“防”在细微处“控”在管理中

■文／董力强 杨立军 王进永

近年来，跨统筹范围的重复参保、虚报冒领养老金等现象屡禁不止；参保人员死亡后其家属仍在领取养老金的事件在各地仍时有发生。在社保经办工作中，社保基金如何管理运行，才能更加平稳安全？

“防”与“控”密不可分

社保基金运行风险的起因，主因在于没有把好基金的“入口”（收入）和“出口”（支出）。关键是没有一套系统的、科学的、规范的经办工作机制，导致经办部门条块分割，人员职责不清，权限不明，操作不规范，从而削弱了经办人员的内控执行力。重点是当前社保基金监管手段落后，事权分立，个别人存在侥幸心理，铤而走险，甚至走向犯罪。

因此，“防”与“控”应从日常经办入手，从管早、管小开始。“防”在细微之处，于细微之处抓社保经办；“控”在管理之中，于管理之中保基金安全。

防范并控制基金运行风险，旨在以“防”为主，以“控”为辅，“防”与“控”必须有机融合。从广义范围讲，社保机构内控稽核人员应当根据基金财务会计的审慎性原则，查看业务经办各环节可能出现的风险；用业务经办关联环节的岗位分工及信息管理控制系统，推进并强化基金会计管控工作，这两者相辅相成的关键点，是社保经办人员的内控执行力。从狭义范围讲，确保基金安全运行的切入点，就在于社保基金运行应当“关口”前置，“刀刃”向内，即严把基金的“入口关”和“出口关”，应用信息系统大数据平台的自动筛选、检索与比对功能，防范并杜绝基金经办风险。

由于基金的“收”与“支”，贯穿于社保基金安全运行的全过程。为此，石家庄市按照综合柜员制岗位设置要求，明确了“规范业务操作是基础、执行内控制度是根本、化解经办风险是手段、强化信息管控是关键”的工作思路。确立了在社保基金内控制度不断完善的基础上，引导经办人员守纪律、懂规矩。同时，结合社保经办各岗位职责与权限，优化人员设置，实行岗位间制约，规范业务经办各环节；在经办环节规范操作的前提下，对基金“收”“支”实施全程控制，对社保机构内部关键岗位、关键环节和重要风险点实施信息管控。

“双关”双控与信息管控有机结合

社保基金内部控制管理工作，是全力开展基金风险防控工作的一项核心内容，也是社保经办管理与服务的一项系统工程，贯穿于社保基金业务经办与管理的全过程。

2019 年是全国“社保基金风险防控”活动提升年，为提升社保基金经办风险防控管理水平，石家庄市将基金“双关”（即基金入口关与出口关）双控与信息管控有机结合，最大限度地减少人为干扰，重点在完善风险防控协同机制、风险防控责任机制等方面进行了初步探索。

首先，把好基金收入关（即入口）。重点在基金征收部门每年核定缴费工资基数基础上，借助社保机构内部财务与业务、税务、银行、财政等部门之间的“五方对账”制度；依托“养老保险管理信息系统”平台，自动筛选、检索参保人员最高与最低缴费工资额等重要的关联数据信息。同时，充分利用社保大数据疑似信息比对功能，辅以社保机构内部控制及实地稽核，杜绝或纠正重复参保现象的发生，确保基金应收尽收，防范并堵塞重复参保、漏报、少缴社保基金等漏洞。

其次，把好基金支出关（即出口）。关键在退休人员养老待遇审核、计发、支付等重点经办环节，按社保政策严格把控；依托“养老保险管理信息系统”平台，自动筛选、检索享受养老待遇人员最高与最低养老金数额等重要的关联数据信息。同时，加强与公、检、法、纪检和民政等部门之间数据的有机融合；借助退休人员待遇领取资格“人脸识别系统”，确保退休人员养老待遇按政策按时足额发放，防范并堵塞虚报冒领、重复或不符合条件领取养老金的漏洞。

第三，严把信息管控各环节。“信息管控”需要对基金运行关键部门、关键节点的关联数据信息进行重点控制。总括来说，每月基金收支业务结束，由社保机构内部的社保费征缴、待遇支付、基金会计核算、社保数据统计等4 个重点岗位，同步提供重要的《关联数据信息检索表》。之后，由内控稽核环节对当月发生的数据与上月数据进行比对。最终，由信息管理环节负责关联数据的核查验证，建立核查台账备案。

具体实施时，在社保费征收、养老待遇支付环节，通过“养老保险管理信息系统”平台，自动生成基金收支重要风险点的信息检索表，提取缴费最高与最低、发放待遇上限与下限等多项重要的关联数据信息。在基金会计核算环节，在社保机构内部相关岗位完成“五方对账”前提下，实行基金收支“即时确认到账”制度。由基金会计人员通过“财务会计管理信息系统”平台，自动生成基金实收实支数据。在社保数据统计环节，由社保统计人员通过“社保统计数据信息系统”平台，自动生成基金收支总括情况。在基金内控稽核环节，由内控稽核人员分别对以上各环节关联的社保数据逐项进行查验、比对。在信息管控环节，严格按信息管理系统对重点要素控制的要求，由信息管理人员通过“养老保险管理信息系统”后台，对与各环节提供的表间关联的、重要的数据信息逐一筛选、核查。

核查比对时，既对上月基金运行数据逐一进行查验分析，又要重点对本月发生的基金收支各项关键数据进行比对。核查比对有误，返回内控稽核人员重新查验；核查比对无误，签字并上报领导决策。同时，由内控稽核、信息管理人员分别建立内控核查台账，确保当月基金收支当月清。

强化信息管控是最终目标

为基金运行风险寻求安全保障，离不开社保大数据技术支撑，也离不开社保机构各部门间的高度协同，以及风险防控责任的制约。但管控的终极目标，是在社保日常经办过程中，把“无形”的基金化为“有形”（即表间关联数据制约），借以编织一个系统的基金“安全网”。

首先，在工作人员经办社保基金“收”“支”业务诸过程中，厘清职责，明晰权限，同步建立关联岗位之间协同工作机制，并制衡重点岗位关键环节，研判、防范基金运行过程中可能出现的风险，达到社保基金安全、平稳运行的目的。

其次，依托“养老保险管理信息系统”（含业务、财务软件）平台，让信息“多跑路”，让数据“说真话”，减少人为干扰，达到社保机构内部保费征缴、待遇支付、基金会计核算、社保数据统计、内控稽核和信息管控等6 个重点岗位之间相互依托、相互牵制的良性循环，便于有效防范经办工作中关键部门、关键岗位和关键环节可能存在的风险。

三是要从工作细微处入手，多看工作流程的不足，多找工作环节的漏洞，多思工作过程的控制，多想基金全过程的管理，减少经办机构基金管理的纠错成本，达到用制度管人、用制度管事，形成内控制度完备、责任清晰、运行规范、约束有力的内控机制。

重要的是，应在执行规范的业务规程和工作标准之上，保证有一个有效的监督机制，再强调执行力的效果。进而规范社保机构内部各方面的管理工作，促使基金管理趋于科学化、制度化和规范化。

总之，把社保基金运行全过程置于制度化、规范化管理之中，既可有效遏制基金运行中不良现象的发生，又能从根源上杜绝或纠正社保基金的漏报、漏缴及虚报冒领，增强社保基金征缴、支付与管理服务工作的透明度，最终达到社保基金安全有序运行的目的。■