论大数据背景下税收管理改革的实践与思考

孙丹

【摘要】大数据时代的影响下，使得国家的税收管理模式面临着极大挑战，其让管理模式发生了翻天覆地的变化。大数据的背景下税收管理改革成为必然，需要重视相关细节的处理，保证相关工作的开展更加顺利。本文重点分析的就是大数据背景下税收管理改革的具体实践，结合着税收管理中尚存的问题，明确应该采取的改善方式，推动税收管理工作的稳步发展。

【关键词】大数据 税收管理改革 实践

大数据的影响使得生产模式及商业模式改革并创新，给税收管理提供了更为新颖的方式手段[田]。现阶段，税务机关可以借助于大数据平台，让税收风性管理及纳税服务工作的落实更具效率，特别是在金税三期系统上线之后，大数据充分的彰显出了支撑作用，给相关工作的开展注人了活力。虽然受到大数据时代的影响，税收管理改革工作的效率有所提升，但是对其利用过程仍然处于待探索的阶段，尚未形成系统化的理论。

一、税收管理工作在大数据背景下的开展现状

（一）传统模式与新型模式的不相容

面对大数据时代的影响，电子商务及互联网金融等新业态的崛起，使得实体化税源管理备受冲击，跨域经营及交易的虚拟化给传统税收属地管理方式带来了挑战。在社会利益分化及价值多元化的今天，新业态层出不穷，其呈现出复杂多变的特点，传统模式中依靠人力等被动化的税收管理方式无法更好的适应新形势的基本需要。以往实行的“分人盯户”模式无法适应当前纳税人数量增长的要求，纳税人经营方式的多元化及复杂化，开始被逐步的削弱[2]。混合管理模式使得局面相对混乱，属地管理对于股份公司及跨国税源等，无法及时的获取涉税信息，因此难以及时的落实对应的管理细节。

（二）新型的管理思维模式尚未确定

狭义税收大数据主要是指的税收征管数据，从广义的角度上分析，税收大数据还包含着外部交换数据及互联网数据。大数据的影响引导的是深层次的变革，在思维和管理方式上，都呈现出相对明显的变化。结合大数据的内涵和特征加以讨论，在具体开展工作的时候，还是有部分人员缺乏最基本的认识。某些人将税收大数据视为全新的概念，因此会将其和税收信息化实现分割，某些人主要是信奉着工具论，盲目的认为税收大数据就是使用大数据技术为税收工作提供必要的服务。还有些人则是将税收大数据看作是大数据及税收工作的简单相加，却并未重视信息技术、互联网平台及税收工作的密切结合。

（三）信息管税相关法律法规体系不完善

根据相关的规定，税收法定原则就是指的国家税收领域中相对关键的原则，现阶段，税收信息化方面尤其是信息管税的立法还是处于空白阶段，使用大数据技术处理管税问题，还并未具备完善的法律规范。比如因为各个部门数据共享缺少可靠的制度保障，只能在省市问获取相关的维护，缺少最基本的标准，口径格式也尚未统一，以至于税务机关第三方信息数据的采集质量达不到相关的标准，严重的影响到数据的使用价值，无法起到良好的效果。

（四）相关数据信息呈现出碎片化的特征

在信息系统上，税务机关在运用相关信息的时候，所接触到的系统数量较为庞杂，往往是分散于各个层级和不同的序列[3]。如果缺乏相对统一的顶层设计，基础平台不一，将需要进一步适当的整合。在信息数据方面，虽然不同的系统收集了不同的数据信息，但是因为信息较为分散，标准缺乏统一性，所以面临着整合难度大的问题，在一定程度上便让信息数据的整体利用效果受到制约。在数据应用上，因为相关的税务工作者所具备的工作能力具有较大的差异，还有部分工作者在运用信息数据的时候表现出茫然失措，可见在这个方面的能力亟待提高。

二、大数据背景下税收管理改革的实践举措

（一）适当的优化对应管理体系

在大数据环境之下，流程再造及业务重组成为了必然，需要运用组织结构的优化重组视作最基础的保障。首先是在改革目标上，需要将国家税务总局税收现代化相关战略作为指导方向，逐步的推动相关改革举措的实施，同时适当的完善征管机制及制度，让各项改革措施可以落实到位[4]。其次是在组织架构上，需要适当的改革组织设计方案，积极的调整管理层次，通过逐步的拓宽管理层面，让各层级更加明晰，各个部门也可承担起相应的职责。比如风性管理可以经由国家的税务总局负责总体的规划，同时也适当的指导重大风性事项的应对方案，把重点事物落实到位，促使相关的成效充分显现出来。再次是制度建设上，主张国家税务总局适当的构建起业务技术审核制度，迎合大数据管理的基本需要，落实涉税制度，保证对相关的信息加以整合[5]。在逐步的深化大数据运用的前提之下，应该适当的优化增值税及所得税的申报流程，逐步的缩减办税的时间，对营商环境起到积极的优化作用。

