物流企业税务风险控制研究

杨琴

摘要：物流，是物资运输中的一个新兴产业。它在我国物资流通中起着一个运输带的关键作用，后来被国家列为重点发展行业[1]。企业税务风险贯穿了整个企业发展的全过程，当前各企业之间的竞争越来越激烈，想要取得一个不错的利润需要提高企业对税务风险控制的认知。物流企业的税负沉重，我国的税法政策不断变更，所以物流企业存在一些税务风险。本文主要是对物流企业税务风险控制研究。

关键词：物流企业；税务风险；控制研究

一、企业税务风险

税务风险是指企业没有遵守国家规定的税法而做出的一种涉税行为，这种行为有可能会使企业的既得利益蒙受损失[2]。所以说，企业税务风险主要体现在两个方面，第一、企业的税务与企业应该上缴的税务不一致，简单地说，就是偷税漏税行为。当企业出现偷税漏税行为的时候就会对企业的形象造成一个沉重的打击。首先，企业需要将税务补充上缴，然后还需要加收滞纳金、罚款，情节严重的时候还需要企业的相关责任人承担刑事责任；第二、企业的经营行为适用的税收条款不准确，也就是说企业所缴纳的税务比企业应该承担的税务多，就承担了一些不必要的税收负担，而且企业还并没有享受到一些国家颁布的优惠政策。所以企业应该重视税务方面的问题，尽量避免一些不利于企业也不利于国家的行为，做好税务风险防控措施。

二、当前物流企业税务风险存在的问题

（一）税务风险意识淡薄

物流作为一个新生的企业，它对于税务风险方面的意识有待进一步提高。首先，我国的税务政策也在不断地变更，税务监管机制不够健全，对于企业税务方面的管理非常宽松，企业的税务风险意识比较淡薄，企业内部的财务机构不健全，管理财务工作的制度也不够完善，甚至财务工作人员都是身兼数职，而且有的物流企业刚刚发展起来，很多规章制度都没有，一心追逐最大化的利润，甚至选择非财务专业的人员复杂企业的财务工作，他们对税务风险的意识非常淡薄，甚至有逃税、骗税、偷税的行为。

（二）企业财务人员的素质不高

当前许多物流企业特别是一些小的物流企业存在一个问题，就是所有员工普遍素质都比较低。物流企业确实对于人才的要求不如其他企业那么高，在一些装卸、包装等环节，但是在财务管理方面需要提高对员工的素质要求。首先，如果财务人员的素质不高，就有可能导致工作要求与员工实际情况不符，工作不能够很好地完成；其次，财务人员的道德素质直接影响到企业财务数据的纯洁与完善，有一些道德低下的财务人员可能会做出篡改数据，转化利润等行为，非法操纵企业的收入成本信息，偷税漏税，给企业带来税务风险，引发危机；最后，企业财务人员的责任心比较弱，那么他在做财务数据的时候有可能会出现误差，这个误差可能会造成潜在的税务风险。

（三）内部监控体系不够健全

健全企业的内部监控体系有助于提高企业的税务风险防控能力。但是当前有很多物流企业对企业的内部监控体系的建设方面不够重视，甚至一些企业的会计机构都没有一个完善的管理制度。会计机构内部的分工混乱，各个工作之间的权责不够明确，管理机构也有待进一步完善工作，财务的核算流程杂乱无章，会计工作效率极低，而且缺乏监督机构，对于会计内部的监督管理工作缺失，内部工作丧失了主动性和透明度，任何一个环节出现差错就有可能导致企业税务风险的产生。

（四）企业与税务机关对税收政策的解读有误差

随着时代的不断发展，经济发展速度越来越快，企业间的竞争压力越来越大，促使着企业经营多元化，交易类型多样化发展[3]。然后，国家的财政税收政策也在不断地更新，但是对于新的政策的解决具有一个分歧点。由于所处的立场、专业理解能力以及政策把握程度等多方面的影响，企业与税务机关在税收政策的解读方面有所差别。所以，有些税收政策需要企业与税务机关之间进行沟通，彼此了解一下对政策的解读情况，否则有可能会出现对于一些税收政策的解读有所误差，导致税收工作的摩擦与不愉快。

