公路施工企业税收筹划的管理探讨

冯志伟

摘要：随着我国营改增重大税制改革的日益完善，税收筹划在现代企业财务管理中发挥着不可替代的作用。由于经济的飞速发展以及各公路施工企业彼此间竞争的激烈程度增加，使得企业管理者的越来越关注企业的税收筹划。本文在阐述税收筹划相关概念的基础上，对税收筹划的作用进行分析，并据此给出相关建议，以此提高公路施工企业的税收筹划水平，促进企业又快又好的发展。

关键词：税收筹划；公路施工企业；经济发展

随着我国经济实力的不断增强，为了促进经济的发展以及解决各地因交通不便所带来的种种问题，国家开始提高了对公路建设的投资力度，这给公路施工企业的发展带来了更多的机会，能够促进公路施工企业规模的扩大以及效益的增加。但是由于公路施工市场竞争的激烈性，这也导致了公路施工企业在提高经济效益、促进持续、稳定发展过程中存在一些弊端。这也使得公路施工企业不断的提高重视税收筹划的意识。本文就是在这种背景之下，对税收筹划的相关理论进行了阐述，并且分析了税收筹划在公路施工企业发展过程中发挥的重要作用，结合当下公路施工企业的经营现状，给出了一些建议以此促进公路施工企业的发展。

一、税收筹划的相关理论

（一）税收筹划的含义

税收筹划是指在国家有关法律法规规定的范围之内，合理恰当的利用国家相关政策，有计划的对企业的投资进行科学管理的活动，以便达到减少企业税负的目的，从而减少企业的成本，提高企业的利润。

（二）税收筹划的原则

1.合法性原则

在进行税收筹划的过程中，一定要以合法性为前提，不能违背国家相关的法律法规。公路施工企业要在相关法律法规以及政策文件的范围内进行合理的税收筹划活动，根据国家有关部门制定的相应政策调整自己的税收筹划计划，只有这样才能够得到持续稳定的发展。比如，国家以税收减免的方式对一些新成立的特区或者刚刚开发的区域进行支持等。

2.穩健性原则

对于公路施工企业而言，之所以进行税收筹划就是为了减少企业的纳税数额，但是这也存在一定的风险。比如法律制度的变化，市场环境的改变，利率波动等等。所以说，公路施工企业在进行税收筹划时，应该做好相应的预防风险的方案，在企业享受的利益与企业可能面临的风险之间做好规划，尽最大努力做到既使企业利益最大化，又能减小给企业带来风险的可能性。

3.专业化原则

税收筹划作为企业的一项重点工作，对企业的发展具有重要的影响。这就要求从事税后筹划的工作人员具有非常高的专业素养。从事此项工作的工作人员既要熟悉税收方面的法律法规，又必须具有财务、战略规划等全面的综合知识。不仅对于公路施工的行业环境要有深刻的理解，洞悉行业的变化并且在面对变化时能够做出敏锐的判断，又能对企业的业务有充分的了解。在企业长期的发展过程中，制定出既遵守国家法律，又能促进企业获取更大利益的税收筹划战略，使企业能够从容的面对激烈的市场竞争，达到促进企业发展的目的。

4.成本效益原则

进行税收筹划工作就是为了能够使企业减少成本，获得更大的收益。但是如果所做的关于税收筹划的工作不仅没有达到预期的目的，反而给公路施工企业带来更大的费用支出，导致成本增加，那么这样的税收筹划工作就是在做一些无用功。所以，企业在进行税收筹划时，应该在遵守法律法律的前提下，尽可能的减少企业的成本，使企业获得更多的利益。

二、税收筹划对于公路施工企业的重要作用

税收筹划在公路施工企业稳定发展、持续进步的进程中具有不可替代的作用。合理巧妙的税收筹划更是具有举足轻重的意义，其意义体现在以下几个方面：

（一）可以提高公路施工企业的财务管理能力

资金对于任何一个企业都是非常重要的。但是公路施工企业在发展过程中遇到最多的问题往往就是资金问题。尤其是在当下激烈的市场竞争下，由于资金导致的一系列问题更是屡见不鲜。比如各个公路施工企业为了和同行竞争公路施工业务不惜压低自己的报价、工程款难收或者是公路施工企业自己垫资施工等，这些都导致企业的资金周转困难，使企业的运转不流畅。但是通过合理巧妙的税收筹划，就可以有效的减少或避免由于行业环境所引起的种种消极因素，促进企业财务管理能力的提高。为实现企业合法利润的最大化，做好税收筹划，提高了企业的财务管理能力，从而有利于企业的发展。

