关于企业资金管理中存在的风险与控制措施

孙莹

摘 要 现阶段，社会经济发展结构逐步完善，社会经济结构创新优化。一方面，我国经济发展的基本结构具有更全面的资源发展保障，多种资源发展结构逐步完善，从而为现代社会经济资源的开发带来了新的经济发展市场；另一方面，社会企业经营发展经济规划管理格局逐步完善，并提出相应的经济规划发展渠道，做好企业经营管理的风险控制，是提升企业经营资金流动活力的有效渠道，推进现代企业经营发展在新时期具有更广阔的资源应用渠道。

关键词 企业资金管理 风险 控制措施

企业资金风险贯穿企业财务活动的全过程，是企业运转经营过程中风险的集中体现。企业资金风险是社会市场活动中的必然产物，具有较大的复杂性与客观性，按照企业所进行的财务活动可将资金风险划分为投资风险、筹资风险、资金回收风险和收益分配风险四大类。资金风险受到企业内部经营管理的影响，与外界社会市场的变动、经营环境的变化等息息相关。因此，无论企业规模有多大、后备资金力量有多强，都不可能完全消除资金风险。企业只能采取各种预测、分析手段，制定有效的风险控制方案等，对资金风险进行防范控制，以减少资金风险出现时带来的变动与损失。

一、企业经济管理与风险管理问题概述

企业经济管理是指企业生产、经营、投资、利润等与经济相关联的所有经济操作行为，主要包括现金、银行存款、仓库存货、应收账款等，现代企业的经济管理分配上，一般按照企业经营的基本金融形式进行综合划分，包括流动资金和流动资产两部分。其中，流动资产主要是针对社会发展中的资源发展的固定投资以及企业经营的主要部分，而流动资金是企业发展中，经营利益和经营中的备用资金。风险管理是指企业在经营发展的过程中，对经济投资中可能存在的经济运行隐患进行初步评估分析，并提出相应的应对措施，从而为企业经济发展带来更有利的保障，减少企业经营中承担的经济破产的风险，企业经济管理实施风险管理，结合现代企业经营的主要结构，重新进行企业的资产投资，能够保障企业经营中的资源规划结构更合理，从而引导现代企业的经济投资适应社会主义市场经济发展的必然需求。

二、企业资金风险的主要内容

经济学领域的专家学者对于资金风险的定义与理解各不相同，但也只是具体细节上的差异。大致来说，在企业经营管理活动中产生的资金风险可归纳为四类，即投资风险、筹资风险、资金回收风险以及收益分配风险。

（一）投资风险

投资风险是指企业在经营过程中损失或损失本金的风险，即未来投资收益的不确定性。企业投资受投资规模、投资对象、市场变化等因素的影响，可能带来效益，或无法实现预期收益或投资失败。例如，房地产企业的投资可能出现股票被持有，债券不能按时偿还债务，房地产行业发展走下坡路和其他投资风险，最终导致企业资金链断裂可能影响投资，进而影响资金使用效率和效益。因此，投资者要充分了解投资政策和资金风险，根据自己的投资目标和风险偏好选择相应的金融工具。

（二）融资风险

融资活动是企业扩大生产经营规模、提高经济效益的重要手段。在正常情况下，企业将利用融资来进一步发展，实现更多的经济效益。但在当前的市场经济条件下，市场是瞬息万变的，企业之间的竞争越来越激烈，稍有不慎就可能出现决策失误、管理不善，导致募集资金使用效益具有很大的不确定性，引发融资风险。

（三）资金回收风险

企业资金回收风险受到企业内部环境与外部环境的雙重影响。企业内部环境影响主要指的是企业管理经营、决策水平的高低，企业可采取有组织、有计划地制定相应的风险控制管理对策，来调整、控制这种内部风险影响因素，削弱资金回收风险带来的影响。外部环境影响主要指的是企业所处的外围经济环境、国家宏观经济政策以及财政金融政策等影响。

（四）收益分配风险

收益分配风险的特点与筹资风险类似，从某种角度来看也可认为是筹资风险的一个分支。不同的是筹资风险多来自企业外部的筹资风险，如企业债务筹资的风险等，而收益分配风险则主要是来源于企业进行内部筹资的风险。

三、现代企业经营管理中存在的不足

（一）企业经营的资金规划盲目性大

经济管理是企业经营发展的主要动力，实现现代企业经营中的资本管理格局逐步优化，并逐步推进现代企业经营发展的基本结构逐步扩展，必须做好现代企业经营的经济规划管理。例如，表1为某企业经济管理表，依据表中数据来看，该企业的经济管理中，流动资产分配比为70%，固定资产分配比为20%，企业经济投资风险预测能力为55%。从企业的经济管理结构来看，该企业经济管理的流动资产的分配比重较大，资金结构来源上，通常采用企业融资的形式，为企业经营投资带来更大的经济发展保障。但由于企业经营的固定经营投资成本与企业流动资金之间的均衡性较低，盲目的企业经营外部融资容易加大企业的经营压力，经营投资缺乏合理的经营规划，企业的经济投资大，但经营市场有限，容易出现企业投资大，收益小的问题，增加了现代企业经营发展中的资本经营管理风险。

