中石油集团公司货币资金控制

魏海梅

【摘要】经过多年的改革发展，中石油集团公司货币资金内部控制从资金结算中心、集团财务公司到大司库管理等模式的转变和发展，体现了资金内部控制一集中管理的必要性和重要性。本文就目前集团公司大司库模式的实际运行、大司库管理在货币资金内部控制的重要作用进行探讨研究。

【关键词】中石油集团；资金管理；内部控制

一、货币资金管理的目标及风险

通过规范货币资金管理业务流程，确保货币资金管理业务按规定程序和适当授权进行，达到预期管理目标；确保落实管理责任、实现有效监控，防止差错和舞弊，保证货币资金安全，提高资金使用效率；确保货币资金核算真实、准确、完整，会计报表对货币资金的信息披露恰当充分；确保货币资金管理业务符合中国人民银行等国家有关部门相关规定。

二、中石油集团公司资金管理基本历程

从成立至今，不同时期阶段中石油集团公司资金管理侧重点有所不同。在资金的集中化管理方面，中石油集团公司主要采取了以下措施：

（一）资金结算中心。首先撤销各二级单位的银行账户，成立结算中心，由结算中心统一在银行开户。各二级单位在结算中心重新开户，将分散的银行账户统一集中管理。由结算中心统一办理各成员单位的内外部结算。

（二）集团财务公司。财务公司主要为集团企业提供结算业务、信贷业务、外汇业务、证券业务。财务公司具有金融机构优势，能够很好的解决资金分散问题，有效调剂资金余缺；融通成员资金，建立资金有偿使用机制；发挥融资窗口作用，拓展融资渠道；发挥金融调控作用，降低融资成本。

（三）贷款封闭运行。以中油财务公司为运行平台，所属企业全部在财务公司开立结算账户，办理内部结算，封闭结算以票到即付方式主动收款。通过财务公司的内部封闭结算网络进行支付结算，流程短、速度快、资金动用量少，提高了资金运行效率。

（四）收支两条线。在股份公司层面实现收支两条线，上收利润、折旧、折耗、摊销，下拨资本性支出，还款资金，实现资金差额集中和资金全额集中。而在未上市企业先以“总分账户”模式实现资金集中，再和集团公司实现收支两条线。

（五）境外资金集中管理。境外资金集中管理的目标是：“监管到位，集中适度，安全高效运转”，充分发挥石油集团整体优势，确保境外资金安全、及时、规范和高效。

（六）债务集中管理。对集团公司的债务实行集中化管理，以求降低债务规模和成本，控制借贷行为，提高债信等级。集团统一确定全球授信额度，筹集低成本资金。

（七）大司库。司库，是以企业集团金融资产管理组织为主体，以信息系统为管理平台，对金融资产运动全过程进行反映、分析、评价与决策的管理活动。所谓“大司库”，就是按照“服务主业、安全至上、效率优先”的原则，通过结算集中、现金池统一、多渠道融资、多元化投资、司库风险全面管理、信息系统集成等手段，统筹管理金融资源，统一管理金融业务，有效控制金融风险，保障生产经营需要。

三、集团公司大司库管理模式的产生背景及发展状况

资金是企业生产经营的“血液”，是企业生存发展的“命脉”，资金存量充足、结构合理、运用顺畅是企业集团成长壮大和实现战略目标的重要保障。企业集团资金集中管理，是指将整个集团的资金归集到集团总部，在集团总部设立专职部门代表集团公司实施对整个集团资金的统一调度、管理、运用和监控。

2009年中石油集团公司着手开始建设司库体系，将财务管理由传统的被动管理转变为主动管理、战略管理、超前管理。大司库体系是在“一个全面、三个集中”基础上，对资金管理的进一步提升，是综合性国际能源公司管理架构的重要组成部分。

2012年6月30日中石油集团公司大司库系统上线是大司库体系建设的标志性成果，开创了央企在资金管理、产融结合方面的先河，标志着集团公司财务管理步入新的历史阶段。

四、集团公司大司库管理模式

财务公司作为中石油集团的统一结算平台，担当所有企业对外收支的通道，通过将企业原有收支两支线银行账户与财务公司账户直联，将企业收支全部纳入集团统一资金池管理，实现了从日终归集到实时归集，银行逐级归集到财务公司内部逐级归集的转变。另外，在资金结算方面也实现了集中，从原来的企业直接从银行对外支付向财务公司对外统一支付的转变。创新总分账户联动模式，实现集团公司结算集中。将资金全部集中到财务公司，形成统一资金池。由原来日终归集改为实时归集，由原来银行逐级归集，改为财务公司内部逐级归集，提高了效率和信息及时性，准确掌控资金池头寸，降低备付头寸，保持最佳现金持有量，减少流动资金占用。

财务公司作为集团公司的子公司，不但能实现资金整合控制，还能承担集团的理财职能，通过在集团内部转账结算等方式加快资金周转，发挥货币市场同业拆借优势，为集团开辟不同的融资渠道，降低资金成本，实现资金运用效率的最大化。

管理信息系统将中国石油司库系统集成为一个大的资金管理平台，采用司库信息系统与内外部系统数据对接的方式，大司库信息系统与FMIS、ERP、会计核算系统、预算系统、投资计划系统、合同管理系统以及网上报销等系统集成对接，实现信息共享。同时，大司库系统内部各子系统、各模块无缝衔接，形成有机、统一的整体，直接服务于集团大司库管理。

五、大司库管理是集团公司财务管理的重要内容

集团公司以服务主业与服务企业作为大司库管理的出发点，坚持集约化管理，切实提高工作质量和服务效率。

大司库作为财务管理信息化理念的重要载体，实现了企业资金管理对象由现金到金融资源的转变，资金运作由分散到集中统筹管理的转变，业务行为由事后监督到全过程管控的转变，资金业务与会计核算由分离运行到一体化的转变，风险管控和决策支持由人工管理到智能化的转变。大司库建设促进了中石油集团财务管理水平上的新台阶，是继会计一级集中核算之后，中国石油集团在管理方面的又一重大突破。集团公司各单位高度重视并持续深化已建信息系统应用，积极转变思维方式和工作模式，使大司庫系统成为处理金融资源业务管理工作的主要平台，充分发挥系统在业务中的支持作用。