探讨如何强化医院收费部门的内控管理

焦相春

摘要：门诊收费处和住院收费处是医院的两大收费部门，其内控管理流程是否完善，管理体系是否健全，直接关系到医院的未来发展。文章针对强化医院收费部门内控管理的具体措施进行了探索分析，希望能对促进医疗行业的健康发展起到一定的助推作用。

关键词：医院收费；内控管理；强化

医院的收费主要有门诊收费和住院收费两大类，医院的大部分收入都是来源于此。因此，对于医院财务部门来说，现金流量管理则显得尤为重要。随着我国医保服务的普及，医院为患者就医提供了多元化的结账方式，例如POS机刷卡结算、银行转账、微信支付、支付宝支付等，这些新的结帐方式给患者带来方便的同时，还在一定程度上加大了财务部门现金流量管理的难度，收费窗口容易因为对账不及时或不准确导致工作失误。这种结账方式上的变化，对医院收费部门的内控管理水平又提出了新的要求。及时发现医院收费业务处理中可能存在的问题，并通过科学有交接的内控手段，强化医院收费部门的内控管理，成为医院行业今后工作中的重要课题。

一、医院收费部门内控管理的关键

（一）确认收入

医院的收费主要以现金为主，收费人员必须对这一环节进行严格管控。首先，资金结算的起止时间由系统自动记录，非本岗位工作人员无法干涉；其次，每天在规定时间内对收缴现金进行结算；当结算完毕后，将结算单和银行进账单一并上交给管理员，双方需在交接单上签字确认；同时，财务部门要定期汇总每日收费情况，并认真核对账实是否相符，如发现迟交或未交现金的情况，一定要查明原因，并给予严肃处理。

（二）管理票据

首先，在票据业务当中，须按照发票印刷、进购、保管、领取、缴销及核查这一流程执行，并建立起发票进购、领取、缴销台账；其次，出纳每天都应对发票的使用情况进行检查，查看是否存在连续使用、所开金额与系统记录是否相符、作废发票的三联是否俱在、是否标注作废原因以及是否具备相关审批附件等；此外，每个月末财务人员还要对收费系统生成的各类报表进行核查，是否与票据记录的收入相符，以及各表单勾稽关系平衡与否。

（三）稽核管理

医院的财务部门应该按照不相容岗位分离管理的原则，在财务部、收费处以及结账处分别设置稽查岗位，在事前、事中、事后都要对财务工作进行严密的复核。每天都要对退费的相关手续和票据进行审核，核对病人姓名、发票金额，出现问题及时查找原因，跟病人联系查找发票。查看日收入报表的金额与上缴款金额一致与否等等。住院处办理结算时，核对病人住院期间床位费、诊查费、护理费，并录入病人在急诊住期间的各项治疗检查费用，同时一起办理报销结算。每天的费用结算，都有后台负责人员核对报销比例、项目及金额，出现问题及时联系病人回来重新办理。财务部门还要对收费人员的库存现金与账目情况进行定期或不定期的抽查，并做好抽查记录，以防出现现金挪用或外借的现象。

（四）退费管理

医院的信息系统中会设定收费人员的退费权限，住院结算退费时一般实行专人专管。当需要办理退款的费用是当天收取的检查费或治疗费时，则需要相关科室负责人标明退款原因再由患者本人签字确认之后，持收据联和核算联到收费处办理退费，退费时需按照谁收费谁退费的原则办理，并要在当日报表上反映出来。如果需要办理退款的费用并非当天收取的检查费和治疗费或金额重大或重要部门科室的费用等，一律都要到财务科办理签字确认，在财务科填写退费登记表，交回完整的收费票据和申请单以备核查。当遇到票据遗失或破损等原因，导致无法收回时，需查询原始收费记录，注明退费原因并由收费人员签字确认之后，再获得财务负责人审批之后方可办理退款。对于不符合退费要求的申请，收费人员有权不予受理。对于隔日办理医保退费的患者，除执行上述流程之外，医保审核部门还要出具说明，经医保办审批之后再予以退款。如遇病人退药，需要大夫确认签字认可，药房清点核实退回药品的数量、规格、批号，确保药品完损无误后签字同意，开据退药单退药，最后由收款人员办理差额退款或者全额退款。

