中职学校财务内部控制管理的现状及完善策略研究

王林

摘要：随着社会的不断发展进步，内部控制工作的水平对于事业单位的发展进步有了越来越大的影响。在中职学校发展的进程中，不断的提高学校内部控制管理工作的水平就成为了一项十分迫切的工作。只有学校内部严格的进行财务控制管理工作，才能够为学校各项工作的顺利进行打下一个良好的基础。本文作者对此进行了深入的分析论述，并分析了现今中职学校内部的内部控制制度管理规定的情况，论述了其中存在的问题和不足，针对这些问题制定了相应的解决方案。

关键词：中职学校；财务内部控制管理；现状；完善策略

现如今，全民越来越重视素质教育，我国也在积极的开展教育管理体制的改革，各个中等职业学校内部的经济业务复杂性也越来越强，筹资的渠道也更加的丰富和多样，资金使用的立体程度也在不断的提升。现在中等职业学校的内部控制管理水平还比较低，这对于单位的组织管理改革进程和进一步激发学校的发展潜力是极为重要的。所以，不断的对中等职业学校的财务内部控制管理制度进行健全就成为了一项十分重要的工作。

一、中职学校财务内部控制管理中的问题

当前，大多数的中职学校已经开始意识到内部控制管理的重要性，并且在采取一系列措施促进这项工作水平的提高。很多学校已经结合自身发展的实际制定了相应的内部控制管理制度。但是实际工作过程中，中职学校财务内部控制工作的进行要受到很多因素的影响，因此在工作的过程中依然会面临很多的问题，这些问题主要体现在三个方面：第一，制度不够健全，重视程度不够；第二，财务会计体系基础比较低；第三，内部控制制度的规范性比较差。详情如下：

（一）制度不够健全，重视程度不够

中职学校内部控制管理制度不够完善，工作人员也未给予这项工作足够的重视。现在，大多数的中职学校都未设立科学、完善的内部控制管理制度，且在实际工作过程中也未设立专门的控制领导小组，针对各项事务的开展也未进行内部控制讨论会议，针对各项工作的开展未设立内部控制方案，未设立完善的工作制度。而且中职学校在实际开展教学管理以及学生管理工作时，也往往忽视了财务管理的重要性，一些学校在开展财务管理控制工作时，甚至不包括学校内部所有的经济活动，没有严格依照内控标准设立相应的风险评估制度。部分学校虽然建立了相应的内部控制管理制度，可是制度的各项内容并未真正的落实到实际工作过程中去，这便导致财务内部控制管理制度的执行力较差，在出现问题和风险时也不能得到及时的解决。

（二）财务会计体系基础比较低

现在我国有相当一部分中职学校的财务会计体系基础比较薄弱，使得财务工作人员无法结合形势的发展来更为科学和高效的进行内部控制管理工作。学校财务会计体系基础的薄弱，使得很多工作的顺利开展都受到了十分不利的影响，对于工作质量和工作效率的提升也起到了负面影响。工作过程中的问题主要体现在：

1.很多中职学校的规模比较小，因此学校的经营资金要受到比较大的限制。部分中职学校会计部门内部没有将各项分工予以明确，工作过程中很多人需要身兼数职，因此无法对每个不相容的岗位实行科学的分离，这便使得无法对财务工作人员的状态进行有效的监督。会计工作者的工作内容一般都比较琐碎，因此也无法很好的开展会计分析以及预算分析工作。

2.中职学校财务内部控制的重心往往会放在学校的财政拨款以及资金的管理和使用方面，而在工作过程中往往会忽视预算控制和--资产管理工作，且财务人员对于这个部分的重要性也缺乏足够的认识。由于缺乏对财务内部控制制度的正确认识，部分财务人员在工作过程中都会得过且过，工作的严肃性得不到很好的保证，因此使得工作质量迟迟得不到很好的提升，这对于整个学校财务系统的良性发展都是十分不利的。

（三）内部控制制度的规范性比较差

目前很多中职学校所使用的内部控制管理制度都不够规范和完善，而且在工作过程中也没有严格的进行管理工作，这便使得预算管理制度、收入管理制度以及支出管理制度等方面都存在着很多的缺陷和不足，这些问题在政府采购管理制度、资产管理制度、建设项目和合同管理制度上表现的更为明显。不仅如此，学校在经费管理、固定资产管理方面还有着很多的盲点，这样就使得有限的资金无法得到最大化的利用，部分中职学校甚至未设立费用支出和审批管理制度，也未设立预算管理制度，所设立的预算管理制度也是为了应付政府规定的面子工程。这样工作最终的结果便是内部控制管理过程中很多的数据都不具有正确性和合理性，且预算工作的相关内容不能分解后下达到具体工作人员，导致相当一部分预算在执行时都不能符合“量人为出、收支平衡”的原则。

