医院银联对账处理流程与分析

□ 蒋婷婷 JIANG Ting-ting 张京英 ZHANG Jing-ying 徐雁 XU Yan

虽然微信、支付宝等移动支付在医疗行业逐渐兴起，但是根据我们对医疗集团下属各院区的支付方式进行统计分析后发现，银联支付结算不论是交易笔数还是交易额对医疗收入都有着举足轻重的影响。2017上半年，银联结算额占同期医疗收入比重在集团下属三家三级综合医院分别为33%、39%、14%，一家高端妇产专科医院达到76%。

在手工银联对账模式下，收费处普遍反映此项工作难度和压力大，财务部分管此项工作的收入会计对此也叫苦不迭。但是，银联对账工作直接关系病人、医院利益，做好银联对账工作是医院财务内控管理、防范财务舞弊的需要，不错收错退病人费用也是病人满意、提升病人对医院工作信任度的基本要求。规范银联对账工作，不仅有利于提高会计核算及收费处工作的质量和效率，而且有利于促进医院财务管理由“核算型”向“管理型”转变，更是医院财务服务临床、服务病人、满意病人的价值体现。

影响银联对账的因素比较复杂。在实际工作中由于收费系统网络不稳定、自助机故障、退费不规范、收费结账存在时间差、账务处理不当等因素影响，医院HIS系统实际病人银联入账明细与银行方面明细会有差异，医院财务银联挂账金额与银行拨入金额会有一定差额。如何在为病人提供多元化、便捷化支付体验的同时，保证医院的资金及时、安全、准确到账意义十分重大[1]。

银联对账工作的相关方职责

中心（集团）信息中心负责把银联支付结算数据整合进门诊住院收费日报表，为全面推广银联支付工作做好信息技术支持。集团财务部负责对开通银联支付方式后的财务入账、对账、退款等工作负总责。集团下属各院区财务代理处负责做好开通银联支付后的门诊住院收费日报表的日常监管工作。

银联对账工作要求

银联交易会涉及包括患者、医院、银行在内的三方参与者，为防止交易过程中产生差错及可能存在的舞弊行为，必须要加强财务监管，做好信息数据的多方核对工作，做好以下工作：

1.日交易明细核对。各院区门诊住院收费处指定专人负责核对每天银联刷卡明细与HIS系统病人预存款明细，每天编制核对表，对差异数要及时查找原因并详细备注，形成书面对账记录并留存保管。

2.日汇总金额核对。集团财务部各院区收入会计负责银联NC账务日汇总金额、银行日进账单、医院HIS系统日报表三方核对工作，以确保银联日交易额能够全额提现转入医院银行账户，核对完成后，形成书面对账记录并留存保管。

3.月度资金核对。集团财务部各院区收入会计负责核对财务总账挂账金额与银联银行汇款金额，按月编制余额调节表，如果存在差额，需根据对账程序快速定位存在疑问的交易并找出原因。

银联对账处理流程

步骤一：编制银联余额调节表。(1)根据银联卡余额编制余额调节表；(2)若单位与银行余额存在差额，须查出每项的差异原因和金额，并编入余额调节表中。见表1。

表1 银联余额调节表

步骤二：进入浙江特色网银系统导出当月银行方的银联刷卡明细(表2)，并把银行检索参考号所在列转换成文本格式，以方便数据比对。

表2 银行方银联刷卡明细

步骤三：进入门诊收费系统，按汇总日期，分别导出（或引出）当月门诊、住院的刷卡明细。

步骤四：调节结账时间差。按汇总日期导出后，剔除刷卡日期为11月，汇总日期在12月的金额；加上刷卡日期在12月，汇总日期在2018年1月的金额，以保持与银行方面的口径一致。

步骤五：把HIS系统中按汇总日期导出来的门诊、住院数据表，按步骤四调整后的明细数据，整理到一张表格中，并把HIS系统按汇总参考号所在列调整为文本格式。

步骤六：利用VLOOKUP函数，以银行检索参考号为基础，对步骤五整理后的HIS系统数据，与银行数据进行逐笔比对，并将比对结果为#N/A的筛选出来，这些未比对上的数据，说明是银行方面已收账，医院HIS未入账，需以手工补入账等方式做进来。以该医院2017年12月份银联核对为例(表3)，剔除手工补入账因素外，还有4笔是银行方面已入账，医院HIS系统未入账的，小计金额为1071.76元。

表3 医院HIS与银联对账表

案例分析

以该医院2017年12月份银联核对为例，经核对，当月还存在的557.85元差额，系医院HIS系统因信息中心修改程序后导致现在的收入日报表与当时财务部入账的收入日报表发生变化所致。具体分析如下：

财务NC系统中12月收入日报表金额50003987.56元－11月份收入结账在12月的金额158125.23元＋12月份收入结账在2018年1月的86289.36元=49932151.69元。

而我们现在HIS系统中根据汇总日期导出的明细金额却是49932709.54元。两者差异数为557.85元，即财务NC做账的收入日报表结账金额比明细金额要少557.85元。具体原因已提请信息中心查明：系12月11日、12月27日门诊收入日报表程序修改后影响。

银联对账工作直接关系病人、医院利益。虽然现在很多医院都会借用信息化手段，采用自动对账程序进行对账，但是很多财务工作人员对自动对账程序发现的不符交易记录，无法再进一步核查差异原因，本文的银联对账案例讲解有利于大家熟悉医院银联对账业务，从源头上了解差异原因，从而有针对性的堵塞和防范医院财务风险，提升医院财务内部控制监督管理水平。