对农商银行内部监督存在问题的思考

杨锋刚

摘 要：随着改革开放的深入发展，农村经济改革也发展得如火如荼，其中农村信用社改制成农村商业银行也是必然的发展之路。且改制后的农村商业银行内部审计机制效用也在不断强化，但与此同时，农商银行内部监督问题也逐渐凸显出来。基于此，深入思考农村商业银行内部监督问题极具现实意义。本文首先分析农村商业银行内部监督存在的问题，然后针对问题提出相应的解决对策，望能为农村金融经济的进一步发展提供一份助力。

关键词：农商银行；内部监督；问题及对策

我国农村信用合作社改革发展开始于2003年左右，很多农商银行的前身都是农村信用合作社。作为我国农村经济发展和金融体制改革发展的产物，农商银行的发展无疑给农村经济的发展带来了前所未有的机遇[1]。事实上，经过改制升级发展后，农商银行在内部管理、制度建设、人员结构等方面都取的了良好成绩，其发展也更加制度化、规范化和科学化。但不可否认，农商银行在内部监督方面仍然存在一些不足，需要进一步改进和完善。下面就主要对此展开论述。

一、农商银行内部监督存在的问题

农商银行内部监督，即由农商银行的会计机构和人员对银行实施会计监督。就当前农商银行内部监督的情况来看，仍然存在以下几点问题。

1.人员能力和素质问题。内部监督是一项十分严谨的工作，对人员专业能力和素养的要求很高，但现目前很多农商银行内部监督人员都达不到要求，主要表现在未持证上岗、缺乏相关培训、思想觉悟不高等方面[2]。

2.制度问题。制度是开展一切工作的基础，虽说改制升级后农商银行在制度建设方面取得了一定成绩，但随着支行、网点的增加、业务量的增加、业务种类的增加等，显然在制度方面已经不能满足发展需求了，缺乏更加有针对性的制度会导致银行的各项资源无法得到合理分配，工作质量和效率也难以得到有效提升。

3.监督管理理念和方式问题。在信息网络时代，农商银行的内部监督管理也要跟上时代步伐，朝着信息化和无纸化办公的方向发展，但显然在监督管理理念上顿悟还不够透彻，在监督管理方式上显得有些“小打小闹”，对客户群体类型、流量等分析不到位，直接影响了银行内部监督管理的信息化发展[3]。

4.内部审计问题。一些农商银行对内部审计问题并不是很重视，对其认知也不到位，很多时候开展内部审计都只是形式，并未起到实际性作用，加之，缺乏专门的内部审计工作小组，审计工作就更难有效落实了，对此，急需强化内部审计的工作力度。

二、农商银行内部监督的改进措施

1.注重人员能力和素质培养

农商银行内部监督工作最终还是需要人去执行，因此，人员能力和素质的培养十分重要。本文认为主要可从以下几点着手。严格执行国家相关规定，要求人员必须持证上岗；针对银行不同岗位对人员进行有针对性的岗前培训，即便是正式员工也可提供定期培训，帮助他们及时掌握新知识和新技能，确保人员对岗位职责认识深刻，能在各自的岗位上兢兢业业、勤勤恳恳；在选拔人员方面要综合考虑学历、专业能力、职业素养、工作态度、品行品德等多方面因素，要求任职者要具备一定的农商银行工作相关理论知识和技能，以便入职后能尽快投入工作[4]；在人员岗位调动方面要贴合实际情况和人员的自身能力，做到最优化分配，充分发挥每位人员的潜在价值；制定合理的人员激励机制，有效激发人员的工作积极性和主动性；时刻关注人员的思想动态，多与员工沟通交流，了解他们的想法和需求，若在思想上有偏差要及时引导纠正，确保员工能有更高的思想觉悟。

