高校科研财务助理制度初探

（西南林业大学云南昆明650224）

一、建立高校科研财务助理制度的必要性

（一）适应国家发展战略的需要。在落实国家创新驱动发展战略的大背景下，科技创新已成为国家发展战略的核心。而作为我国主要科研队伍之一的高等院校，受益于国家对科技投入的加大，获得的科研项目与科研经费持续快速增长。为维护高校科研秩序，营造良好的科研氛围，增强高校科研能力，促进教育事业科学健康发展，国务院、中共中央办公厅等部门相继制定并印发了《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发 [2014]11号）、《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发[2016]50号）等科研项目及资金管理文件，提出了一系列激发科研人员创新活力的政策措施，也进一步明确了科研经费的规范管理，并要求项目承担单位要建立健全科研财务助理制度，为科研人员在项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收等方面提供专业化服务。因此，建立高校科研财务助理制度，是适应国家发展战略的必然要求，也是落实中央“简政放权、放管结合、优化服务”的必然需求。

（二）适应科研项目组织形式转变的需要。为加快科技创新发展，提高聚合创新能力，克服项目安排分散重复、管理不够科学透明、资金使用效益亟待提高等问题，国家级科研项目的组织形式正在由“小而散”的单兵作战模式，向围绕学科领域与研究方向整合布局的集团化创新团队合作形式改革调整。在我国高校，科研管理按照“学校统一领导、归口资金管理、项目责任到人”的原则，学校、学院、科技管理部门、项目主持人在各自职责权限内，按照分工各负其责。但项目主持人作为团队科研经费管理使用的第一责任人，更擅长于专业领域的组织管理与项目实施，而且在现行项目申报体制下，项目组成员中不可能配置财务专业化人员。因此，推行科研财务助理制度是适应科研项目组织形式转变的必然要求。

（三）科研经费规范化管理的需要。国家在加大科研经费投入力度的同时，财政管理改革也持续深化，以大力推动预算管理精细化进程，全面实施国库支付与公务卡结算制度、深入推进国有资产管理与政府采购制度改革、规范科研经费管理使用等新的举措相继实施，无论对项目依托单位财务管理部门，还是对项目组自身的经费管理，均提出了更新、更高的要求。为破解当前“科研人员既要懂专业，也要懂财务”的问题，让科研人员从繁琐的事务中解放出来，潜心从事科学研究，解决科研人员在经费管理中的知识盲区，让专业的人做专业的事，实施科研财务助理制度，也是科研经费规范管理、严格管理要求不断提高的新形势下的必然要求。

二、高校科研财务助理的素养与职责

（一）科研财务助理的基本素养。当前科研经费面临着“两难”问题，即“使用难”和“管理难”。科研人员认为财务管理过于苛刻，使科研经费“使用难”，而财务管理人员认为某些经费开支不规范，造成科研经费“管理难”。出现这种局面的主要原因是科研人员在项目经费预算及后期经费开支中不熟悉相关规定与要求，而财务管理人员不熟悉科学研究的一些规律与性质。因此，科研财务助理需要兼有科学研究经验与财务会计知识，不仅需要在专业技术、科学研究和财务知识等方面有一定的深度，还需要在法律法规、项目管理等方面有一定的广度，既要做好科研服务工作，也要参与科研的全过程管理与监督，兼顾服务与监管。此外，由于科研项目实施周期长，研发工作具有一定的不可预期性，期间遇到的情况也错综复杂，需要科研财务助理协助解决的问题多种多样。因此，科研财务助理还必须具备持之以恒的学习能力和不怕吃苦、不厌繁琐、高度负责的责任心。