（五）欠费管理

医院对于收费部门应当制定出切实可行的管理制度，确保各项操作具有一定的流程标准。比如清欠流程中，将日常现金流量管理与欠款管理结合到一起，达到减少欠费的目的。首先，以预防为主，加强事前控制。通过治疗前预交足够的押金和急诊临时欠费单据，分别反映出了患者的基本治疗情况和费用情况。遇到急救病人和“三无”患者畅通绿色通道实行先救人后结算的原则；其次，加强监督，做到事中控制。在医院信息系统中的设置一个费用警戒线，给达到费用警戒线的患者及时发放催款单，以免延误患者的交款时间。按规定时日对离休干部、职业病患者进行结账，并及时与医保中心进行结算；最后，将患者欠费与科室的绩效考核关联到一起，欠费金额不计入到科室收入当中，对于已经形成的欠费如果确认无法收回时，则按照欠费原因从相关科室的绩效津贴中扣除。

（六）价格管理

随着信息时代的到来，医院的信息化建设也在不断普及。这些便利条件为医疗价格的管理提供了有力的支持，采用HIS系统进行价格记账，不会对其他项目的收费造成随意增改或套用。其次，科学合理的收费标准将增加医院收费的透明度，保护患者与医院双方的利益均不受侵害。物价管理处根据医院收费标准录入费用， 收款员按照费用明细给病人划价收费。遇到价格或者费用明细问题，还可以随时请教物价处，核实查对项目。医院在收费过程中需严格执行相关收费标准，严禁自设项目、分解项目、超标收费等不良现象。另外，需授权专职人员对医疗项目增减、维护价格等事项进行管理。从制度上降低人为操作的失误，确保医院收费部门工作正常的运转。

（七）系统维护

医院系统包括会计系统和信息管理系统两部分。其中，信息管理系统包括门诊挂号与收费、住院登记与收费、药房管理、物资管理、临床管理及院长查询等功能模块。要想落实信息系统的管理功能，首先，应按照工作岗位设置操作权限，各岗位人员严格执行操作流程，未获得授权的人员不得擅自进入操作系统，以免出现误操作或徇私舞弊的现象。其次，医院系统的软、硬件以及数据必须做好备份，存储设备需要保证防病毒、防火、防潮。最后，不管是会计系统还是信息管理系统，都要设立操作日志制度，保证所有的操作记录均有显示。

二、 强化医院收费部门内控管理的几点建议

（一）制度是保障

在医院运营的过程中，要及时发现并修补管理制度上的漏洞，使管理制度形成一个完整健全、科学合理的管控体系。成立审计部门进行内部工作审计，将强化对医院会计内控的监督与评估作为主要职责，及时发现内控过程中的漏洞及隐患，并及时改进修正，促进医院收费部门的内控目标的实现，保证内控制度的完善和严密。

（二）素质是基础

财务会计人员作为医院收费部门内控管理制度的主要承担者，是否具备较高的業务水平、工作能力及综合素质，都是内控制度能否有效执行的决定性因素。因此，医院可组织相关管理人员到其他先进医院进行观摩学习，或者从外部聘请专家、教授到本院进行业务培训，提高工作人员的知识储备量以及专业水平，鼓励工作人员对于本职工作提出新见解及新想法，同时，要加员工的诚信原则的职业道德修养。

（三）重视是关键

内控管理是个系统工程，涉及到的管理范围较广。如果医院领导没有给予足够的重视，仅依靠财务和审计人员的努力是不够的。只有领导对医院收费部门内控管理重视起来，结合本院的具体情况统一思想，树立起内控管理的意识理念，大力支持内控管理，敦促各部门按照规章制度办事，及时发现并解决问题，才能将医院收费部门的内控管理落到实处。

三、结语

总而言之，医院收费部门的内控管理还有很多内容需要完善。在新的发展形势下，医院的发展思路需转变到内部建设上来。医院收费部门的内控管理是一项专业性较强、工作量较大、精力范围较方的工作，需要各科室各部门人员共同配合支持，在实践中不断探索创新的过程。

参考文献：

[1]成吉兰.从内审角度加强医院可收费耗材的收支管理[J].江苏卫生事业管理，2015（03）.

[2]唐静远.医院收费窗口内控管理探析[J].东方企业文化，2014（07）.

[3]解丽萍.从医疗卫生系统财务收支审计看县级公立医院存在的问题[J].现代经济信息，2014（24）.

（作者单位：青岛市中心医院）