张丽娟
摘要:资金是企业正常经营运作的保障,加强对资金使用情况的监督与管理,是实现电力企业长久生产经营的根本,同时也是加强其整体发展的重要推进力。文章主要分析了现在电力企业进行资金管理的现状和面临的不足,并对这些问题、不足提供一些资金管理方面的措施与尝试,以期能够帮助电力企业有效提高资金管理的水平,提升资金使用的效率与效益。
关键词:电力企业;资金管理;措施
财务管理是企业管理的一项核心工作,而资金管理的好坏直接决定了财务管理的水平。资金是一切商业交易的载体,只有合理管理好资金流动,使其流通顺畅,才能够维持企业的正常运营和健康发展。
一、电力企业加强资金管理的重要性
电力企业是典型的资金密集型企业,近些年随着电力企业投资规模的不断扩张、电力市场的竞争日益激烈,资金管理难度越来越大。良好、高效的资金管理是电力企业进一步发展必须夯实的基础工作,也是企业保持健康、持续发展的保障。
资金管理涵盖了企业在生产经营中对资金的融资、使用、再投资全过程的管理与考核,囊括了固定资金、流动资金和专项资金三种资金表现方式的管理。电力行业属于资金密集型行业,电力企业在生产经营过程中,要采购大量昂贵的电力设备,并进行大量基础建设投资,资金规模庞大、频繁,同时涉及企业部门众多,这就客观要求电力企业对自身复杂的资金管理要有足够的专业性,但是目前多数的电力企业在资金管理中存在资金管理不系统、不专业,管理效率低下,阻碍企业的健康持续发展。
(一)防范财务风险
随着我国经济平稳着陆,整体经济发展速度放缓,导致电力企业积累的大量债务问题,在经济增速放缓的背景下逐渐凸显。电力企业有效的资金管理,能够有效减轻财务风险造成的损失,为企业的持续健康发展提供保障。
(二)加快市场化进程
电力企业通过资金管理方式与制度的改革,依据市场供求关系与企业经营,对资金管理理念进行改革,对资金管理不断完善和提高,才能加快电力企业经营的市场化,提高企业竞争力。
(三)为电力企业持续发展奠定基础
电力企业作为能源行业基础建设投资大、固定资产多,相比其他企业财务风险要高得多,一旦出现财务风险,后果极其严重,因此资金管理不仅仅是一项财务工作,更是对企业进行有效的内部管理控制,进而为企业持续的发展奠定基础。
二、电力企业资金管理存在的主要问题
(一)管理观念滞后
经济发展改变了市场环境,资金管理对企业发展的影响愈发显著,在此种情况下,电力企业对于资金管理工作的关注程度明显提高,但是,管理人员秉持的理念依旧是相对滞后的,对资金管理采取粗放方式,在为全面掌握财务资金信息的情况下做出决策,再加上对资金管理的认识不够全面,影响企业的战略决策,管理工作的实际效果往往与预期相差甚远,使得资金营运成本提高,资源浪费。
(二)尚未建立系统的资金管理体系模式
当前多数电力企业资金管理模式落后,尚未建立系统的资金管理体系,或已建立却不完善,造成资金管理工作开展困难、滞后。资金管理不仅仅是电力企业财务内部的工作,也是其他各个部门工作的一部分,有效的资金管理体系不仅可以明确财务内部各职责岗位分工,同时也明确了其他各部门的协同合作工作,减少了互相踢球、推诿的情况,大大提高协同效率。
(三)缺乏健全的预算管理制度
一项制度能否得到规范落实与其自身的完善程度有着很大的关系,在制度本身就存在问题的情况下,要求是很难落实到位的。现阶段,尽管电力企业对于预算都比较重视,也结合现有制度的问题采取了一些改进措施,但由于认识不到位、方法有效性低、缺乏执行保障等原因,预算制度依旧尚未达到完善状态,管理要求的落实也很不规范,企业面临很高的资金链断裂风险及收支失衡风险。特别是部分电力企业盲目追求短期利益和投资规模,导致资金无法依据合理的计划进行投放,造成资金乱用的危险局面,从而引起不必要的财务风险。
(四)责任追究机制不健全
目前很多电力企业误认为资金管理就是对资金使用的管理,忽视了对资金管理的事前、事中、事后的控制,缺少资金使用计划导致资金使用风险加大,资金使用紧张,而对事后资金的考核不足,又导致了管理人员降低了风险意识和责任意识。
(五)资金管理在企业管理中的重视程度不高
资金管理作为电力企业财务管理的重要环节,在实际经营过程中,受传统资金管理的影响,对资金管理重视程度不高,在资金管理上财务部门与其他各部门
相互渗透不够,协同滞后。
(六)财务人员资金管理水平亟待提高
随着国内经济的持续增长,电力企业规模不断扩大,对企业财务资金管理提出更高的要求,财务人員不能仅仅停留在简单的记账、核算、报表等传统财务工作中;同时财务队伍新人较多,人员水平参差不齐,培养资金管理方面的专业人才是企业资金管理中的当务之急。
(七)财务人员缺乏市场竞争意识
由于电力企业属于能源行业,效益好,待遇高,工作稳定,多属于国有性质,员工一旦入职有较强的优越感,财务人员缺乏竞争和创新意识,给企业管理带来阻滞。
三、电力企业完善资金管理的措施
(一)提高资金管理意识
