中小型公司财务管理现状与优化策略研究

孙旭峰

（山东农业大学经济管理学院，山东 泰安 271000）

中小型公司是我国社会经济体系中非常重要的一部分，拥有自身特色的运营模式以及相对灵活的生产模式，使得其在保障社会发展和稳定中具有显著的作用。新时代以来，我国的社会经济快速发展，市场压力越来越大，中小型公司本身不具有大规模的生产能力，资金支持与技术能力普遍不高，公司整体实力不强，导致其在复杂的市场竞争环境中处境艰难。财务管理工作是保障公司正常运行不可或缺的一部分，也是公司稳定运行并获得长久发展的重要支撑。财务管理不仅是财务领域的事务管理，更是涵盖了销售事宜、财务分析评估等，因此，必须要不断改进和完善财务管理工作，能够为公司发展提供强有力的支持。但是，中小型公司普遍不重视财务管理，自身的财务管理能力也不高，不利于中小型公司在竞争激烈的市场环境中长期生存下去。基于此，必须要改善中小型公司财务管理中存在的问题，提升中小型公司在市场环境中的影响力，确保我国中小型公司能够更好地适应现代社会环境。

一、中小型公司与财务管理的内涵分析

（一）中小型公司内涵分析

中小型公司是与一些同行业大型公司在生产规模、员工人数以及营业收入等方面进行对比，都处于劣势的经济单位。

2013年5月23日，我国工信部、统计局、发改委以及财政单位共同联手分析和总结了对中小型公司进行分类的标准，并出台了《关于我国中小型公司类型划分的通知》，以公司的年营业额、公司员工规模以及资产总额三个方面入手，对农牧业、机械制造行业以及餐饮服务类行业等的中小型公司划分标准进行了界定[1]。如附表1所示。

（二）财务管理内涵分析

公司的财务管理工作具有一定的复杂性以及系统性，世界上各个国家对财务管理的内涵具有不同的见解，这其中就涵盖了财务管理工作的范畴。重点体现在以下几个方面：第一，财务管理工作主要职责是对公司的资金筹集以及为内部决策提供依据，其工作的本质是确保公司利益的最大化。第二，财务管理能够体现出公司的日常管理效果并进行监督，也能够为公司的预测、决策以及制定公司发展目标提供数据支持，确保公司利益的最大化是财务管理工作开展的重要任务。第三，财务管理是一项专门为公司组织财务活动、协调财务关系的系统性工作。公司财务活动，通常指围绕现金收支进行的公司财政收支活动的总称。其中，公司的财务关系特指公司在开展各项财务活动中与其他相关部门产生的经济关系[2]。

根据上文所述，可以将财务管理归纳总结为：财务管理是促进公司实现某一综合目标而开展的筹资管理、投资管理、流动资金管理以及经济收益分红管理的一系列管理活动的总称。为此，可以看出公司开展财务管理的核心目标是确保公司主体以及各股东能够获得最大的经济收益[3]。

从公司运营的角度来看，财务管理也是公司管理体系中的一部分，并在其中充当着非常重要的角色。自身具有非常明显的特征：第一，辐射范围大。公司在正常运营过程中，多个环节都会涉及到经济活动。例如，公司中主要的产品制造、材料采购以及产品销售等环节都与财务管理工作息息相关。总而言之，公司运营过程中与经济活动有关的事宜都在财务部门的管辖范围内，财务管理部门必须要对其进行引导、监督以及制约。第二，综合性非常强。在新时代公司运营环境中，企业管理体系包含了生产加工、人事管理、行政管理、设备采购管理、产品销售管理以及仓库管理等各个部门，这些部门都与财务管理工作具有较强的联系性[4]。

二、中小型公司财务管理现状及面临的问题

（一）中小型公司财务管理现状

1.超过半数的中小型公司财务管理停留在记账层面

现阶段我国大部分中小型公司均没有设置专业的会计职位，公司内部许多重要的财务事宜均分包给了外界的记账公司，更多的是应付政府税务部门对公司财务的监督与检查。这样的现象出现在我国许多地区。对我国某个城市进行调查，并分析数据后看出，超过半数的中小型公司财务管理停留在记账层面，城市中许多会计事务所的工作业务也是为各个中小型公司提供记账服务。

2.多数中小型公司的财务管理工作处于无关紧要位置

我国许多中小型公司的财务管理工作都处于一个无关紧要的位置，公司也没有给予充足的重视。我国大约30%的中小型公司都只设置了一个会计从业人员，只有极少数公司会给财务部门安排两位以上工作人员。在财务人员的工作职责方面，公司的财务人员主要任务是财务记账，并不会直接参与到公司的经营管理决策中，在公司中的位置也不重要[5]。

3.财务管理人员专业能力与技能不强

中小型公司本身的经营规模不大、资本结构简单并且技术水平不高，许多公司管理人员为了缩减公司运营成本，降低公司的财务负担，往往给财务管理人员开出的工资条件较低，从而招聘不到知识水平高、能力一流的财务管理人员到公司就职。目前，许多中小型公司的财务管理人员多是本科学历，而小型与微型公司更多的为大专或者高中学历，许多从高等院校毕业的优秀大学生都选择到北上广一线大城市工作，而不愿意留在家乡的中小型企业，这样的现象非常普遍。

