基于薪酬的个税筹划思路与应用

张彩萍

摘 要：我国经济的快速发展，使得当前我国个人收入不断提升，因此，各项税收政策也不断更新和设立，这其中如何更好的进行个人薪酬的税务筹划就显得极为重要。提升自身的税务筹划能力将能够加大的降低自身的税收成本，同时能够提升自身的工资实际到手收入。当然， 合理的税务筹划也能够规范企业的纳税行为，进而能够极大的带动整个企业合法纳税，成为一个社会主义合格的纳税主体。因此，本文主要研究的对象都是企业中的个人，通过对于税务筹划基本含义的理解和表达，研究当前税务筹划的基本特征，通过进行五险一金和工资奖金的分析，来有效的解决个人税务筹划的問题，进而不断提升自身的收益水平，同时也能够规范我国税收环境。

关键词：薪酬 个税 筹划思路

一、税务筹划的基本定义和特征

税务筹划的基本定义，基于个人利益最大的化的基本要求，也就是实现自身收益的最大化，通过对于我国税法的充分学习和掌握，了解了基本的税法知识和税法法律，全面分析自身的各项经济收入，实现税法负担的最小化，进而实现自身收益的最大化。个人税务筹划的基本原则就是在合理合法的情况下，实现自身收益最大化。这是目前对于个人税务筹划最为全面的定义。对于税务筹划来说，还需要明确其基本的特征，才能真正的掌握目前个人税务筹划的内涵，提升自身节约税收成本的效果和收益，真正实现税负的减轻。

首先，合法化是个人税务筹划的关键特征，对于税法来说，是一个平衡社会经济的重要工具，因此，在进行个人税务筹划的时候，必须要在税法的框架下进行，不能够破坏我国税法的规则；其次，筹划性是个人税务筹划的重要特征之一，基本的要求就是在进行纳税之前，对比不同的项目之间的税负大小，合理确定自身在进行资金运用中的纳税情况，最终可以提升自身的收益。

二、个人税务筹划中的具体应用

（一）公积金的税务筹划研究

对于公积金，我国要求可以在税前进行公积金的缴纳，也可以在之后自己进行缴纳，这是当前个人公积金缴纳的基本原则。因此，个人公积金的税务筹划还是有极大的发展和利用空间的。由于自己在税前进行缴纳的时候，在工资发放前缴纳，这就使得当前到手的工资相对比较低，在这个时候可以要求公司不交公积金，在日后个人收入增长较快的时候补交，这样可以实现整个期间内的收益最大化。可见，当前公积金的筹划过程还是比较符合整个税负减轻原则的，所以，积极有效的进行税务筹划中成功运用税法的基本要求可以实现整个税务的最小化。但是，对于不同的个人来说，具体的操作差别还是有的，需要不同的个人根据自身的要求进行相应的税务筹划选择。

（二）年终奖的税务筹划研究

一般的税法规定，当前的个人年终奖基本上是一次性算入到整个工资体系内，也就是作为一个月的工资进行核算，这必然需要进行每月税收纳税，但是，将个人的奖金分为不同的月份进行发放，就可以避免一次性的奖金发放，进而能够有效的避免在纳税中的多纳税问题，可以说当前的税务筹划中最为重要的就是对于时间点的有效把握，只有确定好纳税的发生实点才能够有效的避免过多税收负担。具体计划为在个人工资奖金总额一定的情况下，合理安排员工的月工资和全年一次性奖金的份额，与员工做好解释。从而使工资薪金所得最大限度地享受低税率优惠。采用相同节税方案时，应尽量优先发工资，避免后期奖金额度与月度工资税率级次太大而导致税负急剧加大而减少收入。例如，公司王某在进行纳税的时候，一个月工资为1500，在年末收到了一次性奖励30000在没有进行税务筹划的时候，也就是正常的纳税环节进行纳税，这就使得王某所要纳税的额度为4050。但是，在进行有效的纳税筹划之后，相应会出现这样的情况，将工资进行没有中多加一些奖金的平均值，在所有的奖金都分完之后，无法平均分的就直接一次性发放，这样最终的纳税金额为2375。可见这样的税务筹划，可以给王某节省较大的税务负担，相反可以获得较大收入。

三、结束语

当前，我国个人收入不断提升，这就使得当前个人对于自身的收入进行有效的税务筹划，只有合理平均自身的工资和奖金，以及公积金等项目之后，才能够实现整个税负的最小化，进而通过长短期激励和税收筹划相结合的方式，使公司职工能长期更好地为公司服务，保证公司生存发展，为稳定公司用人和留住核心骨干人才发挥重要作用。这样将能够很好的实现个人收入的最大化，进而提升整个社会福利最大化。

参考文献：

[1]郭丽.基于薪酬的个税筹划思路与应用[J].内蒙古科技与经济，2010：91-93.