基于科研事业单位网络财务管理内控模块信息化建设的研究

张烈侠

（甘肃自然能源研究所/联合国工业发展组织国际太阳能中心，甘肃 兰州 730000）

在国家深化改革的大潮中，科研单位财务管理软件操作已经普及，但此种操作仅停留在账务处理、报表编制的单机版、网络版层面。局域网网络版或远程登录的多点财务核算、编报电算化阶段，并没有把日常财务管理工作通过网络、计算机技术和信息化处理技术的发展、办公自动化的OA系统相结合。本文主要通过科研事业单位建设网上财务管理内控模块建设的信息化系统，融合科研单位日常业务和财务管理流程，实现财务审批流程手机APP和计算机客户端登录操作、项目进度查询和领导决策网络可视化、职工工资条账户、密码登录查询便捷化客户端、资产设备、科研项目申报的及时性和可控性、单位内部预算的领导查询及时性、项目卡片电子网络化管理的便捷性等。

一、网上财务管理内控模块化系统相对传统财务管理的优势分析

（一）提高财务工作效率，有助于一线科研人员、高层主管领导快速、便捷、及时地了解并解决单位业务发展动态和问题

传统的财务管理要求主管业务领导需人在现场办公，网上财务管理内控模块化系统可以使领导随时随地利用网络技术审批单位业务。一线科研人员及业务管理人员可以按照这一系统提前完成相关业务，并随时随地查询各自项目的进展情况。财务工作人员可以在安静的环境下，按照网上财务管理模块化系统审核、办理相关业务。

（二）提高了预算、支出业务的管理精细化，为项目的申报提供了决策支持

在传统的财务管理模式下，各类科研项目预算、各种经费的借款、报销业务都通过财务人员的人工操作完成。财务人员日常工作量繁重，各项目支出经费不能及时编制分录，形成项目进度账务记录。不仅耗费了大量的人力在机械、重复的工作中，而且财务数据不能得到及时的反馈。在实现了网上财务管理内控模块化系统后，可以将预算、财务数据统计、财务数据分析三大功能结合，实现实时费用监管模式，提前编制预算时日，没有预算或预算不足的项目，自动进入无法借款、报销环节。减少矛盾，节省人力成本。

（三）提高了预算、决算及项目核销的公开化办公，符合目前我党要求预决算公开化的要求

目前，我国财务管理数据预算、决算公开已经达到一定的行政执行常规化水平，科研单位内部管理的模块化建设能程序化提取预算、决算数据到单位门户网站，生成动态程序化操作的动态年度报告。财务预算一般包括财务内部预算和财政系统的对外报送预算。财政系统熟。而财务内部预算系统是根据科研事业单位具体实际情况开发的系统，财务人员依据业务处室上报的业务计划，做出下一年度单位内部的实际预算经费。各授权领导可以随时审阅、查询审批单位内部实际预算的可行性并下发文件到各执行业务处室。

二、网上内控模块化系统建设的模块内容

（一）业务处室计划申报模块和单位内部预算模块

科研业务的开展必须有详细的计划安排，每一年度的下半年，有规划的科研单位必要求各业务处室上报下一年度业务计划及业务计划的经费预算。财务部门根据业务处室上报的业务计划及经费安排，按照财政批复的来年总预算，预算出单位内部预算的明细并推送给主管领导审批。通过一系列的审批工作，系统模块自动生成业务处室计划经费预算报表及单位内部预算总报表按照可审阅权限，网上下发审阅报表。各业务处室运用自己的账号和密码登录查询。

（二）项目申报模块和项目执行卡片模块

项目申报模块主要完成科研事业单位一线科研人员网上申报项目任务。项目卡片填制模块主要完成项目课题组人员填制借款、报销等经费支出情况，主要满足项目子项区别于科研事业单位经济科目核算的要求。项目申报模块科研事业单位目前有开发出来的成熟系统，但没有和账务报销系统、项目卡片填制模块相结合，仅仅是一个独立运作的单位业务处室运作模块，不能提高单位内控信息化的总体要求。而项目执行卡片模块子项经费报销填列是根据项目任务书经费预算子项设置的。它满足了账务系统按照经济科目设置明细而不能满足项目执行过程项目任务书子项支出的统计要求的所有功能。