（二）有效的避免了重复交税

在国家实习营改增之前，为了满足市场发展的需要，国家相关部门不断的对税收法律、税收制度进行修改完善，但是重复交税的弊端依旧存在。重复交税的问题不仅仅只在公路施工企业存在，在大多数企业也都是存在这种问题。在进行营改增之后，这种重复交税的情况得到了改善。增值税抵扣方面作了明确的调整和改进，对增值税抵扣链条进行了改进，这样很大程度上避免了公路施工企业的重复交税问题，减少了企业的纳税成本，进而大大的提高了企业的效益，有效的促进企业的持续发展。

（三）可以提升企业的口碑

依法纳税是每个企业不可推卸的义务，更是企业承担社会责任的体现。税收筹划并不等于逃税、漏税，反而是遵守国家法律法规。通过税收筹划，可以使公路施工企业更有目的的去了解有关的法律法规，增强企业依法纳税的意识，从而使企也树立了依法纳税的形象，进一步在业内形成良好的口碑，为企业的发展打下坚实的基础。

（四）可以有效地规避涉税风险

偷税、漏税的行为带来的往往是严厉的处罚。由于税收政策或者是国家相关税收法律的变化，可能会导致公路施工企业对自己应该交纳的税费数量以及税费合法性存在一些担忧。一旦有关部门来查账并且查出一些不必要的问题，就会给企业带来一定的损失。所以，进行税收筹划，关注税收问题，才能够有效的规避风险，减少不必要的损失。

三、提升公路施工企业税收筹划水平的策略

（一）提高税收筹划的重视度

公路施工企业要培养税收筹划的意识，提高公路施工企业的税收筹划重视程度。企业首先要明白营改增是促进发展的现实需要，又加上当下的公路施工企业竞争特别激烈，实施营改增之后，公路施工企业如果不重视税收筹划，不能充分的解读营改增的相关规定，那么就不能做好合理的避税工作，以至于不能够有效的减少納税数额。所以公路施工企业要树立税收筹划的意识，从思想上提高税收筹的重视程度，不断的关注相应政策及法律法规的变化，做好预警机制，只有这样，才能提高税收筹划水平促进企业的发展。

（二）合理把握好纳税时间

公路施工企业的本期收入和成本的确定时间不是一成不变的，可以进行协调。企业需要税款的延迟交付，可以缓解企业资金匮乏的压力，增强企业资金链周转的流畅性。利用相关税收规定，根据企业的实际情况进行合理的安排，尽可能的推迟纳税时间也是企业合理进行税收筹划的手段。公路施工企业和普通企业的区别就是施工周期太长，资金的需求量大，这就使得企业将工程款进行预付，或者是因为资金数量巨大而采用分期付款，这时候把握好纳税时间则变得尤其关键。

（三）提高税收筹划工作人员的专业水平

随着营改增的不断推进，税收筹划的专业度也大大提高，这就要求从业人员不断加强自身的专业水平。在企业内部要定期或不定期的对从业者进行培训，提高从业者对相关政策及法律的认知程度。管理者在企业中扮演着举足轻重的角色，所以也可以对管理者进行培训，对财务、税收的相关知识有一定的了解，使其理论知识与实操得到充分的衔接，以便于更好的做出决策。基于对两者的培训，逐渐的使其发展成为一种企业文化，相关的工作人员就会逐渐的加强对税收筹划的重视度，从而促进企业税收筹划水平的不断提高。

四、结语

随着经济的不断发展与进步，各个公路施工企业之间的竞争也是越发的激烈，企业要想在激烈的市场竞争中获取长足的发展，就必须根据企业本身的经营状况以及未来的发展预期不断改进，不断地完善相关制度，提升企业的税收筹划能力，提高企业的经营状况，使企业的竞争力不断地提高，从而实现企业的持久性、稳定性、高效率、高效益的发展。每个企业都有自己的税收方式，不同类型的企业有不同的见解，但是它的价值对于每个企业来说都是至关重要的。由于本人研究局限，主要是在简单介绍相关理论的基础上，分析了企业税收筹划的重要作用，并且给出了一些相关建议。但是绝不局限于此，后续研究可以在多个角度、多个层面对企业税收筹划进行更深层次的研究。

参考文献：

[1]黄山.“营改增”政策下的企业增值税筹划探讨分析[J].纳税，2017 （32）：16.

[2]白微.试析“营改增”企业税收筹划的全新思路解析[J].财会学习，2017 （09）：151+153.