善，需要大量的能够熟练操作税务信息系统的专业人才，来适应当前的“互联网 +”时代。高校必须进行《税务会计》课程教学改革，才能培养符合时代需求的税务人才。

一、“互联网+”环境下对《税务会计》教学的新要求

（一）转变传统税务思想，培养新兴互联网思维

教师必须转变传统税务会计的思想，充分认识到“互联网+”的重要性。在“互联网+”时代中，运用资源共享思维、互联网思维和大数据思维创新工作模式成为潮流。在大力推进税务信息化的背景下，税务会计在实际工作中发挥应有的作用，教师在税务会计教学过程中要重视培养学生的新兴互联网思维，搭建“互联网+税务”的教学平台，充分营造“互联网+”学习税务会计的氛围。

（二）掌握税务流程，强化税务风险防范意识，

企业税务流程主要包括税务核算、税务申报、税务检查。税务管理流程应严格遵守企业税收管理制度。学生在学习税务会计课程时应当熟悉税法，掌握税务流程将流程管理中每一环节可能涉及的税务风险整理出来，在税务流程实训的过程中，将各个流程的责任具体分配到不同岗位上，有利于提高学生税务风险防范意识，避免税务流程不规范带来税务风险，加强税务风险防范管理。

（三）着力培养高素质专业信息化的税务会计人员

在“互联网+”大背景下，税务会计人员所具备的必不可少的岗位技能是计算机网络应用能力与税务处理能力。随着互联网+普及和税务信息化的更新，税务会计人员不但必须保持税制改革学习的动力，还要多方面提高自身的专业信息化技能。因此高校应结合互联网+时代税务会计的要求，将互联网新技术运用到税务教学中，通过实务操作、移动互联网、大数据等多样化教学方式，使学生能够更清晰地了解税务信息化应用的价值，提高涉税处理能力。

二、《税务会计》课程教学的现状

（一）教材内容滞后，无法与税法改革同步

我国当前税法改革频繁，无论是营改增改革，还是个人所得税改革、企业所得税改革，都体现着国家税收法规的逐步完善与健全，同时改革也深入到我国的各大行业中，要求企业税务会计人员能尽快学习并跟上国家税法调整的步伐。然而教材的修改与更新出版却没有跟上步伐，周期较长，使得税务会计教学内容滞后，无法与税法改革同步。例如2018年4月财政部下发了《关于调整增值税税率的通知》，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。但仍有部分教材及习题没有更新相关内容。高校教师在授课过程中需要花费大量的时间与学生讲解，并一一修改相关迟滞性内容，并添加相关新法规内容案例，这样会增加教学课时，还会影响学生自习的积极性，教材与课业的矛盾性。

（二）教学方法单一，教学模式传统

高校税务会计课程教学中，教师多采用传统的教学模式，按照教材的理论知识和教学安排，对每个税种从其含义、特点、征收对象、税率、税费计税到纳税申报、税务会计的设计步骤来授课，思路虽然清晰，讲解容易，但是这种单一的讲授式教学方法并不能提高学生学习的积极性，也难以让学生真正具备税务会计的实务操作能力，教学效果不明显。虽然在教材中引用了一些典型案例，但是由于教材版面有限，案例举例也只是文字陈述的案例分析，并没有具体的仿真税务发票、会计账簿记载等详细内容，学生的学习与真实的税务会计岗位操作相距甚远，没有达到最终的教学目标。

（三）实践教学资源匮乏，实操与社会脱节

目前学校进行税务会计实践教学活动，主要是引进税务会计相关实践教学软件，比如虚拟报税平台、增值税开票平台等，组织学生在实训室电脑上登录相关系统进行开具税票、税费计算及纳税申报等实训，虽然比起教材理论学习，这种实训室平台的模拟操作要相对具体仿真，学生容易接受理解，但是实訓平台的内容依然无法满足教学需求，案例简单、涉税企业只有几家，教学资源匮乏，有些税种比如关税等，尚未开发实训内容;税目众多的消费税也是仅有少量的模拟申报实训;实训内容没有与时俱进，案例中的增值税税率没有及时更新变动，个人所得税的费用扣除数及累进税率、速算扣除数没有修改，实训平台操作与社会法规产生脱节，无法让学生充分地将理论转化为实际应用技能，甚至会影响学生对税收法规的掌握，混淆知识内容，不利于提升其实践能力。而仅有校内实训，没有校外实训，不能与企业、税务机关多方面实体操作接触，对学生影响也较大。

（四）课程考核难以全面考量学生知识技能掌握程度

传统的教学模式下，对学生的课程考核评价方式基本是课堂到课率和练习作为平时成绩加上期末理论考试成绩。课程考核方式直接影响学生学习的知识体系，他们更倾向于针对教材的理论内容进行复习和练习，从而提高期末考试成绩。然而实践考核却没有得到重视，实训平台的考试案例较少，另外，在较短的考核时间内，学生要完成业务量较大的税种申报纳税，需要分小组分工合作才行，分工往往导致知识的片面性，小组人员产生依赖心理，不能综合考量学生全面税务处理操作技能。

