现代企业财务管理中的税收筹划应用初探

段衷恺 吴琼

摘要：现代化的企业经营发展模式与企业内部的财务管理方法对于企业税收筹划工作效率等方面具有十分重要的影响。纳税筹划是指在不违反税法的前提下合理合法地减轻税收负担，实现企业价值最大化。目前，国内市场经济领域中的稅收体制正处于不断发展和完善的环节当中，这一过程受到国家税收环境以及税收政策的直接影响。本文就企业财务管理中的税收筹划进行了分析。

关键词：企业；财务管理；税收筹划

一、税收筹划是企业财务管理的客观需要

科学的税收筹划，可以激励企业不断提高自身管理能力、增强财务预测及决策的规划水平，健全和完善财务管理制度。

（一）财务管理的使命决定其需要应用税收筹划

企业财务管理的使命是实现企业财富的最大化，而税收筹划能够减少企业纳税支出，降低生产成本，或延迟税金缴纳的时间减轻企业的纳税负担，有利于企业资金周转的生产运营，使企业创造更大的盈利空间，从而增加企业收入，向财富最大化的目标迈进。

（二）税收筹划是企业在激烈的竞争环境中项目决策的重要依据

经济的蓬勃发展和科技的日新月异，使企业在市场竞争中面临的挑战越来越严苛，产品的生命周期越来越短，而在产品更新的投资决策过程中，税收筹划的有效应用起到一定的影响作用，科学的税收筹划，不但能够减少税收负担、压缩生产成本，并且可能因为税金的延迟支付使企业有能力开展产品创新更替，为企业争取足够的竞争条件。

（三）税收筹划能够规避纳税风险

将税收筹划应用于财务管理，既有利于财务管理目标的实现，又可以及时了解国家财税改革的新动向，根据新的法律法规及时履行纳税义务，避免企业受到政策变革的影响而造成纳税负担或形成偷漏税风险，给企业带来多余的纳税支出或罚金支出，影响财务管理水平。

二、加强现代企业财务管理中税收筹划的措施

（一）加强对税收筹划应用的重视

现代企业的财务管理工作能力若想得到全面的发展和提升，必须将税收筹划的发展理念贯穿于企业财务规划和管理工作的全部流程当中。例如，我国某地区的企业在进行现代企业财务管理工作之时，在最初的筹划和准备阶段便进行了直接的筹划决策，将税收筹划的应用方法融入到制定战略的最初发展阶段直至税收筹划的具体实施环节，确保税收筹划全面系统地融入到财务管理工作环节当中。该地区企业的经营和管理人员通过在宏观上把握方向，在微观上进行细致调整，两种手段同时进行，极大地提升了税收筹划在实际发展过程中的应用效率。传统的企业内部财务管理工作当中，大部分地区的企业都十分重视企业经营成本和销售利润等方面的内容，制定出了一系列降低成本和扩大收益的方法，但是对于税收管理和税收筹划等方面的重视程度明显不足。针对此种问题，该地区的企业在管理阶层当中，采取了扩大宣传的方法，有效提高了公司的管理人员对于税收筹划工作的重视力度，并以此对公司内部的其他部门税收工作进行了科学细致地安排，增强了税收筹划的合理性。

（二）持续推动税收筹划代理机构市场化发展

作为一项专业性较强的现代企业内部管理环节，税收筹划不仅对于企业的管理水平具有较高的要求，而且对于企业的后续发展能力等方面同样具有严格的限定。在现代市场经济发展环境当中，若企业的发展模式无法为税收筹划提供相对稳定的代理机构，不断推动税收筹划的市场发展空间。例如，我国某地区的企业在积极发展税务代理机构的过程中，重点发展了人才培养和人才管理环节。结合自身经营和发展的实际情况与市场环境对于税收筹划的要求，构建了更加完整和系统的人才引进和人才保留发展战略，以全新的发展理念提升企业的发展空间。从职业道德和工作人员综合素质方面着手，强化现代企业税务代理结构从业人员的整体水平。

（三）建立健全税收筹划应用的法律体系

对于现代企业而言，在进行税收筹划的过程中，健全完善的法律体系对于提升该项工作的实际发展水平具有十分重要的意义。例如，西方发达国家的税收筹划工作水平较高，相关领域的税收筹划工作开展之时，国家的法律法规可以为企业营造出相对稳定的市场发展环境，确保企业可以在此种环境下不断提升自身的税收能力。同西方发达国家相比，我国市场经济发展正处于初期阶段，与之配套的税收制度还有待完善，此种发展状况在一定程度上对于我国现代企业的税收筹划水平产生了制约。面对此种情况，结合我国税收领域法律法规的特殊性，相关领域的工作人员需要进一步提升税收法规的立法层次，制定出更加全面和完整的税收法律，以现代化的法律制度不断消除现行法律法规中存在的问题和漏洞，不断修改和完善税收筹划法律法规，从而可以为现代企业进行财务管理提供法律和政策方面的有力支持，在法律允许的范围内展开税收筹划工作，提升发展效率。

三、结束语

企业在进行纳税筹划时，及时关注税法政策的变化情况，了解税收政策的变化趋势，及时调整税收筹划方案，筹划方案一定要与时俱进，在进行税收筹划时，一定要注意纳税风险，避免被认定为偷税漏税，那样就得不偿失。另外，要不断提高财务人员的全面素质，树立纳税筹划意识，降低税收成本，提高企业效益。

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