共享经济背景下的出纳业务集约化管理

□ （天津市电力公司天津300010）

近年来，国网天津电力公司（以下简称天津公司）开展了财务集约化和资金集中管理工作，取得了显著的管理效果和经济效益。随着电力体制改革深入推进、财务集约化创新发展，强化资金资源再集约、防范资金风险是未来财务工作重中之重。因此，迫切需要研究新形势下适应内外部管控要求的出纳业务集约化及资金安全管控新模式。

出纳业务集约化管理是以资金安全为工作底线，基于原始凭证电子化建设成果，对天津公司现有集中支付模式再集约，实现资金管理更科学、更规范，形成国网公司范围内具有直辖市特色的出纳业务集约化及资金安全管控模式。出纳业务集约化是财务创新转型的最佳实践，实现了财务人员财务反映监督职能，提高了资金集中处理效率，降低了资金支付风险。

一、出纳业务概述和业务现状

天津公司出纳职责纳入资金管理岗位职责，资金管理人员的主要工作职责涉及9大项，包括银行业务、资金管理、印章管理、报表管理、资金监控、往来结算、其他综合事务等方面，出纳业务工作量约占资金管理人员日常工作的70%。对外支付采取由支付中心集中支付的管理方式。

目前，分散的出纳管理模式在组织职责、业务标准和安全管理方面尚存在不足。在组织职责方面，各基层单位出纳岗位职责不一致，以编制现金预算为例，大部分单位为资金管理人员编制现金预算，也有个别单位有报表管理岗或预算管理岗编制。在资金审核要求方面，各单位对报销管理要求管控力度不一致，存在提交资金支付申请的附件内容和凭证审核标准不统一，存在线下、线上和线下线上共同审核三种模式。在资金安全管控方面也存在薄弱环节，支付中心在未见到原始凭证的情况下，仅凭付款审批单进行付款，支付中心两道密钥未能真正起到审核作用。

二、出纳业务集约管理的总体思路

天津公司在出纳业务集约管理模式建设过程中，以信息化、原始凭证电子化等技术为支撑，以资金集中管理、出纳集约管控为抓手，加强资金安全风险防范，合理调配财务资源，推进财务集约化创新，助力财务管理转型。

首先，加强资金安全风险防范。以资金安全管理为基础，结合原始凭证电子化等先进技术手段确保资金安全、高效支付；通过夯实资金基础管理，优化工作流程，严格审批，落实资金审核责任，确保资金安全。

其次，推进财务集约化创新。以出纳业务集约化为基础，通过 “四统一”，即制度统一、标准统一、职能统一、流程统一的管理规范，构建“资源一体、管理一体、考评一体”的资金结算新机制，深入推进财务集约化创新。

最后，助力财务管理转型。依托信息技术，结合出纳业务集约化管理模式，把财务人员从基础事务性工作中部分解放出来，更多地履行财务工作反映监督职能，助力财务管理创新转型。

三、出纳业务集约化具体实践

在出纳业务集约化管理模式实践过程中，天津公司借鉴共享服务模式理念，从业务运作模式、业务标准、组织及岗位职责、场地设施、信息系统等方面逐项进行设计，并制定业务移管方案，确保出纳业务集约管理模式顺利上线应用。

（一）制定运作模式

出纳业务集约化管理的核心是将所有出纳作业活动进行一定程度的集中处理，以提高作业效率、作业标准化程度，并有利于监控资金风险。

天津公司对本部及所属分子公司出纳业务在进行充分业务调研的基础上，初步确定了“集中审批池，系统自动分配审核任务”和“按基层单位分配审核任务”两种运作模式，经过对比分析，最终确定采取“按基层单位分配审核任务”运作模式。按基层单位分配审核任务是将现有基层单位进行划分，某一集中支付人员负责固定几家基层单位的单据审核工作，并对审核对象进行定期轮换。

该模式的优点是职责明确清晰，每个集中支付人员的审核任务及责任划分清楚。缺点是支付高峰期某个集中支付人员出差或者请假，可能会影响所负责的支付；同时难以充分发挥支付人员集中办公的规模优势，集中支付资源利用率较低。

（二）完善业务标准

为夯实出纳业务集约管理的运作基础，天津公司统一了出纳业务申报、审核标准，优化完善资金支付业务流程。

1.统一业务标准。天津公司通过对出纳业务集约化管控模式的探索，规范出纳业务的单据审核标准、各基层单位提交资金支付申请的附件标准等，降低业务执行过程中的支付风险。按照国网公司报销管理办法要求，规范报销业务附件，明确凭证审核要求和标准。

2.制定业务规范。根据梳理完成的流程，结合项目建设情况，编制《集中支付岗位工作手册》，明确责任及涉及的流程和操作。

3.优化业务流程。天津公司结合出纳业务集约化管理要求，优化现有资金支付三级流程：各基层单位的资金支付流程由业务人员发起，经业务负责人及开支与应付会计审核后，财务科长审批并进行电子签名后，由公司支付中心资金审核岗和资金结算岗审核电子签名、支付中心出纳审核电子签名后支付。

（三）优化岗位编制

按照业务操作与稽核分离、业务提升与团队稳定的原则，天津公司优化了出纳业务岗位设置，完善了岗位职责，确定了出纳业务新增岗位人员来源。

1.完善岗位设置。在保留支付中心原有出纳编制及职能、保持现有业务不受影响的基础上，新增稽核岗位。调整后，由新增加的人员负责集中支付审核工作，原支付中心人员对集中支付业务进行稽核工作，发挥其丰富的工作经验，对集中支付人员工作进行指导监督，确保资金支付 “最后一米”安全。