二、不断强化中职学校财务内部控制管理体系

在中职学校中，财务内部控制管理体系的强化可以从五个方面进行，第一，内部控制管理体系的完善；第二，注重财务工作者的建设；第三，中职学校内部需要设立严格的政府采购制度；第四，要对中职学校的现金进行严格的管理；第五，高度重视资产管理工作。详情如下：

（一）内部控制管理体系的完善

中职学校内部必须要有完善的财务内部控制体系，只有这样才能保证后续各项工作的顺利开展。为了将《财政部关于全面推进事业单位内部控制建设的指导意见》更好的落实到实际工作过程中，使“意见”中的精神能够更好的影响工作人员，中职学校的内部还需要设立控制领导小组，并且需要持续的对工作机制进行完善，这样才能不断的提升财务工作的科学性。在对内部控制工作制度进行健全的同时，还需要更为精确的评估职业学校在经营和发展过程中存在的风险，积极的进行组织业务流程再造工作，设立更为完善的流程图。

（二）注重财务工作者的建设

在内部制度建设工作完成后，还应该结合不相容岗位的具体需求，为每个工作岗位设立专门的财务工作者，并且要给财务人员经常性的组织培训，以使财务工作者的综合素质能够得到不断的提升。财务工作者的工作岗位应该有较强的固定性，并且需要对中职学校的收费制度进行不断的完善，把獲得的所有费用都应该交到财务科统一人，账，并在学校内部设立专门的技能鉴定费，校企之间可以进行合作办学，学校的场地出租等费用也应当上缴财务科，任何部门都不能有“小金库”，这就是必须要将财务收费制度都落实到实处。

（三）中职学校内部需要设立严格的政府采购制度

中等职业学校在进行采购工作时，应该将政府的采购制度严格落实到位，所进行的采购应该符合政府采购目录和政府采购起点的要求。若中职学校进行的采购不需纳入政府采购范围的，则应该使用学校的采购管理方法，要对计划、需求申请、审批等工作进行严格的审核，尤其需要对整个采购过程、材料验收入库进行严格的管理。

（四）要对中职学校的现金进行严格的管理

我们要对学校的各种现金流入流出进行严格的管理，对大于现金报销起点时则需要使用支票或公务卡来支付。学校在购置动产时需要结合预算审批制度来开展工作，而其余的各种费用支出则需要报销人必须要有合法的凭证，而且在获得经手人，相关科室或教研组负责人，财务负责人，分管负责人，主要负责人签字之后才能够真正的用于报销。特别是，必须将差旅费管理办法严格的落实到位，并且依照标准进行报销。

（五）高度重视资产管理工作

在学校内控管理工作中，资产管理一直都是重中之重，而我国经济、科技、文化等各个方面的不断发展进步，也使得中央和当地政府越来越重视中职学校的教育工作，因此各方面的资金投入也在持续的增长。无论学校规模大小，其所涉及到的资产数目都是很多的，金额相对也比较大，每年都有大量的学生流入流出，这也的确提高了管理工作的难度。所以必须要结合学校发展的实际，设立最适宜的资产管理办法以及损害公共财物赔偿制度，并不断的对固定资产进行完善，合格后才能入库，在使用时一定要对其出入进行严格的记录。要想使内控管理制度能够得到进一步的落实，学校在工作过程中应该始终将内部控制管理作为重中之重，只有这样才能促进中职学校的健康稳定发展，为国家培养出更多的专业化实用化人才。

三、结语

综合本文论述可以看出，经济水平的飞速发展，教育制度改革的不断深入，使得中职学校在教育行业所占的地位越来越重要，这对于中职学校来说既是机遇也是挑战。因此，我们必须不断的对财务评价机制进行完善，并定期的评估经济业务以及监督工作的合理性，一旦发现工作过程中存在不足，必须第一时间予以完善，只有这样才能促进中职学校内部财务管理水平的进一步提高，为学校的健康发展打下一个良好的基础，为社会发展提供源源不断的人才动力。