论企业财务管理中税收筹划应用的问题及对策

田华

摘 要：随着经济全球化的发展，我国企业不仅需要面临国内企业的竞争压力，还要面临国际企业的竞争压力。企业管理者为了能够提升自身的竞争实力，开始积极的进行内部管理，财务管理作为内部管理的重要组成部分，对于企业整体管理水平的提升具有积极的影响，因此很多的企业开始加强财务管理，通过应用税收筹划来降低税负，保证企业经营成本的不断降低。然而税收筹划工作的应用过程中存在一些问题，影响了税收筹划的效果，对于企业财务管理水平的提升造成了非常不利的影响。本文就针对这些问题进行研究分析，并提出有效的解决对策，仅供参考。

关键词：财务管理 税收筹划 问题

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）02（c）-096-02

1 企业财务管理中税收筹划的应用价值

税收筹划是企业通过合理的方式对于税务进行有效的管理，最终实现合理避税的经营目的。税收筹划工作对于企业而言具有非常重要的现实意义，其具体的应用价值主要体现为以下几个方面：首先，税收筹划工作能够降低企业的纳税成本，提升企业整体的经济效益，为企业提升市场竞争力，获得更多的市场经济效益奠定了坚实的基础。其次，通过税收筹划能够提升内部管理水平，保证企业能够在市场中获得更加长期稳定的发展，为企业更好的经营与发展奠定了坚实的基础。财务中应用税收筹划能够提升企业的盈利能力，保证偿债能力，为企业资金利用率的提升奠定坚实的基础。最后，企业财务管理中税收筹划的应用价值还体现在对于企业内部经营管理水平的提升。通过税收筹划能够对于企业日常的经营情况进行有效的了解，充分体现企业税收筹划的工作效率，保证企业日常经营管理的稳定性，保证企业税收筹划工作更好的开展，为企业内部管理水平的提升奠定坚实的基础。

2 企业财务管理中税收筹划应用的可行性

企业在开展财务管理工作的过程中，对于不同的税种以及不同的业务都需要实施不同的管理方式，不同的管理方式下，企业的税负是不同的，这种差异造成了企业筹划的可行性，通过税收筹划能够选择税收成本最小的管理方式，这样的情况下，企业能够在日常经营管理的过程中，最大限度的降低税负成本，保证企业日常的经营管理水平的提升，为企业更好的发展奠定坚实的基础。

3 企业财务管理中税收筹划应用存在的问题

3.1 税收筹划工作缺乏一定的原则性

企业财务管理中税收筹划应用的过程，对于税收筹划工作的原则缺乏足够的重视，税收筹划的原则性比较差，因此企业在开展税收筹划工作的过程中，由于缺乏必要地原则性，因筹划工作相对比较混乱，很多的税收筹划工作已经完全超出了筹划的范畴，变为恶意的偷税、漏税，这就使得企业的财务管理过程中税收筹划的意义完全发生了改变，非常不利于企业的经营与发展，对于企业更好的发展造成了非常不利的影响，同时还影响了企业财务管理水平的进一步提升。由于在税收筹划中缺乏足够的原则性，因此财务人员的行为也得不到有效的规范，很多的工作人员无法根据工作原则开展工作，工作随意性加大了，这严重影响了税收筹划水平的提升，对于企业财务管理水平的提高造成了非常不利的影响。

3.2 税收筹划工作缺乏针对性

企业在财务管理的过程中进行税收筹划，但是很多的税收筹划方案都是非常笼统的，企业内部缺乏针对性的税收筹划方案，这就降低了企业税收筹划工作水平的提升，对于企业内部税收管理水平的提升造成了非常不利的影响。这对不同的业务，税收筹划方案也存在很大的差异，一味地使用一种税收筹划方案不利于企业的经营与发展，对于企业财务管理水平的提升不利。因此在这样的背景下，企业想要提升内部管理水平，保证税收筹划工作的顺利应用，应该针对不同业务進行针对性的税收筹划工作。

