试析上市公司内控机制的完善路径

许丽丽

当前我国大部分上市公司均缺少完善的内部控制体系，导致严重的运营管理问题频频出现，给其长远发展带来了不利影响。因此，上市公司应该给予内部控制工作充分注重，通过设定合理的内部控制环境，加强内部控制管理，提升风险评估水平，将内部控制工作落到实处，在提高公司管理质量的基础上，增强上市公司综合竞争实力，给上市公司的健康发展奠定良好基础。

一、上市公司建立内部控制体系的目的

通过构建完善的内部控制体系，能够实现风险的把控和防范，以此促进公司的健康发展。对于上市公司而言，在运营管理以及运营决策设定时，通过完善内部控制体系，能够及时找出公司运营中存在的不足，并利用内部控制中的修整以及调节功能，对各种问题进行处理。上市公司采用内部控制方式，能够减少运营风险发生几率，提升公司运营管理水平以及整体效益，确保财务数据的真实性，给上市公司的健康发展提供保证。

此外，构建完善的内部控制体系，不仅是我国资本市场稳定发展的基本依据，同时也是实现上市公司全面参与国际竞争的主要凭证。在完善内部控制体系的作用下，可以确保上市公司的健康发展，给资本市场信息需求者提供精准的数据，对我国资本市场稳定发展起到了引导效果。

二、上市公司内部控制存在的主要问题

（一）内部控制环境方面

当前，大部分上市公司受到原始管理理念的影响，应用的运营管理模式过于滞后。上市公司管理人员的思想意识将直接影响公司管理水平以及管理效果。因为大部分上市公司均不具备现代化管理理念，其中部分上市公司领导人员普遍认为，内部控制就是一项对其管理职责进行制约的工作，反而认为内部控制将会给公司管理效率方面带来影响，从而没有给予高度注重和支持。由于缺少完善的内部控制环境，无法给内部控制管理工作顺利开展提供条件，导致上市公司内部控制管理水平普遍偏低。

（二）风险管理意识方面

在当前社会经济全面发展的背景下，各个行业之间的竞争将逐渐加剧。现阶段，我国大部分公司呈现出产能过剩的状况，经济压力相对较大。在上市公司面临的市场竞争中，对风险预测以及识别能力不强，常常会存在这种思想：在没有上市之前公司运营较为理想，在上市之后运营将会更好。所以，上市公司在上市之后过于注重运营规模扩充，忽视风险管理，给公司今后运营埋下不良隐患。

（三）内部控制体系方面

当前，上市公司在开展内部控制工作时，面临的主要问题在于缺少完善的内部控制体系，设定的内部控制管理流程不规范。在实际中，大部分上市公司内部业务流程过于实质化，管理工作人员也认为“走流程”也就是走形式，没有注重内部控制的真正含义。

三、上市公司内部控制体系的完善路径

（一）优化内部控制环境

首先，优化公司法人治理框架，减少部分上市公司股权集中所产生的一股独大不良影响，确保上市公司小股东的合法权益。在优化公司法人治理框架的情况下，上市公司监事会、审计部门等自身职责将会得到全面发挥。通过构建完善的监事选举体系，能够保证监事部门人员对各项会议形成规范制衡，并且强化监事部门工作职责，保证每个工作人员的重合度处于理想状况，将监事部门自身机制充分发挥。其次，完善上市公司组织框架。上市工作组织框架优化的前提依据在于做好组织框架的梳理工作。在完成组织框架梳理工作之后，应该根据组织框架岗位职责，实现对应职责的明确和划分，防止发生职责重复的状况，或者存在岗位空缺。上市公司应该确保各项工作都有对应人员负责，这样才能防止管理效率不高的现象出现，提升公司整体工作效率，调动职工工作积极性，实现上市公司整体管理水平的提升。

（二）加强公司风险管理

首先，树立良好的风险管理意识。针对上市公司管理层级人员而言，应该具备战略性管理思维和意识，从公司整体角度入手，对公司运营发展中可能会出现的风险进行思考。并且，要求公司职工也具备良好的风险管理意识，落实好本职工作，对各项细微风险也能科学管理，防微杜渐，全面落实风险防范工作。其次，建立完善的风险管理体系。上市公司在运营发展时，将会面临诸多风险因素，如果出现风险，必将会引发严重后果。所以，上市公司需要全面建立完善的风险管理体系，例如风险管理体系、风险预警体系、风险评估体系等，以此营造良好的风险防范和管理氛围。

（三）完善内部控制体系

首先，科学设定内部管理标准。大部分上市公司存在内部控制执行效力不高的主要因素在于，内部控制标准缺少统一性，执行操作不便利。所以，上市公司应该结合自身实际情况，设定统一的内部控制标准。其次，加强内部控制管理，强化内部管理部门工作职责，让内部控制管理部门充分落实本职工作，加强内部监管，及时找出存在的问题，从根源上防止不良因素出现而给公司整体运营带来影响。并且，上市公司可以采用现代化管理方式和对策，提升内部控制管理执行效力，加强内部管理对象的监管和把控，将内部控制自身作用充分发挥，在提升上市公司内部控制水平的基础上，给上市公司健康发展奠定良好基础。最后，上市工作内部控制执行情况应该和各个部门以及职工绩效情况相结合，给予内部控制执行效果好的部门或者职工提供奖励，并对内部控制工作执行效果差的部门或者职工予以处罚，以此提升上市公司内部控制工作的严谨性和威严性。

（四）强化内部控制监管

首先，优化内部监管方式。当前，我国还没有构建一套适合我国上市公司运营发展需求的内部监管机制，上市公司可以参考西方国家成功理念和管理模式，在结合我国公司发展需求的基础上，对其进行改进和优化，以此保证内部监管体系的完善性和合理性。其次，加强考核力度，对内部控制执行情况进行监管，把内部控制管理落实到实处。做好细节处理工作，以个人为考核标准，一旦发现问题，及时找出对应的负责人，提升工作效率，防止内部控制工作过于模糊，严格按照内部控制评估标准来进行。

四、结束语

总而言之，当前上市公司在开展内部控制工作时，常常会出现诸多问题，为了实现上市公司的健康发展，就要全面处理这些问题，实现上市公司内部控制体系的完善，促进上市公司内部控制水平的提升。在开展内部控制工作时，上市公司应该结合自身实际情况，加强内部控制体系的构建，强化内部风险管理，加大内部监管力度，及时找出存在的问题，并对其进行处理，在保证内部控制整体质量的基础上，减少不必要的问题出现，从而实现上市公司的稳定发展。