（二）固定投资比重过大

企业经济管理中，经营资本与现代企业的经营管理的资本结构分配上，缺乏合理的经营保障，从而使企业的经济管理流动资产与固定资产的分析存在经营结构的投资比重较大，固定资产的比重增加，企业的流动资产所占的比重较低，这一经济管理方式容易产生较为紧凑的经营管理上的经济运行紧凑。例如，中小企业的经济资本的结构灵活性较低，如果小企业的经济管理中出现企业固定经济投资比重过大，容易发生现代企业经营的经济运算资本结构上的紧张。一旦经济管理的资本投资存在货物滞留的问题，企业经营则会出现小企业的流动资金紧张，企业经营岌岌可危。

（三）经济预算管理能力低

企业经营管理存在的问题在于企业的经济管理预算能力较低，经济分析与资本管理的经济结构缺乏合理有效的经营保障。例如，企业经营的流动资产与企业长期债务偿还比重之间的分析准确性较低，企业将长期处于经济运作结构紧张，灵活性低的状态，企业将经营收益的大部分资产用于企业长期和短期债务的偿还上，获得小部分的经营收益，逐步形成这种恶性循环，企业经营的收益波性较大，扩大经营规模的可能性较小。endprint

（四）缺乏健全完善的资金管理制度

由于目前大部分企业内部管理者缺乏资金管理理念，大部分企业都缺乏完善的资金管理制度。首先完善的资金管理制度是保证企业实现资金管理的基础，而目前的情况是绝大部分企业自身缺乏一整套健全完善的制度体系，企业的资金管理工作无处着手，从而导致企业的资金管理比较混乱，这不利于企业开展资金管理工作。

四、现代化企业强化资金风险防控管理的措施

（一）制定合理的经济管理投资结构

企业经济管理的风险控制发挥作用，制定合理的经济风险管理投资结构，实现现代企业经营的资金应用与外部资金之间相互均衡。例如，某企业为了提升企业经济管理的实际作用，合理实施现代企业经营的资本规划，将200万元作为企业经营的固定经济投资，实施企业外部流动资金，在固定资产的基础上，多出固定资产的1.5倍，即企业的流动资产为300万元，企业外部融资的最高上限值确定，为企业内外经济的经营发展带来了经济发展的新规划。另一方面，企业经济管理的风险控制也要做好企业内部财务管理的合理规划，企业经济管理实现财务管理—第三方委托人—银行三方的经济资产的风险承担相互均衡，建立完善的资产规划结构，实现现代企业经营的风险与整体资产之间形成合理的资产管理保障，从而为现代企业的经济管理带来更有利的经济资产发展保障。

（二）资金投资融通管理

现代企业经营发展的融资管理的实施，实现现代企业流动资金和固定资产的规划比重。一方面，企业获得经济收益的前提，企业负债资产结构具有完善的资产規划新结构。例如，企业经营中长期债务与短期债务的分配规划，应该将长期债务规划到现代企业经营的筹集资金中。由于长期债务资产的分配结构更完善，企业经营中资本的风险性较大，做好企业的长期债务的资产分配，避免企业债务的积压，保障企业的外部融资资产的流动性增加。例如，某企业进行长期债务规划中，将长期债务的规划按照15%的固定资金的比重进行分配，为企业的债务偿还带来了更有力的经济发展保障。其次，短期资产的分配也是企业流动资产中的主要部分，基于现代企业经营的基本结构，实现现代企业经营短期债务偿还可以随着企业的经营收益的多少进行灵活调节，避免企业经营收益低，但短期偿债的比重大，对企业的经济收益带来负面影响的经济管理风险。

（三）启动全面的风险预测

经济管理的风险防范，全面启动企业的经济风险预测能力，实施现代企业经营的经济投资的合理分配。例如，某企业实施经济投资的风险预测，包括企业经营收益风险评估、经营资产投资风险预测以及银行债务利息的风险预测，为企业的经济管理带来更有力的经济规划保障，避免企业经济经营中的资金应用迟缓的情况发生。另一方面，经济管理的风险预测也要实现现代企业经营的流动资金与固定资金分配的风险评估。例如，某企业对流动资产的风险预测变动空间在10%～12%之间，企业经营中一旦流动资产的运行风险超出这一范围，要及时采取风险应对措施，发挥企业的经济管理的风险预测的实际作用。

五、结语

由于企业运营管理中资金风险具有较大的不确定性，资金风险也有自身的客观性，这种不确定性与客观性给企业发展带来极大的机遇与挑战。企业应充分利用风险带来的机遇，制定科学有效的资金风险防控管理方案，做好长期或短期的发展规划，有效规避资金风险的出现或降低资金风险带来的影响，促进企业稳定、可持续地发展。

（作者单位为神华宁夏煤业集团有限责任公司）

参考文献

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