加强电力企业员工的资金管理意识,开展对财务部门员工的业务培训管理,同时加强法律意识,明确法律义务和法律责任,以提高员工的自我约束能力。其次,专门培养资金管理方面的人才,以提高财务部门的整体素质。另外,建立员工奖惩机制,对优秀的予以激励嘉奖,以提高员工的工作积极性,对失职的员工予以惩戒,以避免更大问题的发生。
此外,当前电力企业在丰富人才储备时,通常把重点放在增加技术型人才上,管理型人才严重缺乏。电力企业现有管理人员综合素质参差不齐,一些老员工虽然管理经验丰富,但缺乏相应理论知识和专业技能。因此电力企业不仅仅要重视技术人才,同时也应重视管理人才的引进、培养,加大管理型人才的引进力度,提高管理型人才的待遇与岗位吸引力;同时对现有的企业人才结构进行调整,加强对现有人才的培养,通过知识竞赛、岗位比拼、定期考核等多种措施提高管理人才的综合素质,加强竞争,使其能胜任日益提高的资金管理需求,并在岗位上不断创新、提高。endprint
(二)构建信息化管理平台
新时代背景下,企业财务管理信息化已经是大势所趋,资金管理作为财务管理中的重要内容,对信息化的要求更是迫切,信息化可以大大提高资金管理的效率与质量,加强各部门之间的资金管理协同。构建一体化资金管理信息平台,不仅仅减轻了财务人员的工作负担,同时还提高了资金管理的准确性与有效性,此外还能让财务人员将更多精力放在风险控制方面。
(三)建立合理的资金管理模式
电力企业发展情况不一,各企业应当根据自身情况合理选择合适的资金管理模式,优化资金配置,提高资金管理效益,完善资金的管理与控制活动。通常情况下,电力企业应当加强资金的集中化、系统化管理,防止权力分散带来的闲散状态和混乱局面。
1. 进行资金归集
建立企业资金结算中心,由资金中心统一管理全部资金支出,资金结算中心要全面、及时、准确的掌握各部门资金的收支情况,调动闲散资金,提高资金周转率,建立自上而下的资金集中管理系统,减少资金沉淀、资金闲置的情况,统一协调,合理配置,从而帮助企业实现整体的收支均衡。
2. 各部门统一资金运作
根据资金集中管理的要求,对现有的资金管理部门进行梳理,进行调整优化,以财务部为核心,业务、企划、人力、销售等各部门共同参与,确定各部门的权责关系,明确财务部门与其他部门在资金管理、使用方面的权限,建立各自分工、互相协调合作、科学有效的资金运行流程与架构体系。
3. 建立资金监管平台
利用网络,企业内部建立资金监管平台,采集各单位的资金使用信息,实现对各部门、各项目、各资金账户的资金运作、使用情况监管和掌握。
(四)通过科学编制确保预算合理
电力企业编制资金预算时,必须要切实按照科学、合理的原则来实施,对于资金滥用以及相对不足的现象,必须要做到及时反馈。只有这样做,企业资金才有可能实现合理流动,资金管理才能更有针对性和计划性。在实际工作中,负责预算编制的工作人员,必须要有“按规定办事”的意识,自觉贯彻相关要求,为实现有效的收支控制打下基础。具体而言,预算编制应按照以下步骤执行:第一步,以实际需要为依据,科学进行目标规划。第二步,根据目标确定计划,并对预算进行合理安排。此种做法可缩小资金管理实效与预期效果的差距,是提高管理有效性的必然要求。另外,成本控制也是非常重要的一点,需要企业从开支把控入手,通过强化监督考核来保证实效。为了提高成本控制的有效性,企业应考虑建立健全激励机制,利用一些与员工期望相吻合的激励措施来促进管理要求的规范落实。
(五)加强资金管理风险规避功能
在某种意义上来说企业经营发展中的最大风险就是财务风险,资金活动中的风险往往直接影响着企业命运。因此,电力企业应强化资金管理中的风险管理控制及规避机制,降低企业经营风险、财务风险,保障经济效益的实现。电力企业应构建财务风险预警与分析机制,对资金活动中的影响因素进行分析与预估,确定风险与收益比率,针对风险因素采取相应预防措施,把风险降低到可控范围内,避免资金活动中的不必要损失。
资金管理风险规避中,人员的风险意识尤为重要,提高各部门人员的资金风险意识,健全企业内部的资金管理制度,规范资金使用人员在各自岗位的资金使用权限和范围职能,将资金风险意識贯穿到资金使用、管理人员的日常工作中,帮助企业规避资金风险。
(六)完善电力企业监督体制
电力企业资金管理离不开事前、事中、事后的监督与考核,建立有效的资金使用规章制度和资金效益考核制度,使各部门的资金管理使用目标与企业整体目标一致,对重大项目资金使用决策过程进行监督,定期对资金使用效益进行考核,对资金使用效益偏低的部门、项目进行预警、分析、整改,以避免出现资金管理不到位,甚至违法违规的问题,从而保障资金管理相关制度与措施落到实处,实现企业资金管理的有效运行。
参考文献:
[1]史晓坤.浅析电力企业资金管理与控制[J].会计之友(上旬刊),2008(11).
[2]王学军.谈新时代背景下的电力企业资金管理与控制[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2012(09).
[3]吴尚暐.浅析电力企业资金管理与控制[J].经营管理,2011(04).
(作者单位:国电置业有限公司)endprint