（二）逐步健全税收征管制度体制

现阶段，如果单纯的依靠着固定管户方式将难以维系基本的工作模式，可以借助于大数据的优势，及时的废除固定管户，无差别的管理传统税收征管制度，建立起相对完善的专业化管理体系，依照不同类型纳税人制度的差异化落实相应的管理方案。需要逐步的优化征管资源的配置，转变同质化设置征管机构的做法，让管理的重点逐步的向着风性管理转型。此外，强化事中事后管理很关键，在推行税法执法权利清单的时候，还需要规范行政审批的行为，健全对应的发票管理制度，让电子发票可以适当的推行。在上述的基础上，还应该逐步的深化增值税发票大数据的应用，建立起增值税风性识别库，跟踪着交易的流向及交易的金额，确定更为明确的核实方向。重视风性管理细节的落实，需要强化实名辦税推行力度，通过逐步的拓宽业务范围，促使涉税事项实名办税能够完成全国的覆盖。

（三）构建对应的税收数据管理体系

税收大数据就是纳税人在从事生产经营活动的时候所留下的记录，只有将其运用大数据进行妥善的处理，才可以让其发挥出利用价值。孤立的数据缺乏最基本的使用价值，只有通过合理的整合，才能更好的运用至实际[6]。需要适当的创新数据采集方式，通过多种渠道及多个维度实现有效的采集，将散落的纳税人端和不同的部门实现有效的连接，从而彻底的打通信息孤岛，构建起更加透明的大数据平台。重视大数据深度应用，适当的更改软件，完善对应的管理机制，让数据服务体系逐渐的优化，保证各级税务机关的数据应用需求都可得到满足。

（四）注重大数据下税收决策的执行力度

各级税务机关需要适当的运用大数据思维及技术手段，给科学决策提供相对可靠地支持。应该进一步强化对税收政策执行的大力支持，使用這样的手段，对基本的税制改革及税政调整创造条件，为了推动相应的改革，促使相关的政策更加完善，提供较为专业的参考与帮助。重视办税服务数据的合理分析，明确纳税人的基本需要，提供专业化、智能化的服务，将原有的被动服务转变为主动地服务[7]。强化对于党政领导的决策支持，依靠着大数据的支撑作用，实现经济税收数据的对比分析，探索出构建税收经济指数的方式，通过信息化的管税挖潜增收强化财力的保障力度，推动经济发展及财源建设，让各级党政领导决策可以掌握更有益的信息。强化对信用体系的支持，通过对涉税大数据分析过程，自动归集并识别纳税人的遵从度评价指标，稳步的实现联动化管理，重视纳税信用评价结果的合理性，针对于守法诚信行为适当的激励，引导着纳税人可以依法诚信的纳税。

结语

大数据时代对税收管理工作注人了鲜活的动力，使其管理模式发生了显著的变化，通过此文的分析，明确了当前大数据背景的影响，探索出税收管理改革的必然性，理解了应该采取的应对方案。面对大数据环境的影响，国家的税收管理工作在涉税信息整合的时候还存在着较多的问题，如果没有将其妥善的处理，将会直接的影响到税收管理工作的进一步完善，需要采取科学的应对方案，适当的将其改善，确保税收管理工作的总体效率稳步的提升，从而实现管理模式得以优化的目标。

参考文献：

[1]江武峰.大数据背景下税收管理改革的实践与思考[J].税务研究，2018（01）：113-116.

[2]缪慧频.抓好关键少数谱写大企业税收服务与管理改革新篇章[J].中国税务，2017（03）：10-12.

[3]王海勇.自然人税收管理体系的构建——以税收本质属性为视角[J].税务研究，2016（11）：118-120.

[4]唐跃，王超，薛剑秋，朱岚，魏军波，宿萍，闫丽萍，倪巍.“互联网+”背景下大数据对现代税收管理的影响[J].税务研究，2016（10）：108-112.

[5]刘新兴.大数据视角下完善我国公路物流业税收征管模式的探索与实践[J].税收经济研究，2015，20（01）：24-29.

[6]彭骥鸣，曹永旭，韩晓琴.大数据时代税源专业化管理面临的机遇与挑战[J].税收经济研究，2013，18（06）：21-24.

[7]贵州省国家税务局课题组，周进新，刘显圣.实施大数据战略行动的税收策略与政策[J].税收经济研究，2017，22（01）：33-43.