（三）领导审核经费借款、报销模块和账务核算、报表生成模块

领导审核经费借款、报销模块和账务核算、报表生成模块是相辅相成的，传统的账务核算、报表的生成模块是单一、独立、不能贯穿单位业务的总局。科研单位的业务发展都是有计划性、层级性、辩证统一性的。账务核算、报表生成模块让财务核算、管理信息系统化，而单位的财务管理高层领导、业务主管、经办人的审批流程网络信息化不健全，而领导审核经费借款、报销模块和账务核算、报表生成模块的衔接，以及程序化、层级化的网络审批就成为科研事业单位财务内控信息化管理的当务之急。

（四）资产设备报批模块和工资明细查询模块

目前，财政系统对国有资产设备、维修、车辆等报批严格按照程序进行，项目经费到达后，设备明细未得到财政批复之前，不得购买。而项目存量资金大幅度积压，存量资金回收财政文件高频率下发，造成科研人员无法按照项目进度购买设备，财务人员不得不为保护单位存量资金绞尽脑汁。这一怪象除了客观存在的政府部门业务处室不相互配合、协调外，还存在资产设备报批信息化模块低层单位管理的缺失。建立科研事业单位固定资产业务处室网上信息化模块系统是很有必要的。工资明细查询模块在很多财务软件模块中已经涉及，只是系统化、层级性、关联性不够，工资单制后，如何和核算、报表生成模块相关联，是一个网络程序化技术层面的工作。工资明细查询模块不仅能满足职工通过个人账户、密码查询工资明细功能，而且要满足财务工作人员工资制表、凭单生成、归类分析等功能。

三、网上财务管理内控模块化系统的工作流程

（一）业务处室计划申报模块和单位内部预算模块

业务处室计划申报模块和单位内部预算模块是相辅相成、相互关联的。业务处室经办人在网上内控系统填报下年度处室业务计划及经费预算明细；财务处在网上内控系统审核填报下年度处室业务分配计划及单位内部经费预算计划；领导班子根据自己授权在网上内控系统审核单位预算并提出修改意见；模块智能汇总生成单位内部预算审批文件及经费预明细算。需要说明的是：网上财务管理内控化模块分用户分别设置用户权限账号、密码；领导班子审批权限及查看权限按照业务分类和分管处室设置；模块智能汇总生成单位内部预算按照部门业务及审阅权限下发；单位内部预算模块总经费额度与财政预算系统批复额度相同。

（二）项目申报模块和项目执行卡片模块

项目申报模块和项目执行卡片模块是相互衔接、相互关联的。项目负责人在网上内控系统组织项目团队申报项目，PPT项目答辩，专家提出项目答辩修改意见。主管科研业务团队根据答辩情况汇总审核通过项目，主管财务业务团队根据项目任务提出经费分配建议，网上推送主管领导及领导班子审核。主管科研业务团队根据主管领导及领导班子审核通过的项目，签订任务书。项目组经办人在内控系统填报借款、报销原始单据的日期、摘要，用途，金额，生成单据到项目执行卡片模块。财务主管财务业务团队在核算、报表生成模块根据项目执行卡片模块及投递箱原始发票制单，生成凭证，推送账务系统和报表系统。项目组在项目执行卡片模块，查阅项目经费执行进度和项目经费的任务书子项经费预算情况。项目验收，根据项目执行卡片系统填制项目验收经费决算报告。

（三）领导审核经费借款、报销模块和账务核算、报表生成模块

领导审核经费借款、报销模块是账务核算、报表生成模块的后置模块。业务处室和主管财务领导进入领导审核经费借款、报销模块审核业务，并推送到账务核算、报表生成模块系统。报销原始凭单和发票在账务核算、报表生成模块投递，领导审核经费借款、报销模块看到上传的原始单据。等领导审核经费借款、报销模块审批成功，自动进入原始凭单删除状态。领导审核经费借款、报销模块和账务核算、报表生成模块最终推送内部报表分析系统，领导通过查阅账表分析系统，决策科研项目下一年度申报状况。

领导审核经费借款、报销模块和账务核算、报表生成模块需要项目管理部门按照项目经费来源渠道、经费的构成，将相应的信息录入项目执行卡片系统。借款、报销申请人录入借款、报销信息。系统会自动调用项目执行卡片系统的项目任务书的相应信息，系统自动检查、比对借款、报销是否超预算。当预算控制通过后，单据信息自动进入账务核算、报表生成模块。

