试析基于风险导向的行政事业单位内部控制研究

万初俊

摘要：现阶段我国的国民经济水平得到了有效提升，在这种大环境下，中央政府部门越发重视行政事业单位的发展情况，相关的行政单位管理人员以及社会研究学者已经积极努力的投身于行政事业单位内部控制的研究工作当中，其最终目的就是降低行政事业单位内控风险出现的概率，保证行政事业单位能够发挥出应有的作用，进一步提升社会管理的水平，保证我国获得持续有效的发展。但是经研究发现，目前行政事业单位的内部控制存在着诸多问题，如果这些问题得不到有效地解决，我国的行政事业单位不仅无法发挥出作用，甚至还会对我国的发展造成极为不利的影响。本文就基于风险导向的行政事业单位内部控制做了简要的分析。

关键词：风险导向；行政；事业单位；内控；对策

基于风险导向下对行政事业单位的内部控制进行有效的分析，不仅可以准确的了解到现阶段我国行政事业单位当中所存在的问题，同时还可以有效的针对各种内控风险问题，制定出具有针对性的解决措施，进而保证行政事业单位能够有效的发挥出应有的作用，进而提升我国的社会管理水平，促进我国的整体发展。本文主要从两个角度对风险导向下的行政单位内部控制进行了系统的分析，其一为现阶段我国行政事业单位内部控制当中所存在的问题，其二为针对内部控制问题所提出的对策。最终目的就是为相关的行政事业单位优化内部控制提供必须要的理论参考依据，促进行政事业单位内控水平的提升。

一、基于风险导向下的行政事业单位内部控制当中所存在的问题

就基于风险导向下的行政事业单位内部控制当中所存在的问题而言，这些问题集中表现在以下三个方面，其一为风险导向意识薄弱，无法准确的了解到风险导向内部控制的重要作用，诸多行政事业单位管理人员对于风险导向的核心内容以及内控目标不能透彻地了解，导致其盲目的进行相关的风险内控工作。其二，内部控制体系不完善，没有必须的责任追究制以及具体的奖惩制度，在这种情况下，导致相关的内控管理人员无法明确自身的责任与义务。其三，相关的工作人员综合素质普遍偏低，造成这一问题出现的主要原因就是其内部没有必要的员工培训机制。

二、基于风险导向下的行政事业单位内部控制优化对策

（一）强化风险管控观念

基于风险导向下，为了能够有效的解决相关的内控风险问题，提升行政事业单位的内控水平，进而保证其能够发挥出应有的作用，对社会进行有效的管理，促进我国整体获得进一步的发展，相关的行政事业单位内控管理人员必须要强化风险管控意识，并在这种意识的引导下积极努力的投身于优化内部控制对策的研究工作当中。只有这样才能够保证行政事业单位实现既定优化目标。从现实的角度来讲，意识是引导行为的重要元素，只有在意识的引导下，人们才能够有效的投身于某种工作当中。因此，行政事业单位管理人员在实际进行内部控制的过程当中，首先必须要做好基于风险导向下的行政事业单位内部控制宣传工作，在单位内部的交流平台上有效的进行相关的宣传工作，同时还要在单位内部张贴相关的风险内部控制标语，以此来营造出风险内部控制氛围，使每一位工作人员都能够有效的提升自身的风险意识，进而使其在实际工作当中能够时刻秉持着较强的风险意识。其次，行政事业单位相关的管理人员必须要明确基于风险导向下的内部控制目标，并在此基础上定期的开展相关的研讨会，引导单位内部的全体管理人员积极努力的参与到其中，在会议上就相关的内控风险问题互相探讨，并商量出具体的解决措施。这样不仅可以有效的依照具体问题制定出具有针对性的解决措施，同时还能够使相关单位的内部控制得到有效的优化，进而使其能够发挥出应有的作用，提升我国的社会管理水平。

（二）优化内部控制体系结构

内部控制体系是保证相关行政事业单位管理人员有序的进行相关管理工作的重要保障，只有在完善且科学合理的内部控制体系支持下，才能够有效的降低内控风险出现的概率，进而使我国的行政事业单位能够顺利的开展各项管理工作。因此相关的行政事业单位要想实现既定发展目标，就必须要不断的优化内部控制体系结构，以此来保证自身能够有序的进行相关的实际管理工作。为了能够有效的完成内部控制体系的优化工作，首先相关的行政事业单位管理人员必须要不断的优化风险评估方式，准确有效的了解相关的风险评估标准，并在此基础上将一些现代化的风险评估模式准确的落实到实际工作当中，如因素分析法，模糊综合评估法，分析性复核法等。其次，相关的管理人員必须要准确有效的了解风险导向的核心内容，明确其主要强调的就是风险这一元素，并在这种意识的引导下，依照风险导向分析要求明确每一位行政事业单位管理人员的具体工作内容，并将责任追究制落实到实际内部控制管理工作当中，明确每一位工作人员的职责与义务，同时保证风险一旦发生能够及时有效的找到相关责任人，并与其共同商量出内控风险的具体解决措施。最后，相关的管理人员必须要将奖惩制度落实到实际工作当中，制定出具体的规章制度，例如，不得结党营私，不得贪污腐败，要保证管理行为的客观公正性等等，并明确规定一旦做出某一种不法行为的具体惩罚措施，同时还要对于一些表现良好具有突出贡献的风险内控管理人员予以一定的精神以及物质奖励，以此来激励相关的工作人员积极努力的投身于内部控制管理工作当中。

（三）重视高素质管理队伍的建设工作

从本质上来讲，行政事业单位内部控制管理人员是风险导向下行政事业单位内部控制工作的第一执行者，管理人员的综合素质水平直接决定着风险导向下行政事业单位内部控制工作能否顺利的进行下去，同时也决定着该单位的内部控制管理水平。因此行政单位领导人员必须要重视高素质管理队伍的建设工作，只有构建出综合素质较强的管理团队，才能够保证内部控制工作能够有序的进行，进而使该种制度能够发挥出应有的作用。为了能够有效的建立起高素质的管理队伍，首先行政事业单位领导者必须要在单位内部建立起完善的员工培训机制，并积极努力引导每一位内部控制管理工作人员参与到培训工作当中，保证培训机制的科学合理性，为培训工作提供必须要的资金支持以及设备支持，选用一些较为现代化的培训方式对员工进行培训，例如，领导能力提升培训，管理知识培训，强化培训，员工轮训等等。其次，必须要明确培训目标，将提升工作人员的风险导向意识以及强化内部控制作为主要培训目标，并围绕着这一培训核心结合自身单位的具体情况，制定出具有针对性的培训体系。最后，必须要对每一位管理人员进行职前培训以及在职培训，在职前培训的过程当中必须要告知其风险导向下内部控制的具体内容以及相关标准。在职培训的过程当中必须要告知每一位管理人员现代化内部控制方式以及相关的技术。同时还要不断的提升受训人员的管理创新意识，使其能够有效的对风险内控制度进行不断的优化创新。

三、结束语

综上所述，基于风险导向下对行政事业单位的内部控制进行系统的分析，不仅可以有效的了解其中所存在的风险问题，在一定程度上还可以极大地优化其内部控制体系，提升工作人员的综合素质。为此相关的管理人员必须要将研究重心放到基于风险导向的行政事业单位内部控制研究上，结合实际情况制定出具有针对性的内部控制制度。

参考文献：

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