企业筹备上市财务转型的相关问题探讨

汤优花

摘 要：随着我国社会经济不断发展进步，在部分优秀企业成功上市后，彰显了我国经济在全球经济中的部分实力，这也引发了其他企业争相效仿，企业上市成为我国热点问题。这就造成一些企业在上市时出现了一系列问题，甚至部分企业上市失败。最终原因主要是其在上市前财务管理不够科学、合理、规范。我国市场的不断进步对上市企业的要求也逐渐增高，本文主要对我国企业筹备上市的财务转型问题作了简要阐述，提出了部分意见及建议。

关键词：企业上市 财务转型 财务管理

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）06（a）-127-02

在我国不断发展的经济条件下，企业不断发展，获得良好的经济效益后为其上市提供了重要基础[1]。企业上市后属于公众公司，其具有严格的运行规则。因此，企业在筹备上市时要对其财务问题进行相关规范管理，可以在最大程度上减少上市风险，提高企业上市效率。

1 企业筹备上市基本管理要求

主体资格要求、规范运行要求、独立性要求是财务管理的三种主要要求。主要体现在以下方面：（1）上市企业需要具有合法性，且经营时间不得低于三年，企业主要性质为股份有限公司。（2）企业发行注册资本要达到一定程度，需要具有证券资格的会计师事务所进行资产验证与复核。（3）企业经营内容合法，不能为国家限制、不允许的内容，拥有政府正规相关审批资料。（4）在企业上市申报过程中企业内部未出现管理层人员变动，未出现重大经济纠纷问题。（5）企业需要由独立的管理核算能力，能够作出正确的财务、政策决策[2]。且企业相关管理人员需要具备较强的专业管理能力，其中重要管理人员为被国家列入禁人名单，无相关违规记录，没有被相关部门立案调查的情况等。

2 企业筹备上市财务管理原则

筹备上市公司在制定财务管理制度时需要遵循以下几方面原则：（1）财务管理过程要符合相关法律，在执行过程中要考虑到财务问题的连续经营问题。（2）筹备上市的企业要做到财务独立、人员独立以及资产独立。（3）企业要有突出的经营业务，收益情况良好，具有优质的生产及销售能力，具有较高的核心竞争力与后续可持续发展能力。（4）筹备上市企业要做好财务管理工作，企业内部要运行有序，关联交易制度条件规范，资金运行情况有效、独立且合理。（5）尽量减少关联交易，需要由专门的关联交易规范制度，在关联交易出现时对相关政策进行制定、审批。只有对上诉原则就进行遵守才能保障筹备上市企业财务工作的准顺利完成[3]。

3 企业筹备上市财务转型工作内容

3.1 完善与建立内部制度

在企业筹备上市前要对企业相关内部财务管理制度进行完善，在其上市之间建立完善独立的董事制度。中小股东的利益主要由独立董事代表，且需要对上市企业发表意见与建议[4]。同时，企业监管部门要根据目前所成立制度对信息披露制度进行严格执行，保障上市企业关联交易制度的高效执行。且证交所要积极借鉴国外优秀的经验，大力发挥自身监督作用。其企业在存在不合理财务问题时，要根据实际情况制定出合理的应对方式，进行综合分析，将筹备上市的企业进行资产价值评估，进而及监理其健全完善的科学管理制度，且此对于企业内部管理是重要决策与调整。对在筹备上市的企业来说，最应该注意的是后续发展利益，对企业内部制约制度进行研究，对企业在市场经济中发展作用进行强化，是企业在上市之前需要重点关注的研究的问题。主要做法是处理好企业财务工作与企业内部相关部门之间的关联，只有从根本上对企业内部财务进行高效管理才能够对企业内部制度进行优化。且需要对内部财务管理人员综合素质进行培训管理，在企业规范管理中起到积极作用。

