大数据时代对财务管理的影响和变革

汪锦航

摘 要：大数据时代下，数据已成为一种可以创造新经济效益的重要经济投资。企业财务管理理论和实践必须积极应对大数据和网络经济带来的挑战与变化。大数据时代的发展公司财务管理的影响由财务管理信息的深度挖掘、财务信息准确度提升、决策的便捷、企业财务人员的角色转变，企业间财务信息要分享、提升把控财务风险控制能力、积极构建财务管理信息系统等。

关键词：大数据 财务管理制度 财务管理创新

大数据是指海量、高增长率、多样化的信息资产，需要以新的处理模式，提高决策能力、洞察力和流程优化能力。随着大数据、云计算、互联网等信息技术的兴起和发展，社会媒体和虚拟服务在经济、生活和社会中的渗透不断深化。与此同时，数据正以前所未有的速度增长，世界正迅速进入大数据时代。

在撰写《大数据时代》一书时，迈耶·肖伯格和肯尼思·库克表示，“数据已成为商业资本，一种可以创造新经济效益的重要经济投资”。事实上，一旦思考变化，数据可用于激发新产品和服务。要求财务人员有能力分析大数据并改变角色（从传统的单一财务簿记角色转变为财务处理、数据分析能力结合的财务工作者），同时做到可以实时分析和及时预测，提高企业决策的准确性。

一、大数据对公司财务管理的影响

（一）促进了财务管理信息的深度挖掘

信息时代带来了海量信息数据，其作用之大无法准确预测，并且无法有效估计其中包含的有用信息。从企业市场中收集各种数据，有助于企业更好地把握市场趋势，提高市场份额。会计部门作为控制各种业务数据和企业信息的部门，能够有效地利用大数据技术带来的信息，为企业决策提供有效的信息支持，从而促进企业管理的可持续发展，这对现代企业会计人员的业务水平提出了更高的要求。他们必须掌握信息技术的操作，从大量的信息资料中找到有价值的信息和数据，充分反映公司的发展，降低出现问题的可能性。

近年来，一些企业开始实施基于大数据的财务管理体制创新。例如，以中国石油为代表的一些大公司正在推进“大司库”项目。通过统一现金池、集中结算、多元化投资、多渠道融资实现所谓“大司库”、综合风险管理、信息系统集成等方式管理金融资源和服务，它能有效地控制财务风险，提高企业价值。中国石油大型国库信息系统通过与内外系统集成实现信息共享，包括ERP、会计系统、预算系统、投资计划系统、合约管理系统及网上申索系统。同时，内部系统与模块之间的无缝连接使大司库系统成为一个有机统一的整体，可以直接服务于集团的大财务管理。在基金管理制度方面，大司库整合了总部各部门、分支机构和附属机构的自上而下与横向纵向整合，将原有的400项基金管理流程简化为100多项。财务管理作为一种业务处理、现金管理和财务会计控制的端到端整合工具，提高财务管理水平。可以说，大数据时代加速了对財务管理的进一步探索。

（二）加强了对企业决策财务管理信息的支持

在大数据时代背景下，企业可以获取多维、海量的数据信息。在旧的工作模式下，企业可能无法应对如此复杂的数据，但在大数据的情况下，公司可以建立更精确的数据预测和分析系统，使企业能够对原始复杂数据进行监控和识别。这样公司赢得了更多的决策和分析时间。例如，企业可以利用客户大数据分析系统分析购买企业产品的客户收入分配水平和消费习惯，开发不同类型的目标产品，提高企业产品销售效率。

（三）提高了财务管理信息的准确性

在大数据时代之前，财务报告以验证、计量和记录为基础。但是，由于缺乏技术手段，财务数据和相关业务数据作为企业的重要资源，其价值没有得到应有的重视。受技术限制，某些企业决策数据尚未及时、完全收集，或由于数据分类标准的差异，数据集成的利用难度大、效率低，导致相关的财务管理信息不准确。在编制财务报表后，大量财务管理数据处于休眠状态，因此失去了应有的作用。然而，在大数据时代，随着技术的发展，企业能够有效地处理和集成海量数据，并且由于数据管控的标准化，提高了大量财务管理数据的准确性。

（四）加速了企业财务人员的角色转变

从公司财务管理的角度来看，海量数据为财务人员提供了从会计审查和简单报告分析向高级官员报告的机会。以前，财务人员只能通过分析报告数据为管理人员提供决策依据。随着市场竞争的加剧，通过财务报表数据分析提供给管理者的信息极为有限，管理者对财务报告的结果越来越不满意。但在大数据时代，金融家可以从不同维度收集大量的金融数据，数据之间的因果关系更为完整。同时，大数据技术可以帮助财务人员解决传统excel分析中难以处理的数据分析问题。通过看似常见的数据，财务人员可以更全面地了解企业在数据分析过程中的现状和问题。及时评估公司财务状况和业务表现，揭示业务活动中的矛盾和问题，为改进业务管理提供明确的方向和线索。

