浅谈资金池对企业集团资金管理的优化

王春菊

摘 要：我国经济社会发展使得一些中小企业在近几十年快速发展为大型企业集团，但因为其延伸出的各个子公司项目各有不同，且在法律领域里具有相对独立的法人位置等特性，就要求整个企业集团在信息传递、财产安全、资金管理体系完善等方面有所变动。但较为落后和缺乏监管的企业内部资金管理体系与复杂、国际化的资金交易项目产生了一些不匹配的现象，造成了在整个行业内部都有引人深思的矛盾和问题。本文就这类问题，简单介绍了资金池一词的来源和意义，并且简单描述了其对于企业内部资金管理的作用，紧接着根据实际情况提出了几点现代大型企业在资金管理上的运作模式问题，并在文章末尾根据资金池与资金管理系统的融合实践功能提供了一套对应的解决措施。

关键词：资金池;大型企业;资金管理;问题与对策

引言：我国近几十年的飞速发展使得一部分大型企业公司内部的资金管理体系与实际资金运转及项目成交量有着极度不匹配的现象，产生了一系列阻碍其自身发展和社会经济健康前行的问题，例如资金管理体系繁杂，人员构成复杂，但由于职责不明确，日常工作效率低下的问题;企业各子公司粘度不够，信息传导系统不完善导致各个参与体无法对彼此进行实时监控和了解，造成在某些项目的合作上产生不对称的现象。其中监管不力这一项甚至会威胁到整个经济命脉的合法程度。因此，完善企业集团内部资金管理的优化，且合理引入资金池的集中管理，对整个经济系统的健康发展有着十分重要的积极作用。

一、内涵和意义

资金池一词起初由国际跨国银行和跨国际贸易过程中的资金集结和各集团财务部门共同享有同一个资金来源这一行为得来，它在实际运用中的原理非常简单，就是将各方资金资源整合，形成一个巨大的“源池”，并且通过交易系统和安全管理系统连接下方各级企业，在需要时调动或使用其中的资金，达到自身正常运营的效用。资金池在企业日常资金系统的运转中，不仅可以提供有力的经济保障，更加因为其统一、有规模等特性保障了资金调动过程中的安全性，并且能够在范畴内最大化节约资金运转成本，充分调动资金转化系统中各级人员自身职能，并且对人力资源的配置有着自身独特的效能。

资金池的作用在企业内部的具象化有着两层不同的含义。一方面，资金池具有在成员之间进行交易往来的规划和统一的作用，并且能够对成员对外交易汇款等资金涉及项目进行连接和保障，并且根据实际情况进行数据化系统分析，提升安全系数和精准程度。另一方面，资金池可以被运用到实际的集团内部资金管理部门中，它不仅可以办理集团内部成员的日常工作资金交易往来，还可以对整个工作日的资金进行结算，相对来说更加适合全资企业。更为复杂性的运用方法，则是将资金池作为一个独立的机构开设在集团内部，使其具有法律效应，能够经办由中行所下发的较为高级别的资金往来任务，并且具有由内部专业人员对于交易系统进行实际操作的权利，这点特性在跨国公司或具有较多国际贸易的大型企业来说更能被凸显。

二、各企业集团资金管理弊端

1.旁支财产参与体过多，系统结构复杂

大型企业通常有着非常复杂的构成内容，其在收购、并购等方面的合作量巨大也导致其可能拥有数十个旗下子公司，而子公司又会在一段时间的发展后产生更多二级机构，以此类推，整个企业内部像一棵盘根错节、失去平衡的千年老树，其产生的财产纷争数不胜数，并且互有联系，稍有不慎就可能牵扯一整条运营的经济脉络。根据法律要求，子公司又各自擁有独立的法律身份，在经济上拥有另一层意义的独立，因此，在对其资金的管理和财产的匹配问题上就会变得十分复杂。并且，在各个子公司的实际运营过程中，一定会牵扯融资、经济往来等问题，如果脱离资金池并且较为独立，就会产生一系列的问题，例如：经济支撑不足、融资难度加大、国家政策减缩等，这一系列问题都会造成企业无法继续良好运营。

2.非必要财务支出过多

在资金管理问题中，各个部门的连接过多，人员牵涉及财务项目繁杂，许多生产成本就会产生于一些日常工作的细节中。在现有分化的资金管理系统的情形下，银行贷款及国家政策的缩水会导致企业在融资和筹资过程中利息上升，产生过多的财务费用，无法进行对应的资金链匹配造成企业运营形成恶性循环。

脱离资金池的资金管理系统会使得企业内部各个系统与外界的联系度较低，无法形成资金规模的情况下，跨区域或者跨国的企业在信息传递等环节就缺乏监管，从而无法对市场需求及变动进行及时的运营反馈，无法控制资金环节的成本，甚至造成无法弥补的资金漏洞，严重威胁到整个企业的生存。

企业内部资金管理缺乏资金池的支持和联结情况下，会在资金预算上产生几点问题。一方面，企业内部拥有专项管理对外交易内容的管理会计，但因为其岗位的职能限制性无法对资金链进行过多的更改和对应匹配，无法合理干预资金的预算编制，无法过多参与其规划、审核、实行等实践环节。这种不合理现象会导致企业在运营过程中无法根据制定计划进行生产及材料进购，导致最终结果偏离预算，使得管理会计初期制定的计划等同无用。且多数企业的预算编制系统过于传统甚至落后，导致对大数据分析能力薄弱，造成对预算编制的过度偏离和错误评估，在最终环节产生不必要的多余财务支出。

