输变电施工企业资金管理的措施研究

张礼文

摘 要：针对输变电施工企业普遍存在的资金周转困难问题，提出输变电施工企业应通过加强应收账款管理、拓宽融资渠道等措施，增加资金流入，有效化解企业生产经营中存在的风险，让企业持续良性发展。

关键词：输变电施工企业;资金管理;建筑企业

文章编号：1004-7026（2018）21-0095-02         中国图书分类号：TM73;F251         文献标志码：A

1  输变电施工企业资金管理存在的问题

1.1  应收账款回收周期长

输变电施工企业应收账款主要分为在建工程进度款（包括预付款）、完工工程尾款、质保金等3类。在建工程进度款是根据合同约定，按照完工工作量按月拨付的款项;完工工程尾款是施工项目竣工投运后完成竣工结算审定的最终审定价格减去已支付的进度款及质保金后的剩余部分;质保金是竣工结算审定价格一定比例的保留金（一般为3%～5%），在质保期满之后予以支付[1]。

尾款及质保金的回收中存在的主要问题包括：

（1）部分项目因建设单位原因导致收款滞后。包括因建设单位停电原因，无法完成消缺;部分项目迟迟不能完成投运，造成反复消缺;部分高压输电线路下的房屋拆迁（建设单位负责部分）迟迟未拆迁，无法取得无缺陷证明。

（2）工程竣工资料收集耗时费力。工程移交时需提供的资料包括竣工验收报告、财产清册、无缺陷证明、物资对料手续等，输变电施工企业在施工过程中往往不注意资料的准备及收集，在施工结束后对相关资料的收集会花费较长时间，并且由于项目跨期时间长，部分资料缺失会导致资料迟迟不能递交给建设单位。

（3）结算审定时间过长。工程竣工结算经双方认可后一般不具备收款条件，因为输变电施工项目大多为国有资产，因此最终结算需经过严格审计。如果项目建设单位是电网公司，还会根据电压等级不同履行不同权限的审批程序，审定时间具有极大的不确定性[2]。

1.2  资金垫资情况普遍

（1）因为建筑业市场激烈的外部竞争环境导致低价中标，以及建设单位的地位普遍强势，因此输变电施工企业不得不接受一些苛刻的合同条款以获取项目实施的权利，因此就会出现部分合同的条款约定导致垫资的发生。比如，部分合同约定在施工过程中，工程款不按进度支付，完工结算后一次性支付工程结算尾款。

（2）输变电施工项目的内部结算及费用支付一般具有很强的时间性要求。劳务分包单位的主要费用为人工费，目前农民工工资支付在多地都出台了支付管理的相关规定，因此，过去存在的拖欠农民工工资的情况被普遍遏制，施工企业的费用支付就有了时间要求。并且，内部结算并完成支付的时间，往往早于外部收款的全部完成，项目垫资的情况频繁出现[3]。

1.3  各类保证金占款严重

项目实施前期，投标阶段需要缴纳投标保证金;项目开工，需要缴纳履约保证金;项目完工，需要留取质量保证金;部分地区还需缴纳农民工工资保证金。虽然履约保证金可以用保函替代，但部分输变电施工企业在银行开立保函，根据风控要求仍然需要缴交一定比例的保证金以作为开立保函的担保。各种类型保证金占据了大量的现金流，并且回收周期长、回收条件和要求复杂，使企业资金周转越发困难。

1.4  融资渠道有限

输变电施工企业本身就是劳动密集型企业，再加上目前建筑市场激烈的价格竞争，互相压价的现象导致项目利润及其微薄。很多项目投标过程中就会被明确告知价格必须下浮点才能中标，并且均要下浮10%以上，使得项目的利润被严重挤压，资金结余留存不足。此外，输变电施工企业还存在资产负债率高，生产经营风险较高等不利因素，导致银行等金融机构并未把此类型企业作为优质客户，融资渠道十分有限，即使能够取得授信及贷款，也往往是通过资产抵押方式获得，并且贷款利润往往较高。融资渠道及融资方式非常有限，资金补充没有有效来源。

2  对输变电施工企业资金管理的思考

因为存在应收账款回收周期长、资金垫资情况普遍等问题，输变电施工企业经营活动中现金流量时常体现为净流出。长此以往，必将给企业带来巨大的资金周转压力和财务风险。根据输变电施工企业资金周转中存在的问题，建议从以下几个方面强化资金管理，化解财务风险。

2.1  强化收款责任制，限时定责

对于工程尾款及质保金回收中存在的问题，必须统一思想、提高认识，充分意识到资金回收对企业生存发展的重大意义。针对具体项目制定专项回收策略，为每个项目划定责任人，按照收款所需资料的要求，要求责任人限时完成相关资料的收集及移交[4]。

2.2  建立激励约束机制，奖勤罚懒

收款责任落实后，仍需要建立约束机制，以对相关工作的完成情况进行奖惩。对于限期内未完成工作的，分清主观原因及客观原因后进行奖惩，坚决杜绝因为内部原因导致的收款滞后问题。对于积极主动完成相关收款工作的，给予一定的物质激励，以此促进收款工作的良性循环。

2.3  建立资金收付台账，以收定支

按工程项目建立资金收付台账，随时监控项目资金流转情况，对支出大于收入的异常项目进行监控，并督促收款责任单位完成收款。实时监控收支情况，能够抑制部分项目责任人“没有收款压力，只有付款动力”的现象，对于没有收入但需要支出的项目限制支付，直到收款相关工作完成后才可以拨付费用。以此来提高收款责任单位的收款积极性，防止项目在实施过程中因收款滞后造成企业现金流周转困难。

2.4  拓宽融资方式，提质增效

输变电施工企业必须加强与银行等金融机构的合作，尤其是国有施工企业，更应该依托上级主管部门，积极与银行洽淡，争取获得更加优惠的贷款利率，降低融资成本。此外，还可以通过使用商业承兑汇票业务，将商业承兑汇票支付给材料供应商或部分分包商，延迟支付压力。目前，部分银行推出了形式为商业承兑汇票、实质为应收账款保理的业务，由受票方进行贴现，占用出票方的授信，可以大大减轻输变电施工企业的短期支付的压力。拓宽融资渠道，在有效降低资金成本的同时，提高企业应对财务风险的能力，提升企业的经营绩效[5]。

3  结束语

资金是企业的生命线，输变电施工企业更是如此。输变电施工企业作为劳动密集型企业，资金周转快，资金需要量大，必须增收节支，保证现金的正常周转才能维持企业健康持续发展。

参考文献：

[1]秦培灵.关于企业如何加强资金管理的思考[J].中國商贸，2012（13）：105-106.

[2]韩敏.关于加强制造业企业资金管理的思考[J].时代金融，2015（11）：124-125.

[3]于力平.关于铁路施工企业安全质量管理的思考[J].施工技术，2013（S1）：314-316.

[4]许富荣.对施工企业资金集中管理的思考[J].现代商业，2012（18）：213-214.

[5]单建甸.对施工企业资金管理的思考[J].经营管理者，2012（19）：109.