3.2 筹备上市企业规范关联关系财务核算

关联关系财务核算是企业本身与其附属企业之间直接拥有的权益，或是与其之间有关联方的利益交易。其主要问题是易于造成企业之间的欺骗问题，且我国关于关联交易之间的法律规范制度还不够完善，在部分企业关联交易时会存在修改财务信息的情况[5]。因此，筹备上市企业要对关联关系的规范核算进行严格控制，这样才可以使得企业上市前内部财务问题井然有序。

要筹备上市企业的财务规范工作主要是需要结合企业自身实际情况对相关管理制度进行制定与完善。部分不科学、不合理的制度在制定后会对企业正常发展产生影响，作为正在筹备上市的企业来说，要对会计核算问题进行强化，确定其基本发展方向。企业管理部门要制定出财务管理与财务会计管理制度，确立出科学、合理的会计政策，并对其内容、过程、重点、方法进行合理规划，对财务问题进行集中透明管理。针对财务透明集中管理的主要目的是增加企业财务信息的真实可行信度，且顺利、准确地融入到其金融体系中去。不同部门的一般业务流程以及财务管理目标都不相同，因此需要对企业财务信息平台进行建立、完善，对财务信息库进行充分显示。制定的相关内容具有个性特征、组织能力，企业要对其发展方向进行指引，进而高效推进企业的健康平稳发展[6]。

3.3 筹备上市前财务管理主要风险

筹资风险、流动性风险、投资风险是最主要的三个企业财务风险。资金供需市场、经济环境的变化所带来的风险是筹资风险，筹资资金为企业带来的不确定因素，对其进行有效控制的最佳方式是对企业资源进行梳理、集中，对企业信用以及融资能力进行提升，从而达到筹资渠道的优化目的。且一定要提前对投资风险进行有效控制，对评判资金项目的可行性进行强化调查，把企业在投资方面的风险尽量降到最低。企业资产不能准确、正常转移现金与债务，或是不能对现责任正常实行被称为流动性风险，在遇到这方面问题时企业要对内部资产管理进行加强管理，对资金使用进行合理规划，且要加强对账款的追收。

3.4 企业财务报表的编制与清收

企业财务报表主要有内部形式与外部形式组成。其中企业外部报表是能够进行公开的报告类型，内部报表是一般不做公开处理的企业内部资料，是依据企业实际情况制定的报表。此种工作方式有利于企业资金的基本运行以及对内部各部门的集中管理，对企业内部工作效率有大幅提升的效果[7]。而内部报表是企业相关管理人员了解、掌握企业的主要工具是企业内部财务与外部联系的基本条件，其能够准确映射出企业在资金核算中的问题，在极大程度上使内部财务信息与外部财务信息保持相同状态。企业在筹备上市前会存在遗留的账款问题，此时，企业管理人员要落实好每位成员的责任范围，加强对款项的清收。

4 结语

上市企业的发展情况一直都是社会各界关注的焦点问题，其是经济发展的主要力量。筹备上市企业的财务管理问题，不但与企业自身发展息息相关，还关系到我国能否立于世界经济激流中。因此，企业在筹备上市之前，要对财务工作做有效管理，将其作为重点规划对象，且只有这样才能保障企业的顺利与可持续发展。

参考文献

[1] 孟笑燕.新三板上市企业财务管理问题研究[J].中外企业家， 2015（11）.

[2] 唐芳.企业财务转型的相关问题研究[J].中国商论，2017（23）.

[3] 赵学峰.民营企业上市准备阶段的财务管理问题探析[J].全国商情（零售），2015（23）.

[4] 舒立.国有企业上市准备中财务管理的关键点分析[J].财会学习，2017（22）.

[5] 乔莉萍.企业上市準备中的财务管理要点探析[J].经济，2016（7）.

[6] 张金刚.浅谈企业上市前财务准备工作[J].财经界（学术版）， 2015（18）.

[7] 孟亮.企业上市的财务准备工作要点[J].经济技术协作信息， 2015（33）.