新税法下企业会计的税务筹划研究

姚远

摘 要：税务筹划工作为企业经济发展的重要内容，直接影响经济效益，本文通过提升企业管理效率、合理避税，两个方面对新税法下企业会计税务筹划的意义进行了总结，并从了解不足、筹划机制不合理、会计人员综合素养不高，三个方面对新税法下企业会计税务筹划中存在的问题进行了总结，又从完善管理体系、明确相关规定、提升筹划管理力度、培养专业人才四个方面对新税法下企业会计税务筹划策略进行了整理。

关键词：新税法；企业会计；税务筹划

税务筹划工作为纳税人通过经营筹划，达到减免赋税目的行为，为企业经营中的重要组成部分，具有合法性与整体性，但在新税法的背景下，部分企业没有按照相关标准进行改革创新，对企业经济发展有一定的影响，为了改善这一现状，提高税务筹划质量，需要管理人员从战略层面上考虑税务筹划方式，提高经营规划质量。

一、新税法下企业会计税务筹划的意义

1.提升企业管理效率

在新税法下，企业合理进行会计税务筹划工作，具有提升企业管理效率的意义，第一，税务筹划工作具有提高企业经济效益的意义，按照新税法的标准进行相关管理工作时，会计人员能够在税务管理之后，合理进行规划整理，进一步提高税务筹划工作效率与质量，推动企业运行发展。第二，企业合理开展税务筹划管理工作时，能够了解企业运行情况，有针对性的优化相关工作，达到推动企业运行发展的目的。

2.合理避税

新稅法下企业会计税务筹划工作具有合理避税的意义，第一，由于国家税法较为完善，企业要想提高经济效益，需要从企业发展的角度出发分析，新税法中具有较高的计划性与目的性，企业按照这一内容进行经济筹划，能够达到促进企业运行发展的目的。第二，由于税务筹划工作需要总结各个部门的发展情况，在新税法下，企业内部管理工作能够稳定运行，保障税务筹划工作具有较高的经济效益，为企业发展奠定良好的基础。

二、新税法下企业会计税务筹划中存在的问题

1.了解不足

在新税法下，企业会计税务筹划工作中，存在对新税法了解不足的问题，第一，在对这一内容进行分析时，可以从以下两个角度出发，部分企业对税务筹划工作的重视程度不高，企业管理人员没有按照统筹管理的形式进行财务管理，存在税务筹划不合理的问题，难以保障企业稳定运行。甚至部分企业为了获取更高的经济效益，应用违法行为进行税务筹划，对国家经济效益有一定的影响。第二，由于新税法与旧税法存在差异，但部分企业管理人员没有引导会计人员学习这一内容，存在了解不足的问题，在实际工作中容易出现税务筹划不合理的问题，对企业运行发展有一定的影响。

2.筹划机制不合理

现阶段的企业会计税务筹划工作中，存在筹划机制不合理的问题，难以推进新税法运行发展，第一，部分企业在进行税务筹划工作时，没有设计工作方案，导致税务筹划工作混乱，容易出现失误问题，对企业运行发展有严重的影响。第二，由于税务筹划工作需要与企业发展方向相符合，但部分企业对这一工作不够了解，将这一工作安排在所有工作之后，没有发挥出筹划的实际意义，无法达到调控企业发展方向的目的。第三，由于税务筹划工作需要企业各个部门互相配合，但部分企业没有构建科学的信息传递渠道，导致税务筹划工作难以稳定运行，甚至容易出现失误问题，对企业经济发展有一定的影响。

3.会计人员综合素养不高

企业会计税务筹划工作中，存在会计人员综合素养不高的问题，第一，税务筹划工作具有较高的专业性，需要工作人员具备较高的综合素养，但部分企业管理人员没有合理安排新税法培训工作，导致部分会计人员难以合理进行税务筹划工作，存在一定的问题。第二，部分企业会计人员缺乏专业知识储备，部分员工的税务筹划能力较低，存在员工工作生疏、效率低等问题，难以保障新税法在企业中得到落实，并且在实际进行税务筹划时，容易出现整体性不高的问题。