三、“互联网+”时代深化《税务会计》课程教学的思考

（一）创建云教材，及时更新教材内容

随着税制改革的不断推进，增值税深化改革、个税开始迈向“综合与分类相结合”的税制、等多项税收改革提速推进。应用型高校要紧跟时代步伐，围绕我国税务制度的发展进行科学及时的更新教材内容，以满足学生所掌握的知识技能与时代发展所需人才相适应。然而传统的纸质教材往往出现滞后性问题，在内容调整、税率更新，案例修改、重新出版方面需要较长的时间，从而导致教材用书与税制改革不能同步，因此，需要在“互联网+”的条件下，创建税务会计云教材，教师需密切关注国家税法调整的最新政策和税制改革内容，进行云教材编辑，及时更新有关内容，如营业税改增值税的纳税主体、征收税率、税收优惠等，个人所得税的费用扣除数调整、专项附加扣除等，与时俱进，真正让学生实时掌握最新税法内容，有效保证了学生对税务会计学习的内容的完整性与专业性。

（二）运用多样化教学方法，改革传统教学模式

税务会计作为一门应用性较强的课程，重点要学生掌握相关理论与实务技能，才能适应工作中涉税事务能力的要求。教师在组织教学活动时，仅仅运用单一的讲授法教学，不利于调动学生对该课程的积极性。因此，结合人才培养方案中税务会计课程标准，针对学生群体的特质，运用互联网+环境进行传统的教学模式改革，开展灵活多样化的教学方法，势在必行。在移动互联网发达的当今时代，教师可以使用云班课APP在手机上建立云班课，使用云教材，发布教学资源，如同步更新的政策解读、微课课件、视频、案例等，方便学生随时随地学习，测试或做作业。教师组织教学时，可采取情景教学法，任务驱动法、小组讨论法等多种教学方法开发学生在课堂教学中的主动性和积极性。以企业所得税会计为例，教师提前在APP上发布企业所得税的相关政策、最新优惠政策、某企业案例视频及学习任务，学生在课余时间可利用手机登录云班课APP完成教师布置的预习任务，从而对企业所得税有关内容进行基本了解。教师在上课时采用情景教学法即可对某企业案例视频中的情景内容进行设问，学生回答并引出企业所得税的纳税主体、纳税对象及征税范围等学习内容。并通过建立任务，让学生分小组讨论，如何进行税法与会计之间的差异调整，驱动学生参与到课堂中来，主动学习，主动探索解决问题和完成任务的方法和途径，学生从中认识到了税务会计的岗位职责，也锻炼了他们的组织能力团队协作能力，达到了明确的教学目标要求。

（三）扩充实训教学资源，拓展校外实践项目

由于实训平台上的资源匮乏，无法满足教学需求，学校须在原有的实训软件基础上，在互联网上及时进行资源更新，内容补充，远程升级系统，购买更多项目案例和税种的税务软件，其中必须涵盖增值税、关税、消费税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税等多项主要税种的练习，采用仿真模拟操作，按照税费申报实际操作流程，以案例企业具体涉税业务项目为导向，分岗位分职责进行各种税费计算、税务会计核算、网上纳税申报等业务，让学生真实了解体会纳税申报的具体流程，掌握税制法规的各项内容，提高依法纳税的思想意识和加强税务风险防范意识。同时，高校与各行业相关企业进行校企合作，拓展校外合作企业的实训基地，增加学生顶岗实习机会，利用实践周教学时间，鼓励学生到校外实训基地、实训企业或税务部门去实习，进一步培养学生的税务业务操作能力，提升学生的综合税务职业素养。

（四）建立理论与实践考核相结合的评价体系

基于“互联网+”环境的税务会計课程教学，不仅可以通过网络及多媒体技术开展教学，在信息化平台上开设相关微课或查看国家税务局官网上的视频资源，还可以通过云班课APP等系统软件，对于学生进行预习考查、随堂测试和课后作业等内容考核，教师可以迅速了解学生对税务会计课程理论知识的掌握程度，及时调整教学进度，合理安排教学设计，真正做到师生互动，因材施教;对学生的理论学习也起到促进作用。另外，实践教学考核更注重实践的过程，操作技能的考核，因此可结合学生平时的校内实训练习及校外实训顶岗实习的表现作为平时成绩（占40%），在期末实训考试（占60%）中，采用综合案例题库在规定时间内选取相关题目进行实时考核，充分考查学生的综合税务能力，实践操作能力。通过建立理论和实践相结合的评价体系，全面考量学生理论知识和实践动手能力，通过综合案例环节考核，可加强学生的税务流程熟练度，提高其综合税收风险防范能力，为将来的岗位执业打下扎实的基础。

四、结语

在“互联网+”大数据时代的背景下，高校必须适应其环境的变化而变化发展，施行行之有效的信息化教学，采用互联网技术，APP软件及信息平台，实训系统平台用以优化教学质量，提高教学效率，并充分发挥税务会计的教学特色，加强互联网+实践教学，以课程改革促进培养更多符合新时代要求的具有必要的操作能力和创新思维，掌握税收政策和涉税风险管控分析能力的税务人才。

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