二、大数据时代下，财务管理面临的挑战与对策

（一）大数据时代下，财务管理面临的挑战

1.财务管理制度不合理，企业间财务信息分享过少

在日常管理中，有序开展一系列财务管理工作离不开合理的财务管理体系。在大数据的情况下，一些公司仍然使用传统的财务管理系统。它们不是基于大数据环境的动态变化，而是以自己的经营为指导，信息金融管理体系的科学建设具有明显的盲目性和滞后性，使大数据技术在日常财务管理中的应用缺乏良好的制度环境。同时，也有一些企业不根据数据大分散的特点来优化财务管理，财务管理体系的内容没有得到科学的实时调整，不适合大数据时代发展的客观要求，不利于财务管理与大数据的巧妙结合。此外，在拥有大量数据的情况下，一些公司尚未建立财务共享机制，财务管理信息数据共享不高，财务部门人员无法及时了解其他部门的财务支出和收入等一系列业务活动。不同部门仍处于独立状态，导致财务决策滞后，财政资源得不到有效利用。

2.财务风险管理不够，信息数据不到位

在大数据的影响下，企业的经营环境更加复杂，财务管理中各种风险的发生率显著提高，加强对金融风险的控制和管理迫在眉睫。部分企业不重视财务风险管理，在财务风险管理上明显不足，导致经营业务中经常出现财务风险，间接增加财政支出，降低了经济效益。同时，在大数据的背景下，一些企业一味注重提高经济效率，而忽视了大数据财务信息的收集控制。因此，企业很难检查大量金融信息数据的收集、分类。面对搜集到的大量数据源，但未及时筛查出必要的关键信息，数据的适用性和可信度反而不足。这导致大数据技术未能充分发挥应有的作用，包括信息数据的深度挖掘，这已经影响了财务管理的整体提高。

（二）大数据时代下，财务管理的对策

随着经济全球化的不断深化，各国之间的贸易越来越紧密，企业的目光转向国际市场。只有做好会计核算，有效利用公司资金，才能在国际市场的冲击下保证公司的健康发展。

1.调整会计管理策略

为了促进企业的可持续发展，现代企业需要调整会计管理战略、肯定会计管理的重要性、注重会计人员培训、增加会计部门与其他管理部门之间的密切协调。同时依法维护会计部门的监督职能。充分调动会计人员的主观能动性，合理安排融资、风险资本和基金管理，及时向有关部门和领导反映真实有效的数据，为企业管理提供决策服务。

2.科学构建财务管理信息系统

在海量数据的背景下，信息水平的提高已成为企业发展的关键。对财务信息数据也应进行全面深入的分析、收集和改进。在大数据的背景下，公司财务管理数据全面增长，在传统的财务管理系统和方法中漏洞也经常出现。企业必须分析各级财政管理中的一系列问题。根据大数据的具体要求，科学构建财务管理信息系统，为大数据技术在财务管理中的具体应用提供有力保障。在此过程中，企业应重视财务管理信息系统的建设，完善已建立的财务管理体系，建立统一的网络结构体系，加强部门间的沟通与交流，确保财务部门的财务管理。在该系统下，公司可随时了解其他部门的日常财务收支情况，利用财务管理信息系统将财务决策进一步完善，实时有针对性地进行财务管理工作。

（三）提高财务风险控制能力和信息数据的准确性

在日常经营管理中，企业应根据内外部环境变化科学细化财务管理信息系统，将其落实到具体岗位，落实同级财务管理人员的职责。同时企业管理层要共同确定财务管理环节，实时提高财务管理信息化水平，消除会计本身的阻力。

财务报告要以公司的经营活动为基础。由于信息的多样化和大量化，企业的财务数据收集不到位，这影响了决策的实际效果和适合度。随着现代信息技术的发展，通过各种信息技术和财务软件的应用，可以提高企业会计核算和监督的效率，从大量数据中提取有价值的数据，从而提高信息数据科学性，促进企业可持续发展。同时，要加强对金融人才的培养，加强对数据的把控和深度挖掘。目前，会计相关工作者的整体素质相对较低，知识储备不足。这要求会计师不断学习，增加知识储备，积极研究相关政策法规，提高就业水平。只有这样，我们才能与时俱进，才能适应工作的需要。

参考文献

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