3.3 缺乏税收筹划意识

长期以来，财务管理者对于税收筹划工作缺乏足够重视，企业财务管理人员对于税收筹划工作都缺乏足够的认识，财务人员认为财务管理过程中税收筹划工作给企业经济效益地提升带来的影响不是很大，因此无法进行税收筹划。即使花费了大量的精力开展税收筹划工作也无法更好的实现税负的降低，税收筹划不仅会给企业带来财务风险，还可能会导致企业财务税收管理成本的提升，对于企业发展造成非常不利的影响。因此，企业财务管理的过程中，虽然也进行必要地税收筹划工作，但是工作的积极性不高，税收筹划效益不明显，税收筹划工作紧紧局限于比较浅显的阶段。

3.4 税收筹划目标不明确

企业在财务管理过程中开展税收筹划工作缺乏明确的筹划目标，因此财务人员在进行税收筹划的过程中非常的盲目，工作的效率与工作的质量都相对较低，影响了税收筹划水平的进一步提升，对于税收筹划工作水平的提升造成了非常不利的影响。企业财务管理过程中，很多的财务人员明明知道需要进行税收筹划，但是根本就不知道从哪里下手，这样的情况下，税收筹划工作很难顺利的开展，工作效率与工作水平也无法得到有效的提升，这对于企业发展而言是非常不利的。

4 企业财务管理中税收筹划应用的优化策略

4.1 严格遵循税收筹划原则

企业在财务管理中应用税收筹划需要严格遵守税收筹划中的原则，只有严格遵守相应的原则才能保证企业税收筹划工作的合法性，为企业财务管理水平的提升奠定坚实的基础，保证企业能够通过税收筹划提升财务管理水平。企业开展税收筹划的过程中应该严格遵守公平性原则、合法性原则以及效益性原则，保证企业税收合法的前提下为企业提升经济效益，降低经营成本奠定坚实的基础。与此同时，企业还应该提升对服务于财务决策原则的重视，保证税收筹划工作更好地服务于企业的财务管理，为企业更好的发展奠定坚实的基础。

4.2 提升税收筹划工作的针对性

为了能够有效提升税收筹划水平，保证企业财务管理水平的提升，我国企业在财务管理的过程中，应该提升税收筹划工作的针对性，根据具体的业务进行有针对性的税收筹划，这样能够有效提升税收筹划工作的效率与质量，保证税收筹划工作水平的提升。为了提升税收筹划工作的针对性，企业应该在财务管理的过程中对于不同的经济业务进行针对性的管理，根据业务的特征进行纳税管理，有效地分析国家的税收政策，加强对于不同税收政策的了解。在充分了解税收政策的基础上，针对经营业务的不同进行有效的税收筹划，保证税收管理水平的提升，为我国企业财务管理水平的提升奠定坚实的基础。

4.3 转变税收筹划理念

为了能够有效地提升企业财务管理中的税收筹划水平，保证税收筹划工作更好的开展，企业管理者应该积极的转变对于税收筹划的认识与理解，改变税收筹划理念，加强对于税收筹划的重视，保证税收筹划工作更好的开展，为税收筹划水平的提升奠定坚实的基础。企业管理者应该积极的学习税收筹划的方法，创新税收筹划方式，保证税收筹划水平的进一步提升。其次，企业管理者还要加强对于税收筹划工作的宣传，鼓励员工加强对于税收筹划的重视，在日常工作过程中不断地积极配合企业税收筹划工作的开展，为企业内部税收筹划水平的提升奠定坚实的基础。

4.4 明确税收筹划目标

为了保证企业财务管理中税收筹划工作水平的提升，企业需要设置明确的税收筹划目标，保证企业经济效益与经营管理水平的持续提升。企业税收筹划的根本目的就是要保证企业经营利润的最大化，为企业更好的发展奠定坚实的基础。因此企业在财务管理的税收筹划工作开展的过程中，应该设置利益最大化的税收筹划目标，保证企业税收管理水平的不断提升。其次，企业还要保证降低税收筹划风险，保证税收筹划合理、合法。因此在进行税收筹划的过程中，应该制定关于降低税收筹划风险的目标，保证税收筹划工作长期稳定的发展。再次，在设置税收筹划目标的过程中，应该深入分析企业的实际情况，根据实际情况确定目标，这样能够保证税收筹划目标的科学、合理，为目标更好的实现奠定坚实的基础。

参考文献

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