浅谈中小企业现金流管理的问题及措

方才茂

改革开放以来，我国的经济取得了巨大的发展，经济的发展给了许许多多中小企业带来了机遇，同时还有越来越残酷的竞争。现金流，作为企业的生命线，其管理水平的高低直接影响着企业能否长久发展。一个企业有没有生命力，取决于它的管理层是否具有明智而富有远见的管理理念。同样的道理，现金流管理也将会对企业现在以及未来的发展能否健康茁壮奠定基础。加强现金流管理追在眉睫，不需要有目的性地处理企业在现金流管理中存在的问题。

中小企业

现金流管理 问题 措施

引言

建立健全企业的管理机制，要从思想上开始重视财务管理的重要性，注意加强对财务工作的监督管理可以把资金管理做到井井有条，又可以保障资金的安全。由于中小企业自身力量薄弱，在生产经营过程中无可避免的存在或多或少的问题，阻碍企业正常发展。线面，我将通过分析中小企业在生产经营管理当中存在的现金流管理问题进行分析并提出-些不成熟建议，希望给相关企业有所帮助。

什么是现金流，现金流的重要性

在不同的情境下，中小企业的现金流内耗是丰富的。涉及到资金的流动，比如采购原材料支付的价款、发放员工的报酬、员工日常的报账等等都可以称为中小企业的现金流。现金流之于企业发展，就如同石油之于汽车，现金流是企业的重要指标，优良的现金流基础，可以给企业的生产经营带来保障，生产经营才不会脱节，再进一步来说会影响企业的盈利能力。

（1）现金流提高企业盈利能力

企业在对盈利情况分析的时候，利润表是肯定要的。还有一个重要的指标，现金流。现金是企业得以运转血液。但是，我们通过对多数企业进行调研发现，他们的资金状况不容乐观，很多企业面临着没有足够资金可用的窘迫局面，着大大增加了资金链断裂带来破产倒闭的风险。健康的资金流能够支撑企业的运营，保证管理层在瞬息万变的市场经济中抓住机遇，提高企业盈利能力。

（2）健康的现金流促进企业发展

企业要想得到长久性发展，要有健康的现金流作为后盾，我们日常所看到的三大报表之一的现金流量表，它是对企业经营能力的一个反映，是晴雨表。现金流正常，能够应对债务问题，企业的生产经营才能正常，提高企业应对风险的能力，为企业日常的生产经营保驾护航。

（3）现金流是企业的血液

企业在生产经营过程中需要采购原材料，而原材料的采购需要用到资金。在采购原材料回来之后，通过生产机器、设备以及人工的协助下完成产品的生产，在将生产出来的产品卖出去，实现资金的回笼。可以说，企业的生产经营的每一个环节都和资金流密切相关。资金流作为企业各模块各部门联系的纽带，保证了企业的生产经营。

中小企业现金流管理存在弊端

（1）管理层不重视现金流管理，财务信息不准

我国的中小企业为数众多，在快速发展的经济环境下，对中小企业又有了不同的要求。每个中小企业经营管理模式、销售模式、经济实力的不尽相同，这也是导致他及市场竞争力有高有低的原因。市场竞争力较差的，在管理创新上难以为继。大多数企业包括大企业，他们的财务管理模式都将利润看的很重，不会去重视现金流的管理，这样的行为就会导致企业没有对现金流量有一个科学合理的预估，很容易导致坏账、呆账的产生。

（2）资金被过度占用

在经济全球化这个大环境下，无可避免的会出现竞争日益加剧。很多企业，通过大批量的采购原材料以此来达到降低企业生产成本的目的，但是也带来了一些问题，当企业的产品不畅销的时候就出现问题了，大量原材料堆积在仓库，降低了企业生产产品销售变现的速度。

（3）现金流管理制度缺失

在大量的调查研究中，我们可以得出一个清晰地认识，中小企业大多没有形成书面文字的管理制度。对于财务管理制度来说，更是可以用缺失来形容。试想在这样的一个环境中，企业的资金运行有安全可言吗。没有制度影响企业现金流管理科学严谨，严重的还会给企业的发展蒙上一层雾霾。拿最常见的预算制度来说，没有完善的财务制度，预算不可能正常执行，降低企业的财务管理效果。企业运营也会乱成一锅粥，严重影响企业现金流管理效果。

（4）资金回笼困难

在实际经营过程中，不少中小企业经营人员过于追求利润最大化，而没有重视企业长期发展，在短期内采购许多原材料，远远超出了企业实际生产所需，直接致使流动资金减少，限制企业发展。强化中小企业现金流管理的措施

（1）企业要持有必须的现金以备不时之需

企业的发展，离不开资金的运转。企业资金的流转涵盖了原材料的采购、支付职工的薪酬、销售产品带来的销售费用等，要保证企业手上有足够的现金以备不时之需，保证任何企业运营的连续性。就像前文提到的，如果企业自有资金被原材料采购过分挤压，市场局面打不开时，资金链容易发生断裂。如果企业手上有大把现金的话，又会导致过多资金得不到充分利用，影响企业的盈利能力。企业要谨慎把握现金持有数量，做到现金的流动和收益两不误。

（2）逐渐完善现金流管理体系

通过不断完善管理体系，给企业现金流管理水平提高创造有力条件，同时也更好的维护企业资金的正常运转。对中小企业来说，建立一套科学合理、系统的现金流量管理体系可谓是当务之急，只有这样才能让资金的到优化配置。

（3）加强企业所有者现金流管理意识，强化财务人员综合素质

财务管理人员在进行相关决策的时候，是否做到了科学合理，直接反应到的企业现金流的合理性上面。由于企业所有者自身的局限性，在经营管理时，不具备或者对财务管理相关的知识掌握没有充分，认识不到现金流管理对于企业整体把控的重要性，加剧了财务预算和资金管理不利影响，给企业发展造成重重阻碍。所以，树立正确的现金流管理意识是极为需要的。同时，对资金风险管理的重视要不断提高，强化财务人员岗位培训、财经法规的学习，将企业的发展战略、现金流管理有机结合。提高现金的收入支出率，努力做到资金在时间和数量两者之间很好衔接。

（4）加快资金回收周转

一是，应当要减小存货周转期。企业应当要够构建起科学的存货控制量，且根据企业实际需求来科学计算出最优采购时期、数量以及频率。二是，应当要合理缩短应收账款周转期。企业应当安排专门管理人员来编制账龄分析表并以此来极大管理应收账款力度，以便于能够及时将应收账款追回。三是，需要延长应付账款周转期。企业应当要结合客户来制定应付账款台账，尽可能将其周期延长，以实现企业运作资金效率的提高。

结语

企业的管理者是否具有远见和对技术利用程度决定企业的发展层次和发展方向，为了能够让企业得到又好又快的发展，管理者需要对企业的现金管理体系不断打磨。现金流的管理狀况是企业发展的血液，要中小企业所有者充分重视对现金流的管理。本文通过对中小企业现金流管理中存在弊端分析，并提出本人不够成熟的改善措施。希望能够对相关企业管理者有所帮助。

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