三、物流企业税务风险防控措施

（一）强化税务风险防控意识

随着税务信息化水平的不断提高，对于税收征管的管理越来越严格[4]。国家加强监管，严厉打击那些偷税漏税行为。企业提高税务风险防控，首先要从意识上进行转变，要加强企业的税务风险防控意识，从企业的内部进行管理，让企业相关人员真正地意识到国家对税收的重视和打击程度，已经查办之后就等于被加入了黑名单，所以物流企业税务风险防控的第一个措施就是强化税务风险防控措施，不做任何触犯法律的行为，坚决不触犯政策红线，不心存侥幸心理，严格按照规定按时缴纳税收，才能使企业安全合法地长久经营下去。

（二）提高财务人员的综合素质

首先，财会人员对于国家税法不清楚、不理解是导致企业出现税务风险的一个重要原因。所以企业在财务人员招聘的时候要提高要求，注意招收能够胜任财务工作并对国家税法有所了解的人员。其次，企业应该加大对财务工作人员的素质培训工作，在人员入职之后对他们进行一个定期的培训，提高他们的专业素养，安排专门的人员对他们讲解一些国家税收方面的政策与知识，提高他们对税务风险的意识和认知能力，有效防控税务风险。最后，还需要注意对财务人员的道德修养进行培训。财务工作对于员工的职业道德素养的要求是极高的，要求财务工作人员要有极强的责任意识和道德观念，坚持初心，认真记录每一笔经济活动，真实反映每一步经济活动，不参与任何偷税漏税行为。

（三）建立健全内部控制体系

建立健全企业的内部控制体系，保证企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，是有效防范税务风险的一个重要措施[5]。一个完善的内部控制体系能够保证企业内部工作的合理有序，这有助于工作效率的提高。完善监管机制，科学分配工作。加强财务管理体系，促使财务工作分工明确，权责分明，形成一个科学有效的工作体系，同时还可以建立一个以税务风险为导向的税务风险评估机制，建立一个专门的部门对经营管理中有可能出现的风险进行分析评估，从源头上进行把控，尽可能防止税务风险的滋生与蔓延，提高物流企业税务风险控制能力。

（四）加强与税务机关之间的沟通

随着经济的不断发展，国家在税收方面的政策不断变更，一個新政策的出现就意味着需要再次对这个政策进行一个分析和理解。但是由于企业与税务机关所处的立场，对政策背景的把握程度以及专业理解能力等多方面的不同，所以企业与税务机关对于政策的理解有所误差，这个时候就需要加强与税务机关之间的沟通联系，及时询问一些税务工作的具体流程等，与税务机关保持良好的沟通，确保物流企业税收工作的顺利进行，避免税务风险的产生。

总之，随着经济的不断发展，物流企业承担了很大的税务重担，国家一向重视对税收的管理。而想要在激烈的竞争中生存发展，就必须要不断提高自身实力，提高企业应对税务风险的能力。想要进一步提高物流企业税务风险控制能力，需要从强化税务风险防控意识，提高财务人员的综合素质，建立健全内部控制体系，加强与税务机关之间的沟通联系等四个方面入手，有效提高企业的税务风险控制能力，保证企业的安全合法经营，为企业创造更多的经济利润。

参考文献：

[1]韩丹.物流企业税务筹划风险控制的探析[J].现代商业，2013 （2）：186-187.DOI：10.3969/j.issn.1673-5889.2013.02.124.

[2]毛叶.企业的税务风险管理控制浅议[J].财经界，2016 （17）：322-323.DOI：10.3969/j.issn.1009-2781.2016.17.291.

[3]姚晓刚，王志刚.基于内部控制的中小企业税务风险管理研究[J].中小企业管理与科技，2017 （34）：48-49.DOI：10.3969/j.issn.1673-1069.2017.34.023.

[4]冯永恒.企业税务风险管理控制的研究[J].中国商论，2017 （15）：67-68.

[5]赵永莉.物流企业税务管理中的问题及对策分析[J].中国储运，2015 （4）：108-111.DOI：10.3969/j.issn.1005-0434. 2015.04.032.