（二）科研财务助理的职责。科研项目主要经历申报、立项执行、结题验收3个阶段，相应地，科研财务助理的职责也主要体现在这3个时期。其中，在项目申报阶段，科研财务助理需要熟悉申报项目经费管理的基本规定，遵循目标相关性、政策相符性和经济合理性的“三性原则”，合理确定各科目的经费额度，尤其要对项目执行过程中可能发生经费调整的科目具有预见性，从而指导项目申报团队编制好经费预算。在项目执行阶段，科研财务助理的职责主要存在于经费支出、经费调剂和财务核算等方面。在经费支出方面，要了解各科目经费的开支范围和开支标准，指导科研人员合法、合理和合规地使用经费，提高经费使用效益；由于科研项目经费属于跨年度预算，在项目执行期间发生经费调剂属于合理需求，科研财务助理要熟知各科目经费调整的基本要求与规定，根据项目后续进度和需求，高效合规地协助项目负责人完成经费调剂工作，使项目研究任务开展与研究进度不受影响；在财务核算方面，科研财务助理要定期对科研经费使用情况进行分析并及时报告项目负责人，有效地保障预算控制，防止超范围支出，同时也要对项目经费的支出进度进行有效监督与指导。在项目结题验收阶段，科研财务助理的主要职责是协助项目负责人做好经费决算与经费审计工作，因此，要熟悉国家相关政策和经费决算与审计工作的流程，能够及时提供相关资料，合理地解释说明经费决算与审计工作中的疑问，从而有效地协助项目负责人完成科研经费的决算与审计工作。

三、高校科研财务助理的人力资源与配置模式

（一）高校科研财务助理的人力资源。高等院校不同于科研单位，其学科门类及专业师资力量相对比较丰富，尤其在我国以经济建设为中心的背景之下，大多数高校均设置有经济类专业，而经济学领域的教师，不仅了解国家的相关经济政策，而且也从事一定量的科研工作，对科学研究的特点有一定的经验积累，只要经过适当的业务培训，完全能够胜任科研财务助理的工作。因此，高校中经济类专业的师资力量是科研财务助理的首选人力资源。其次是高校中的财务管理人员，他们既熟知国家与高校的相关规定，又精通于财务业务知识和经费管理方式，也是较为理想的科研财务助理人力资源，但在科学研究方面积累的经验不足，并且日常工作较为繁重是制约其成为合格科研财务助理的因素。再次是高校中经济类专业的研究生，这类人员需要开展适量的科研工作完成学位论文，对科学研究的特点有一定的了解，同时也懂得经济类知识，通过较为系统的业务培训，也可以从事科研财务助理工作。最后是具有一定科研工作经验的非经济类专业人员，如科研人员、参与项目实施的研究生、科研秘书等，通过财务知识和经费管理制度的专门培训后，也能够满足科研财务助理的岗位要求。

（二）高校科研财务助理的配置模式。从充分发挥科研财务助理作用、提高工作效率、节约人力资源的成本出发，高校可以采用较为灵活的方式进行科研财务助理的配置，主要有科研团队自主聘用和人事部门或财务部门统一配置两种方式。其中，科研团队自主聘用科研财务助理，可以通过科研成果共享、绩效支出共享等互惠方式激励其积极性，同时也要积极参加科研管理相关规定、具体项目经费管理规定、基础财务知识等科技管理部门和财务管理部门组织的专项业务培训，不断提升自身业务能力。人事部门或财务部门统一配置科研财务助理，具体人员的确定与管理由委派方负责。由于不同类型项目经费的管理规定存在一定的差异性，可以按照大类管理的方式进行委派，如纵向项目和横向项目、国家级项目和省级项目、重点项目和一般项目等，既可以节约人力资源，又能够提高科研财务助理人员的业务水平和工作效率。

四、结语

随着我国社会经济的快速发展与法制化中国建设，科研经费总量快速增长的同时，不断提高规范管理、严格管理是新形势下的必然要求。通过建立健全科研财务助理制度，为科研人员在项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收等方面提供专业化服务，既能够让科研人员从复杂的项目经费管理事务中解放出来，潜心钻研业务，也有利于推动财务工作由核算型向管理型的转变，适应新常态下经济发展的需要，让专业的人做专业的事，实现科学研究工作与经费管理工作的和谐与统一。