（二）中小型公司财务管理面临的问题

1.尚未明确财务管理战略目标

制定明确的财务管理战略目标具有非常重大的意义，不仅能够有效地保障公司长久稳定运行，而且也为未来公司各项财务工作指明方向。一般情况下，财务管理目标涵盖了效益最大化、每股收益最大化以及股东收益最大化等。财务管理战略目标对财务管理目标的详细化，明确了各个阶段财务管理工作需要达到的目标。现阶段我国超过九成的中小型公司没有明确公司发展战略目标，这些公司将主要精力投入到业务上，相关管理人员繁杂事务较多，没有时间和精力制定公司战略目标。有些管理人员希望能够建立公司发展战略目标，但是受限于自身的知识水平和技能，也不能够贯彻落实下去。在这样的背景下，更谈不上明确公司财务管理战略目标了[6]。

2.员工综合素质不高导致财务内控制度管理效果差

现阶段我国中小型公司普遍存在家族化现象严重的问题，公司的管理人员多为自家的亲朋好友，这样的管理团队具有较好的忠诚度和团结性，能够对公司的发展起到积极的促进作用。但是，这样也导致了管理团队学历普遍较低，许多为初中、高中学历等由于自身成长环境的限制，多数人对创建公司内部控制制度非常反感，这些制度在一定程度上约束了管理人员的行为，让其在工作中不能够做到随心所欲。在这些人的思想中，只要管理好公司的生产经营活动、拓宽并稳定产品销售渠道就可以，没有从关键环节考虑问题，造成公司管理中核心问题依旧存在，公司财务部门就成为了单一的算账、报账部门，和新时代公司财务管理模式存在着较大的距离。

3.未建立正确的存货管理理念造成存货占比资金过多

我国中小型公司一般非常注重产能，但是没有建立正确的存货管理理念。这主要表现在以下两个方面：第一，公司决策人员严格要求产能，导致产品库存严重。生产制造是公司赖以生存的根本，许多公司股东对公司产能有着严格的要求，生产管理人员为了达到生产指标往往会提高产能，产能的提高必然会消耗更多的原材料以及各种配件，使得采购成本大大增加，产品库存也同步增加，造成公司资金周转速度慢，维持公司正常运行需要的流动资金也越来越多[7]。第二，没有建立完善的存货管理制度，造成采购人员为获私利而批量采购。中小型公司普遍没有建立存货管理制度，特别是财务管理的监督体系，从而使得部分采购人员为了一己私利进行过度采购或者虚假采购，给公司的生产运营造成损害。

三、中小型公司财务管理优化策略研究

（一）政府部门要出台引导性法规政策

政府部门要针对中小型公司财务管理方面的问题采取相应的政策，引导中小型公司建立正确的财务管理体系，颁布一些促进中小型公司完善财务管理的法律法规，组织中小型公司负责人员参加财务管理技能专题讲座，提高公司领导人员建立财务管理制度的意识，让公司领导人员认识到完善财务管理制度的重要性，提升公司领导人员的综合素质水平，拓展知识面、增加见识，实现公司管理工作的持续、稳定运行。

（二）改变中小型公司财务管理理念，创建新时代财务管理体系

中小型公司管理人员首先要认识到传统财务管理模式的弊端，并积极地改变管理理念，加强新时代管理思维的学习和领悟，不断提升自身的知识水平与管理能力。此外，还要认识到财务管理工作在公司运营中的重要作用，将财务管理放置在关键位置，不断完善公司的管理体制。养成新时代的管理理念，及构建新型的财务管理体制，只有两者共同具备，才能做好财务管理工作，公司法人与管理人员必须要充分重视财务管理工作，只有这样才能最大程度发挥出财务管理工作的职能作用[8]。

（三）制定合理的财务管理制度，构建健全的内控体制

第一，中小型公司必须以新时代管理理念为指导来构建公司财务管理制度，创建合理、科学的决策流程，有效防止公司决策“一言堂”现象发生[9]。制定合理的财务管理制度是促进公司长久、稳定发展的前提保障，公司领导人员应当深刻认知到这点并积极地争取政府部门帮助，创建满足本公司情况的财务管理制度，进而为公司的不断发展壮大奠定基础。

第二，明确财务管理在公司管理中的重要地位，实现财务管理战略目标为公司战略目标做好铺垫。制定明确的财务管理战略目标有助于公司的长久发展，具有非常重要的战略意义。每年初始时期应该规划好今年的财务管理目标，并以此战略目标来实现公司的整体战略目标。围绕确定好的公司财务管理战略目标完成财务收支计划的制定，并确保贯彻落实实现公司管理目标。

（四）加强公司职工培训学习，建立综合素质高的职工队伍

针对我国中小型公司财务管理人员文化水平不高、综合能力不强等问题，必须加强公司财务管理人员的培训学习。公司必须充分认识到加强财务人员专业水平重要性，只有经过不断的学习和领悟，才能培养出更多的综合素质强的财务管理专业人员。公司要以现代管理理念为重点改变管理人员的思维模式，使得培养出的专业人才能够符合现代社会的发展要求，不断加强公司财务管理工作的创新研究。此外，在安排财务管理人员时，必须改变用“熟人”的习惯，以应聘人员的专业知识和综合能力为首要指标。公司财务管理人员也要加强自我学习，不断提升自身素养，踊跃参与到政府部门或者高等院校举办的各类培训活动中，严格执行公司的财务管理制度，避免出现违规的行为损害公司利益。

财务管理是中小型公司管理体系中非常重要的环节，必须加强公司的财务管理能力。一方面，政府部门要出台支持政策，帮助企业建立科学的财务管理方式；另一方面，企业本身也要改变传统的管理理念，制定合理的财务管理制度。与此同时，也要加强财务人员的综合能力素质。只有从多方面入手，才能确保中小型公司财务管理朝向专业化、精细化与特色化方向发展，从而有效提升我国中小型公司的市场竞争力。

附表1 我国各个行业中小微型公司界定范围