（四）资产设备报批模块和工资明细查询模块

资产设备报批模块和工资明细查询模块是两个相互独立的系统。主要是统一在网络财务管理内控系统下，方便单位人员网络化办公，提高工作效率。

资产设备报批模块在实际业务运行过程中与部门预算系统、非税收入系统、政府采购系统、财务核算系统和国有资产管理系统等业务系统进行业务衔接和数据交换，实现资产管理的业务一体化，提升管理资产水平。

资产设备报批模块充分满足单位及下属各部门各资产管理环节的协同工作需求，提高资产管理流程连贯性，真正实现资产管理全流程的协同办公。具体流程如下：

资产设备报批模块流程

工资明细查询模块的子模块是工资管理模块、金税三期模块、工资明细查询模块。工资管理模块面向单位内部薪资的发放管理，系统帮助单位快速、准确和高效地对工资的编制、发放进行管理，能由单位自定义工资项目、工资类别等，大大提高工资的发放流程，减轻工资编制人员的工作量，提供更加准确无误的工资数据；金税三期模块主要是对工资管理模块的信息数据提取，智能计算职工个人所得税；工资明细查询模块主要是对单位职工分配个人账户和密码，职工个人可以登录账号查询自己工资明细。

四、科研事业单位网上财务管理内控模块化系统实现的几点建议

（一）提高科研事业单位网络硬件和软件设施、安全性能实施和网络计算机工作人员的配备是否齐全

科研事业单位网上财务管理内控模块化系统的实现需要充分考虑单位网络的硬件和软件设施、安全性能实施。单位服务器设备功能是否强大，设备备份内存、硬盘空间足够大；单位局域网系统是否有相应的防护设施；单位光纤流量是否足够大；在网上财务管理内控模块化系统出现故障时，是否有能力胜任的网络计算机工作人员。

（二）逐步完善单位各项管理制度，把各项管理制度渗透到网上财务管理内控模块化系统的后台编程中

任何一个单位的发展离不开制度管理，在建立网上财务管理内控模块化系统之前，需要对单位的各项管理制度进行梳理、完善。以制度管理、流程管理为切入点，准确地了解和把握各类业务授权事项的环节，准确地判断不同业务内部控制的关键点。把梳理出的核心管理思想编写到网上财务管理内控模块化系统的后台程序中。各大业务模块在相互衔接中相互制约，但不影响业务工作的全局。把管理思想全面渗透到后台的内部控制管理模块系统里；让管理更加权责明晰、更加理性；达到减少日常办公矛盾的信息化悄无声息的避免。

（三）网上财务管理内控模块化系统的各模块相互衔接是本系统的核心和关键

网上财务管理内控模块化系统是否能准确地完成各项操作业务。在很大程度上依赖于各个系统模块的衔接技术和管理思想。首先需要对各大模块在日常工作的先后程序及重要性进行分类、排序。其次需要找出单位程序化管理和非程序化管理的相关业务，以及各类业务如何渗透到各大系统模块中。不断规范和完善后台编程的程序化管理和非程序化管理。

（四）做好网上财务管理内控模块化系统的后期维护的财力和人力保障

网上财务管理内控模块化系统完成后，后台稳定运行后，要考虑单位业务及宏观环境的变化、管理制度的更新，需要后台程序的编写更替。这就需要考虑网上财务管理内控模块化系统的后期维护的资金支持和人力配备。

（五）做好单位职工接受网上财务管理内控模块化系统的思想准备

任何新事物、新政策的出台，必伴随着支持和反对之声。网上财务管理内控模块化系统需要单位职工的集体配合和领导的大力支持。网上财务管理内控模块化系统的信息化实操很强，需要所有的职工学会计算机客户端，主要核心领导手机APP的熟练操作。在这些实际操作的环节，要考虑到很多可变的因素，及时作出应对措施，让网上财务管理内控模块化系统的实施得以顺利进行。

五、结束语

总之，科研事业单位网上财务管理内控模块化系统是国家对事业单位内控制度出台、实施、改革的政治要求。对科研事业单位网络信息化建设和单位管理制度、管理思想的信息化深化建设。有利于科研事业单位提升业务管理水平和效率，有利于单位整体员工思想的统一、信息化操作水平的提高。为防范财务风险控制、实现财务管理创新提供了信息化支持。