现有出纳职能集中后，各单位原资金管理岗位将转向内部管理工作，如往来款项管理、现金预算管理、现金流量管理及社险工会出纳等工作。

2.确定人员来源。天津公司财务资产部组织柔性团队对公司范围内资金支付业务量进行了统计，并对集中出纳人员数量进行了测算。当出纳业务集中后，现有资金管理人员的岗位职责中，资金付款审核、资金收款记账、支票和现金业务收付等业务需转移至支付中心负责。以2016年全年支付量测算，考虑作业动因等因素，确定需要新增集中支付岗位数量。

对于新增岗位的员工来源，天津公司考虑了“综服支付中心增设编制”“从部分基层单位借调资金管理人员”“从基层单位借调财务专业新入职大学生实习”三种方式，从资金安全、绩效考核、人员稳定、业务效率、岗位编制和培训成本等维度进行比较，最终确定采取 “从基层单位借调财务专业新入职大学生实习”，即选择处于实习期第二年的新入职大学生从事资金支付业务，其第一年实习期在基层单位财务科进行岗前必要培训，人员岗位编制仍在基层单位，实习期结束后回本单位。新进员工需为财务或相关专业本科及以上学历，有较好的学习能力和沟通能力，具备一定业财知识，了解电网企业基本付款业务。

（四）规划场地设备

1.规划工作场地。选址办公的主要工作包括选址、办公区总体规划、办公区设计等内容。按照一站式处理和资源利用的原则，将集中办公地点设在现有结算中心，各单位出纳人员可在同一大楼办理中电财和支付中心业务，同时方便支付中心与内部银行及时沟通。根据岗位及人员数量，设置办公室，包括日常办公间、设备间、档案资料室等。

2.测算办公设备。办公设备规划工作内容主要是明确办公设备配置需求清单、办公设备购置、测算环境搭建及调试、办公网络搭建及测试四项工作。

（五）构建信息系统

1.改造系统流程功能。天津公司在资金支付三级业务流程基础上，进行业务处理需求分析，完善信息化功能，对涉及的56个资金支付四级/五级系统流程进行改造，包括财务管控系统发起的支付流程21个、支付融合流程20个、资金安排流程15个。

2.增加系统稽核功能。天津公司梳理资金支付审核需加强的管控节点，针对性地在信息化系统中实现稽核校验，将支付申请单据的关键、必填事项进行稽核规则固化，例如：本次支付申请金额不能为空，收款单位不能为空，是否同城、是否同行不能为空并且设置运算公式自动取值，省码、市码不能为空，超过50万支付使用内部账户等事项系统自动进行校验稽核，降低资金审核岗由于工作量增加导致的出错率。

3.优化升级功能界面。出纳集约化的管理模式，减轻了基层单位资金管理工作，相应的本部的资金支付工作量会成倍增加。为提高结算中心的工作效率，优化提升支付待办界面，显示待支付的数量以及每个单位需要签名审批的数据量，方便本部资金管理人员直观查询公司整体支付情况，便于统计分析资金支付情况。

4.完善查询分析功能。首先，设计满足不同用户的查询统计需求。所有的查询统计均可对查询结果进行导出、下载（Excel），支持多维度、个性化查询，提供图形化查询展示。例如：支付成功笔数、各单位支付单据退回的笔数、按照不同出纳人员审核单据情况统计分析、按照各基层单位支付单据流转情况统计分析等。

其次，通过授权控制，用户只能查询权限范围内的相关数据。统计查询功能支持公司对所有单位进行费用报销数据的穿透，配合图形化展示，为企业提供费用管理报告，以利于费用的控制和提升整个企业的管理水平。

（六）开展移管服务

业务转移管理是业务模式调整后，确保新的模型可以按照规划顺畅平滑地落地成型。天津公司结合公司各单位管理特点、出纳业务情况、人员现状，组织了详细的出纳业务移管工作。

1.编制试运方案。方案的主要内容包括出纳业务集中进入模拟运行后所需进行的业务场景、运行时间、运行遇到问题后的优化调整方式等，编制出纳业务集中模式试运行方案。

2.人员岗前培训。由财务部门对新员工进行岗前培训，学习国网公司资金管理相关通用制度，明确岗位职责，熟悉付款业务操作流程及审核标准。

3.开展业务演练。组织业务人员、技术人员对方案进行验证及测试，测试业务流程合理性，验证审核要件规范性，测试信息系统稳定性，检验稽核校验规则准确性。

四、出纳业务集约管理实施效果

天津公司通过对出纳业务管理实践，探索出了一套具有直辖市特色的大型城市电网企业出纳业务集约管理模式，在资金风险防控、财务集约创新、财务人员建设方面取得了明显的管理收益。

（一）加强资金结算管控，防范资金安全风险

出纳业务集约化在机制上固化了统一的支付流程，提高了资金结算工作质量，有利于防范资金安全风险，保障财务内控有效实施。

（二）实现财务集约创新，推动财务管理转型

通过进一步深化财务集约化管理，结合创新思想，构建出纳业务集约化管控模式，提高了业务流程规范化程度，实现了支付环节信息化自动分配，提升了支付效率及财务数据信息质量，助力财务管理转型。

（三）拓宽员工成长通道，促进财务队伍建设

出纳人员集约化管理拓宽了财务人员成长通道，充分调动了员工的工作主动性和积极性，保证财务人员有序发展，同时进一步提升了财务人员综合能力。