2.加强内部监督制度的改革

在内部监督制度改革上必须要紧密结合实际情况，尤其是对于业务量多、工作量大、人员配备相对较少的支行来说，必须要制定有针对性的制度。具体可从以下几点着手。就人员分配量较少这一特点来说，需要尽量简化工作程序，减少人员的工作负担和压力，如业务量小的网点可以不沿用大银行的排队叫号制度，让客户能随到随办，提高工作效率；一些银行的支行存在业务项目比较简单，某些业务又长期业务量极少的情况，对此，若严格按照一人一岗制度执行，势必会增加常规业务人员的工作量，同时某些特殊业务人员的工作却很闲，造成劳动力闲置，故可制定定期轮岗制度，让有限的人员能够定期轮替常规业务和特殊业务，平衡人员数量和岗位分配上的不协调问题；发挥银行监事会、合规管理以及纪检监察三者的联动效应，监事会监督把控好全局，纪检落实外部监督，警示银行内部工作，设立专门的监督管理部门落实内部各项监督工作，三管齐下，充分保证内部监督工作的全面性和有效性。

3.转变监督管理理念和方式

现目前很多農商银行的支行在内部监督管理理念和方式上都比较陈旧、落后，在办公自动化方面也存在很多问题，认为地方小、业务简单、量少，没必要花费大成本置办自动化办公设备，但就银行的长远发展来看，客户群体主要集中在中小型客户和农村散户，虽说这类客户申请的的服务项目和金额都不是很大，但客户流量却是不可忽略的，甚至比一些大型银行的客户量还多，对此，若不能加强信息化和自动化发展，无疑会大大增加工作人员的负担和压力。故，农商银行管理者必须要深刻认识到自动化和信息化发展的重要性，将眼光放长远，在制度和资金上都给予支持，普及电脑、打印复印机等自动化办公设备，大力建设局域网，强化内部信息交流和传递，实现内部全面、实时的监督管理。此外，还应将自动化和信息化的工作理念和方式传递给每位员工，强化员工的现代化办公意识，在银行内部形成良好的信息化办公氛围。

4.加大内部监督审计的力度

农商银行应加大内部监督审计工作的力度，重视审计工作，深刻认识到审计工作的重要意义。具体而言可从以下几点着手。组建专门的内部监督审计工作队伍，队伍成员优先选择内外结合的方式，即选用银行内部财务会计人员和外部社会专业审计机构人员一起参与。一方面，银行内部财务会计人员对银行日常工作和审计工作要点很熟悉，能够加强审计队伍对银行的忠诚度，另一方面，社会专业审计机构人员具备丰富的审计经验，能帮助银行内部审计更顺利、全面、有效地开展，让银行内部审计工作更加适应市场发展需求。制定内部监督审计工作管理措施和行为规范，要求审计人员严格按照规范和制度开展工作，同时鼓励银行内部人员相互监督，有效确保内部审计工作质量，提升内部监督管理水平。突出内部监督审计的独立性与权威性。成立专门的审计委员会，董事会负责组织领导，委员会成员优先选择与银行不存在利益关系的董事担任，汇报工作方面直接与银行最高管理层对接，审计队伍的工作则直接汇报给审计委员会或是董事会，充分保障审计工作的独立性和权威性。

三、结语

农商银行内部监督工作十分重要，直接影响到银行的稳定、可持续经营发展，以及整个农村经济的发展。就当前农商银行的内部监督工作情况来看仍然存在监督管理理念和方式、人员素质和能力、内部监督管理制度等方面的问题，本文主要对此展开了分析，并针对不足提出了相应的解决对策。但在实际工作中各个农商银行还需要结合具体情况具体处理，针对自身存在的实际问题进行细致分析，以便进行更有针对性的改进，让自身的经营发展更加规范、科学、高效。

参考文献：

[1]王伟、云鹤.农村商业银行内部控制存在的问题与对策[J].消费导刊，2015（04）：87-87

[2]傅瑾.对基层人民银行内部监督工作的思考[J].经济研究导刊，2011（16）：36-37

[3]龚献英.改制后农商银行内部审计监督机制管理探讨[J].财会学习，2017（13）：162-163

[4]李爽.试论对基层商业银行内部监督工作的探讨[J].商业现代化，2011（28）：49-50