3.人力资源配置不合理、资金分散现象严重

实际资金管理运营中，需要涉及和参与的员工数量较多，且职能较为复杂，牵扯性较高，无法在具体岗位上给予其具体工作内容，从而无法提高对其的工作要求和评估标准。其次，缺乏资金池的企业资金管理会造成过多的资金来往结算业务无法归类，无法直接导入终端系统进行直接结算，造成人工成本上升，并且降低其工作效率。这种缺乏规模的交易往来不仅分散了整个资金环节的各个项目，并且不利于总公司管理子公司的账户数额，无法对其交易和运营状况进行合理把控和计划调整，造成关键时刻子公司无法提供资金来源，导致项目进行失败或者出现纰漏。

4.监管体制缺失，资金安全堪忧

由于各个阶层的公司工作和服务内容不同，无法互相过度干预，只能从大数据分析和项目结算数据中得到资金反馈，对于资金流动过程无法详细得知。而一部分子公司的经营者缺乏经验或者项目风险评估错误，造成资金链断裂甚至产生灰色资金收入，造成许多无法挽回的违法违规事故。此外，集团成员在缺乏资金链的连接情况上无法对各自经营状况进行及时参与和分析，导致信息交流的不对称，造成一部分合作项目的进度不匹配现象，无形中提高了集团的运营风险，并且造成一些心怀叵测的不法分子借用资金漏洞乘虚而入、掩人耳目，对整个集团的运营作出一些无法挽回的危害。

三、资金管理系统优化措施

1.完善企业内部资金管理中的资金池体系

企业管理部门必须提高对资金管理的重视程度，从根源上加深资金池在资金运转系统中的运用程度。首先应当提高资金预算水平，加强对相关会计人员和审核人员的重视程度，加强对其的专业培养，使其在后续专业领域的投融资、决策、执行等环节中能够对集团上级的核心思想进行解剖和完美执行。其次，根据资金池的基本运作原理，集中管理整个集团内部各个部门的资金流动，整合资源进行清算和数据分析，小到各个成员日常运营支出，大到外贸、跨国等交易系统的交互产出资金都应当进行仔细核算。

确认各个阶层资金管理部门各自的职责，且集团高层主动提升自我的管理意识，改变对资金管理的占有主导态度，充实自身经济管理水平，防止个人情绪和变动影响后续资金使用及流动方向，减少由于集团内部工作人员的人为情绪因素造成的财产损失，提升资金利用的合理性和专业性。

2.加深与财务专业领域的合作紧密度

加深与财务专业的合作程度，一方面应当体现在对企业内部财务管理人员的专业技能培训上。企业管理部门应当偏重于财务会计及管理会计的分别培训中，邀请行业内的专家进行莅临指导并且开班授课，严格要求其进行学习，并且鼓励其主动创新创造工作方法和内容，在学习结束后进行严格考核，并且与绩效和收益挂钩，在公共知识和专业理论各个方面全面提升集团财务方面的专业水平。其次，在另一个层面的体现应当是集团与财务公司加强合作，调动资金池内的资源与财务公司的信息资源进行交换，实现行业内的双赢现象，利用其外扩性和集约性，借力其现有的平台整合自身资源，加强各个部门的联动性和信息传递性，加快集团内部资金转动的即时性、有效性。其次，与财务公司合作还可以及时掌握市场需求和整个外界资金市场的变动，使集团对理财产品和集资、融资、贷款等方面的需求得到有效的满足，并且能够根据实际情况掌握更多理财产品的信息，产生更多额外收益。而集团能为财务公司提供集中、数据庞大的资金池，使其能够加强自身一段时间的资金储备和经济实力，能够通过向外界放贷、投资、进一步融资等方式提升资金周转效率，使得集团内部的资金也更加灵活。

3.完善监管制度，杜绝违法违规现象

管理部门应当对整个运行系统的各个环节制定具体的管理措施。在项目进行前的资金管理体系中，应当运用专业的人员进行规划，并且对预期值进行评估和成本核算，提高资金预算系统的专业性和准确性。建立信息一体化平台，加深各个子公司及集团内部各成员、各部门的连接程度，对待项目计划和资金周转中的细微变动及突发事件进行有效监控，并且能够结合实际对其变动进行及时的反馈和更改计划，确保在事情恶化前有效对其进行控制，有效的阻隔不法分子利用财团漏洞进行资金偷转或非法集资等事情发生，并且能够对缺乏运营经验的子公司经营者进行数据化、科学化的指导，引导其在运营上能够寻找到一个与自己经营项目和内容进行最佳匹配的方向和位置。在资金周转等项目的运行过程中，还应当严格把控执行者的权利，明确其职责，对其的工作内容进行严格的范畴划分，确保执行者在银行存款、现金处理和票据收纳、开据等工作内容上做到嚴格执行，并且要求其在每一个季度工作段进行思想汇报和数据反馈，确保运行过程连续、公开、透明。在事后，管理部门应当严格核验，并且能够根据事前规划的预估系统进行成本核验，对不合理的地方进行及时弥补和挽回，及时调整政策并且严格对照数据，确保其与预算相符。

四、结束语

综上所述，资金池的融合不仅带动企业有效完善自身资金管理系统，更加提升企业在信息集中化水平上的提升，此外，还能够促使企业集团与财务公司进行合作，达到双赢结果，有效提升整个行业内的经济发展水平，并且提升企业内部的资金周转安全程度，为企业继续健康发展起到了保驾护航的作用。

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