我国财政税收中存在的问题及对策

葛立杰

【摘要】为了对国民经济发展进行有效促进，应充分完善财政税收体系，首先需要对传统的财政收税体系进行有效分析，找出其中存在的不适应目前经济发展的体制，并对其进行有效改革以适应目前经济发展过程中存在的新的经济因素。财政税收体制的改革是一项长期而艰巨的任务，应当充分结合目前社会发展过程中的新因素。

【关键词】财政税收  存在问题  完善对策

财政税收作为我国政府建设资金的主要来源，对我国的经济、社会都有着重要的影响。一个健康的财政税收体制能够保障政府的资金安全，能够深入贯彻公正、公平原则。根据当前时期下我国财政税收工作存在的财政税收监督水平偏低，财政税收资金的投放比例不规范、不合理，财政税收制度尚需不断地完善等方面的问题，这些问题亟待解决，应该及时地提出问题给予解决，促进财政税收工作顺利实施与开展。

一、财政税收对市场经济发展的影响分析

财政税收与社会大众生活息息相关，合理的财政税收政策不仅能够促进宏观经济发展，也能够为市场注入活力，让企业获得更大发展空间。事实上，财政税收与市场经济发展是相互影响的。一方面，市场经济发展与财政税收互为基础。之所以财政税收能够为社会经济繁荣做出贡献，始终离不开市场经济的支持。财政税收具备了开放性与时效性特征，它能够对国家整体经济收入及相关资源进行再分配。财政税收的层次决定了财政收入的实际状况。在市场经济快速发展背景下，大众物质生活水平有了极大程度提升，且人们的消费观念较以往发生了巨大变化。这种宏观环境的变化让国家必须对财政税收进行调整，这也让财政税收与市场环境更为契合，在市场经济发展当中变得更具合理性及公平性。另一方面，市场经济发展与财政税收呈现了正比关系。事实上，社会公众生活及社会经济发展与财政税收之间存在着密切联系，很大程度上会受到财政税收制约。

二、现阶段我国财政税收中存在的问题分析

（一）财政税收监督水平偏低

在执行财政税收制度以及相关政策过程中，往往存在一些组织或者个人，存在偷税漏税的情况发生。某些组织或者个人会使用伪造的增值税发票，以及虚报相关组织或者个人的专用票据，拒绝缴纳税款。在这些组织之中，发生两个及以上的会计账本的现象屡见不鲜。这些情况不仅会造成财政税收资金大量地流失，同时也反映出我国财政税收管理上面存在较多的缺陷和漏洞。

（二）财政税收资金的投放比例不规范、不合理

大多数国家将财务税收资金应用在区域性的经济和社会建设上面，然而在我国目前的财务税收资金用途上面，还主要应用于经济建设之中，现在应用税收资金来源进行对新资源的投入和研发，获得投资报酬。然而，对于新资源的建设和利用不是一个简单的事情，需要长期复杂的缓慢的时间段，人们看到自己纳税与政府投入的经济建设不匹配的时候就会产生一些矛盾。此外，我国财政税收结构也存在较多方面的缺陷和不足之处，对某些地方或者企业极易导致交叉征税的情况产生，对财政税收产生了很大的影响。

（三）财政税收制度尚需不断地完善

当前时期下，我国财政税收项目数量庞大，但是，就当前我国财政税收制度而言，各个方面尚需进行完善，特别是对于各个项目未构建起财政税收准则。对于此种状况而言，使得财政部门财政税收工作的难度增大。工作人员在开展相关工作时，也不能完全按照相应的标准对相关工作加以开展，使得财政工作部门的工作水平显著下降。

三、我国财政税收完善对策分析

（一）健全并完善财政税收制度

随着我国社会经济市场的快速发展，税收项目变得尤为丰富，为能够更好地避免偷税漏税不良行为，需要在原有的税收制度的基础之上进行优化，保证国家经济利益。在实施具体工作中，我们需要从顶层的设计工作入手，并结合现代经济的发展趋势对我国财政税收制度进行相应的调整，使其能够更好地适应相关企业的发展，只有这样才能够避免企业重复纳税现象。当前“营改增”税收制度调整了现有的财政税收实际的结构关系，可通过当地税收部门法律体系进行完善，提升其与中央税收部门间的联系，在一定程度上可以避免因为结构性的矛盾对相关税收工作所带来的不良影响。

（二）提升财政税收监管工作的力度

由于当前我国偷税漏税现象较为严重，想要解决该类问题，需要我们加强税收工作的监管力度。其主要从以下几方面做起：第一建立完善的监管制度，并组建专门的人员或是小组对整个工作流程进行监督管理，认真观察企业财政税收各方面的工作。对于偷税漏税现象必须进行严肃的处理，从而提升警惕性，为我国财政税收能够更好地发展提供一定的保障，并在可控制范围内减少经济损失，从而维护好国家利益。

（三）深化改革税收预算机制

相关部门为了能够更好地避免企业财政税收出现复合型的预算体制，需要现有管理制度能够与预算体系进行整体性改革，由于传统的税收工作预算模式，常利用长期或是中长期的预算并存方式，这两项预算方式对于我国财政税收有着一定的局限。所以，需要两者对于发展方向重新定位，制定适当的管理制度。

（四）切实做好税收改革工作

当前需要调整财政税收工作结构，达到有效的税收增长和惠民生的目标，推动我国经济发展的整體效果。鉴于此，我们需要扭转我国财政税收的整体结构，纠正由于税负过高致使的经济转型状况，以及工薪阶层人们消费水平所造成的不良现象。我国对于税收资金的来源和管理过程中，需要将其有效合理的落实到国家基本建设上，维护人民群众的利益，提高服务水平，促进我国社会经济的可持续发展。

（五）提高税收工作人员的整体素质

现阶段，部分财政税收管理部门的工作者，在其进行税收工作中，其工作态度过于散漫，不但降低了财政税收的工作质量，还对我国相关企业的发展产生了不利影响。所以，有关部门要提升员工整体素质，不但要强化其工作责任意识，还要有良好的工作服务态度，提高相关部门领导对于税收工作意识的重视，定期开展相关专业知识的培训，在提高整体素质的情况下，为财政税收管理工作顺利开展奠定更好的基础。

四、结束语

经济社会存在的变动多与发展快的特点，国家与企业如果想要保持一种健康且积极的发展状态，就必须要对当前的社会系统有相对精准的把握，通过整改活动来与经济发展需求保持契合，随着经济发展背景出现改变，相关经济体制也被从多个角度调整。相关工作人员要在调整税收体制之前做好企业调研等准备性工作，确保税收活动的可靠性，使企业可以适应全新财政经济体制。