三、新税法下企业会计税务筹划策略

1.完善管理体系

在新税法下，企业为了能够提高税务筹划有效性，需要完善管理体系，第一，由于税务筹划工作贯穿企业经济效益，进而为了保障这一工作稳定运行，需要对时间、目的等进行综合分析，并按照这一方向进行管理，例如：管理人员可以从发展战略的角度出发，了解现阶段企业会计税务工作中存在的问题，并有针对性地进行优化调整，避免出现违法现象，保障企业稳定运行。另外，由于税务筹划工作与相关政府部门有一定的联系，在构建管理体系时，可以加强企业与其之间的交流，按照行业发展需求进行税务筹划调整，提高工作的合理性。第二，为了能够提高企业的经济效益，构建科学的财务格局，需要为各个岗位制定责任标准，并提高管理力度，保障税务筹划工作能够稳定运行，加强各个岗位之间的联系性，保障新税法能够在企业中得到落实，达到提高企业经济效益的目的，帮助企业提升行业竞争力。

2.明确相关规定

在新税法下提高企业会计税务筹划有效性，需要明确相关规定，在了解这一部分内容时，可以从以下两个角度总结。第一，由于新税法与旧税法内容存在一定的出入，部分员工缺乏自主学习意识，没有了解到税法的不同，还在应用传统的计算方法，导致税务筹划工作有效性不高，为了改善这一现状，需要管理人员对员工进行适当的引导，帮助其了解新税法内容，避免出现税收筹划失误问题。并且新税法更改了各企业的纳税范围，管理人员需要为员工讲解这一部分内容，保障税务筹划工作稳定运行。第二，由于部分员工的工作责任意识不强，没有积极主动地学习相关内容，导致税务筹划工作中存在一定的问题，为了改善这一现象，帮助员工明确相关规定，可以定期开展综合能力考核，帮助员工了解自身工作能力中的不足，并有针对性的进行学习，保障税务筹划工作稳定运行。

3.提升筹划管理力度

为了能够在新税法下提高企业会计税务筹划有效性，需要提升筹划管理力度，第一，企业不同融资方式享受的税收优惠存在差异，企业为了能够提高经济效益，需要合理调整融资渠道，例如：税务筹划人员可以总结隐形税收、企业运行成本等内容，之后从不同的角度出发分析融资范围，并将这一范围作为税收筹划工作运行标准，保障这一工作能够稳定运行，提高融资结构的科学性。第二，由于不同行业应用的税收政策存在差异，进而为了保障税务筹划工作稳定运行，需要管理人员从自身发展角度应用税率，发挥出税收筹划的实际意义，形成科学的财务格局，推动企业运行发展。另外，由于税收筹划工作需要考虑的内容较多，员工在工作中容易出现疏漏问题，为了改善这一现状，提高工作有效性，需要管理人员构建完善的规章制度，并按照这一标准对员工工作质量进行检查，提升融资结构的科学性，提高企业的经济效益，促进企业运行发展。

4.培养专业人才

新税法下企业会计税务筹划工作为了能够稳定运行，需要培养专业人才，第一，由于税务筹划人员的专业能力直接影响工作质量，但现阶段部分企业管理人员对税收筹划的了解不足，出现了新税法难以推广的问题，为了转变这一现状，需要聘请税务筹划专家定期开展培训工作，例如：管理人员可以先总结会计人员税务筹划工作中存在的问题，之后有针对性的讲解新税法内容、会计知识等内容，达到提高税务筹划专业素养的目的，保障税务筹划工作能够稳定运行。第二，由于部分企业应用的税务筹划人员招聘方法不科学，导致企业内部中存在工作经验不足的员工，对企业发展有一定的影响，为了改善这一现状，需要管理人员安排税务筹划专家负责面试工作，考察应聘者的工作能力，保障企业税务筹划工作能够稳定运行。

四、结论

综上所述，在新税法下企业会计税务筹划工作为了提高稳定性，满足相关法律需求，需要了解企业现阶段的税务筹划工作中存在的问题，并有针对性地优化调整，并且管理人员还需要构建完善的管理制度，定期开展培训工作，使员工进一步了解新税法内容，按照这一方向进行税务筹划整理，提高企业的经济效益，促进企业运行发展。

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